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CSEI Magnamé BARADJI

Section 4 : Applications de synthèse

Application N°1

L’entité FALL spécialisée dans la fabrication et la vente des chaussures et aussi dans la
commercialisation des bijoux met à votre disposition les informations suivantes relatives aux comptes
de gestion de ses activités menées au cours de l’année 2018 :

Extrait de la balance des comptes au 31/12/2018

N° de
compte Intitulés des comptes Montants
601 Achat de marchandises 50 000 000
602 Achat de matières premières et fournitures liées 41 000 000
6047 Achats de fournitures stockés 1 500 000
605 Autres achat 8 000 000
61 Transports 900 000
62 Services extérieurs 8 500 000
63 Autres services extérieurs 1 400 000
64 Impôts et taxes 1 200 000
65 Autres charges 1 000 000
659 Charges provisionnées 700 000
66 Charges personnel 12 000 000
671 Intérêts des emprunts 400 000
681 Dotations aux amortissements d’exploitation 2 100 000
691 Dotations aux provisions et aux dépréciations d’exploitation 750 000
701 Ventes de marchandises 75 000 000
702 Ventes de produits finis 82 000000
771 Intérêts des prêts 500 000
83 Charges Hors Activités Ordinaires 820 000
84 Produits Hors Activités Ordinaires 200 0000
891 Impôts sur le résultat 5 0000 000

Travail à faire

Présentez le compte de résultat simplifié de l’entité FALL au 31 Décembre 2018 en faisant


ressortir le résultat d’exploitation, le résultat financier, le résultat des activités ordinaires,
le résultat hors activités ordinaires et le résultat net.
CSEI Magnamé BARADJI

Application N°2

La VERSUS CAPITAL SAS vous demande de présenter le bilan et le compte de résultat à partir
de la balance après inventaire des opérations effectuées au cours de l’année 2017 présentée ci-
dessous et dont les montants sont en milliers de franc.

N° Intitulés des comptes Montants


10 Capital 100 000
11 Réserves 9 700
215 Fonds commercial 10 400
22 Terrains 30 000
23 Bâtiments 51 000
244 Matériels et mobiliers de bureau 4 900
245 Matériel de transport 2 800
26 Titres de participations 15 000
31 Marchandises 13 400
401 Fournisseurs 6 000
41 Clients 16 000
42 Personnel 16 000
43 Organismes sociaux (IPRES et Caisse de sécu. Soc) 2 800
44 Etat 12 000
521 Banque 31 900
571 Caisse 1 500
601 Achats de marchandises 279 000
61 Transport 7 150
62 Services extérieurs 14 000
63 Autres services extérieurs 7 000
64 Impôts et taxes 2 750
65 Autres charges 1 430
66 Charges du personnel 47 400
67 Charges financières 1 800
68 Dotations aux amortissements 4 280
69 Dotations aux provisions 200
701 Ventes de marchandises 371 000
71 Subventions d'exploitation 11 400
75 Autres produits 6 200
77 Revenus financiers 6 500
81 Valeur nette comptable de cession d'immobilisation 3 320
82 Produits de cession des immobilisations 8 030
83 Charges HAO 700
87 Participations des travailleurs 1 700

Travail à faire

1. Présentez le bilan en faisant ressortir l’actif immobilisé, l’Actif circulant, la


Trésorerie-actif, les Ressources durables (capitaux propres et les dettes financières),
le Passif circulant et la Trésorerie-Passif.
2. Présentez compte de résultat simplifié en faisant ressortir le résultat d’exploitation, le
résultat financier, le résultat hors activité ordinaire et le résultat net.