Le 755 cuisine_monde

BUDGET d'opération pour l'année 2018

Calendrier du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2018

Rentabilité générale Seuil de rentabilité

DOMAINE RATIO

Rendement de l'investissement
Rentabilité générale
du propriétaire

Rendement du capital investi

Gestion de
Marge bénéficiaire
l'exploitation

Marge bénéficiaire brute

Gestion des
Ratation des actifs
ressources

Coefficient de rotation des stocks (Nourriture &

Boisson)

Niveau des stocks (Nourritures & Boissons)

Rotation des comptes clients

 Période de recouvrement des comptes clients

Période de paiement des comptes-fournisseurs

Gestion de
Avoir du propriétaire
la dette

Endettement

Fonds de roulement
Trésorerie
Coûts fixes Comparatif
÷ analyse
[1 — (Coûts variables ÷ Ventes)] verticale

FORMULE CALCUL

(Bénéfice net avant impôt ÷ Avoir ) X

100

(Bénéfice net avant impôt ÷ Actifs) X

100

(Bénéfice net avant impôt ÷ Ventes) X

100

(Bénéfice brut ÷ Ventes) X 100

(Ventes ÷ Actifs)

Achat durant la période

÷
Stocks moyens
Stocks moyens = [(Stocks d’ouverture +
Stocks de fermeture) ÷ 2]
365 jours ÷

Coefficient de rotation des stocks

(voir ci-dessus)
Ventes ÷ Comptes clients moyens
Comptes clients moyens = (Comptes
clients d'ouverture + Comptes clients
de fermeture) ÷ 2
 (365 jours ÷ Coefficient de rotation
des comptes clients)
(voir ci-dessus)

[(Comptes fournisseurs moyens X 365

jours) ÷ (Achats)]
Comptes fournisseurs moyens =
[(Comptes fournisseurs d'ouverture +
Comptes fournisseurs de fermeture) ÷ 2]

(Actifs ÷ Avoir)

(Passifs ÷ Avoir)

(Actifs ÷ Avoir )
÷
(Passifs ÷ Avoir )

(Passifs ÷ Actif)

(Actifs à court terme)

÷
(Passif à court terme)
(Actif à court terme - Stocks)
÷
(Passifs à court terme)
 Indique le niveau de vente nécessaire
pour atteindre le seuil de rentabilité

OBJET

Indique si l'investissement du propriétaire

est adéquat et rentable

Indique une bonne affectation des

ressources financières

Indique, en pourcentage, le bénéfice net

réalisé sur chaque dollar de vente

Indique, en pourcentage, le bénéfice brut

réalisé sur chaque dollar de vente

Mesure l'efficacité de l'utilisation des

ressources de l'entreprise

Indique le nombre de fois que le stock se

renouvelle au cours d'une période donnée.
Évalue la qualité du stock.

Indique le nombre moyen de jours

d'approvisionnement en stocks (nombre
réel de jours pour vendre et renouveler le
stock)

Évalue l'efficacité de la politique de crédit

et de recouvrement de l'entreprise
 Indique le nombre moyen de jours que
prennent les clients pour payer leurs
comptes

Indique le nombre moyen de jours que

l'entreprise prend pour régler ses comptes
fournisseurs.

Indique l'importance de l'investissement du

propriétaire dans l'entreprise.

Indique l'importance de l'investissement du

propriétaire dans l'entreprise.

Indique l'importance de l'investissement du

propriétaire dans l'entreprise.

Mesure l'endettement de l'entreprise à

l'égard de ses créanciers

Mesure la capacité de l'entreprise de

rembourser ses dettes à court terme
(exigibles au cours des 12 prochains mois)
 Mesure la capacité de l'entreprise à
respecter ses engagements à court terme
à l'aide de ses éléments d'actif les plus
liquides (encaisse et comptes clients)
 Élevé — Le risque de ne pas y arriver est grand !

Faible — Le risque est plus faible !

CONCLUSION / MESURES À PRENDRE

Élevé — Félicitations !
Faible — Se poser la question suivante: "Mon argent est-il utilisé de
la façon la plus rentable ? "
Élevé — Félicitations !
Faible — Peut indiquer des placements inconsidérés
- Analyser l'actif en vue de convertir éventuellement des
biens en espèces.

Élevé — Félicitations !
Faible — Augmenter les ventes
- Diminuer les coûts
- Faire les deux

Élevé — Félicitations !
Faible — Augmenter les ventes
- Diminuer les coûts
- Faire les deux

Élevé — Utilisation efficace des ressources de l'entreprise

Faible — Investissement trop élevé dans les ressources par rapport
au niveau des ventes. Calculer les autres ratios de gestion des
ressources pour en préciser la cause.
Le coefficient acceptable varie selon les entreprises. Pour les denrées
périssables, par exemple, la rotation doit être élevée alors que pour les
vêtements, elle peut être que saisonnière. Un écart important par rapport
aux normes du secteur peut indiquer un surplus de stocks résultant
d'une mauvaise politique d'achat ou de marketing.

Voir commentaires ci-dessus. Utiliser comme guide pour rationaliser les

achats.

Élevé — Félicitations ! Indique soit une politique de crédit et de

recouvrement efficace, soit le fait que les clients paient comptant
en général
Faible — Une plus grande attention doit être accordée aux comptes
clients.
 Faible - Félicitations !
Élevé - Revient à accorder des prêts sans intérêts aux clients.
Consulter les conditions de paiement accordées par les
fournisseurs et, s'il y a lieu, modifier la politique de crédit et de
recouvrement de sorte que la période de recouvrement des
comptes clients et la période de paiement des comptes
fournisseurs soient comparables.

Faible - Adéquat si ceci est causé par l'utilisation des escomptes

de caisse ou par le respect des conditions de paiement aux
fournisseurs.
Élevé - Vérifier les conditions de paiement accordées par les
fournisseurs. Si l'entreprise paie avec retard, sa réputation peut
en souffrir de même que ses relations futures avec les
fournisseurs.

- Voir ci-dessous (Endettement)

- Une analyse horizontale indiquera si l'investissement augmente ou
diminue.

- Voir ci-dessous (Endettement)

- Une analyse horizontale indiquera si l'investissement augmente ou
diminue.

- Voir ci-dessous (Endettement)

- Une analyse horizontale indiquera si l'investissement augmente ou
diminue.

Élevé - Un montant important est dû aux créanciers. Possibilité de

dette excessive
Faible - Indique un investissement important du propriétaire.
Possibilité d'utiliser davantage le financement externe et de
réaliser un meilleur rendement sur votre investissement.

Dans de nombreuses entreprises, un ratio de 2:1 est généralement

acceptable, mais les besoins varient selon les secteurs.
En général :
Élevé - Stock peut-être trop élevé ou utilisation inappropriée de
l'encaisse
Faible - Si le ratio est faible ou inférieur à 1, il convient d'analyser
soigneusement le montant et l'échéance des emprunts à court
terme de l'entreprise. Il sera peut être nécessaire de restructurer
la dette ou de procéder à d'autres investissements
 Un ratio de 1:1 est considéré acceptable.
Élevé - Si l'encaisse est mal utilisée ou si les comptes clients sont
excessifs, il peut-être nécessaire de modifier la politique de crédit
et de recouvrement de l'entreprise
Faible - Voir ci-dessus (fonds de roulement).
111