Diplomado tributaria

Taller IVA
Actividad 6

Estudiantes:
Mary luz García Arbeláez ID 638043
Nelson Fernando Rodríguez Ovalle ID 569665

Tutor: Juan Carlos Urrea Sarmiento

Nrc 3515
Curso: 47-191

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
07 junio de 2020
 LA EMPRESA COCUYOS LTDA con NIT 860.320.560-6 realizó las siguientes transacciones
en el primer Bimestre del año 2020, diga cuando se tenía que realizar el pago y cuánto es el
impuesto a cargo a pagar a DIAN, o saldo a favor, presente los cálculos y formularios pertinentes.

Rta Impuesto sobre las Ventas (“IVA”)

Teniendo en cuenta que el Decreto 2442/2018, Art. 1. menciona que las entidades ya sean
personas naturales o jurídicas con ingresos inferiores o iguales a $92.000 UVT deberán presentar
el iva cuatrimestral, y para el año 2020 estaba estipulado realizar dicho pago el 18 de mayo de
2020 sobre el valor de la uvt de $ $35.607. pero mediante el decreto 401 de 13 marzo de 2020 el
minhacienda modificó el calendario tributario aplica solo para el año en curso, tanto el pago de
impuesto de renta e iva. Se estableció que el 30 de junio de 2020 es el plazo máximo para pagar
la declaración del bimestre marzo-abril de 2020 y el cuatrimestre enero- abril de 2020. port tanto
LA EMPRESA COCUYOS LTDA con NIT 860.320.560-6 deberá realizar dicho pago el mes de
junio.

Cuánto es el impuesto a cargo a pagar a DIAN$ 0

Saldo a favor por : 5,500,000

2- LA EMPRESA DACA LTDA exportadora de Electrodomésticos e importadora de Repuestos con NIT

890.670.679-7 realizó las siguientes transacciones en el segundo bimestre de 2020, busque en el
calendario tributario de acuerdo al NIT cuando debe pagar el Impuesto y realice el formulario y suba al
aula virtual.
guientes transacciones
pago y cuánto es el
ormularios pertinentes.

s entidades ya sean TRANSACIONES REALIZADAS

UVT deberán presentar $ 12.000.000
go el 18 de mayo de Compras exentas
e 13 marzo de 2020 el $ 5200000
urso, tanto el pago de Ventas gravadas a la tarifa general
zo máximo para pagar $1.198.000.000
ril de 2020. port tanto Ventas gravadas al 5%
r dicho pago el mes de $ 150.000.000
Saldo a favor del periodo anterior
$ 6.000.000

TRANSACIONES REALIZADAS

Compras importadas a
$190.000.000
la tarifa general
Compras gravadas al
$  12.000.000
5%
Compras exentas $  10.000.000
a de Repuestos con NIT Compras gravadas al
20, busque en el $    5.200.000
19%    
l formulario y suba al
Ventas gravadas a
$ 150.000.000
Brasil tarifa general

Ventas gravadas al 5% $    5.000.000

Ventas exentas $   10.000.000
Retenciones de IVA
$ 8.000.000
que le practicaron
 INTRODUCCION

Como bien conocemos en concepto del IVA “Sigla de impuesto sobre el valor añadido o de
impuesto sobre el valor agregado, impuesto que grava el valor añadido o agregado de un
producto en las distintas fases de su producción” (española, s.f.). El Impuesto sobre el Valor
Agregado (IVA), es el tributo que están obligados a desembolsar todos los ciudadanos,
debido a que este se encuentra en la mayoría de las actividades de consumo, bienes y
servicios.
Como bien conocemos en concepto del IVA “Sigla de impuesto sobre el valor añadido o de
impuesto sobre el valor agregado, impuesto que grava el valor añadido o agregado de un
producto en las distintas fases de su producción” (española, s.f.). El Impuesto sobre el Valor
Agregado (IVA), es el tributo que están obligados a desembolsar todos los ciudadanos,
debido a que este se encuentra en la mayoría de las actividades de consumo, bienes y
servicios.
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 0 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

NIT 8 6 0 3 2 0 5 6 0 6
11. Razón social
12. Cod Direccion seccional

LA EMPRESA COCUYOS LTDA 32

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral X Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
150,000,000 nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
1,198,000,000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
- donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66
- resueltas -
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65) 67
- 15,000,000
Por ventas a zonas francas 33 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 2,500,000
Por juegos de suerte y azar 34 5200000 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70
7,000,000
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- -
Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 -

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
- -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
- -
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T. 76
1,348,000,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
- 9,500,000
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 78
1,348,000,000 domiciliados o no residentes 5,000,000
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
- inventarios) 1,000,000
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
- 15,500,000
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
48 83
Zonas Francas - a cero escriba 0) 500,000
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

12,000,000 -
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
800,000,000 a cero escriba 0) -
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- escriba 0) -
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
5,200,000 resultado es negativo escriba 0) 500,000
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
817,200,000 presente período 6,000,000
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
este periodo - compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
de ser imputado en el siguiente período
817,200,000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% 58 93
Liquidación privada

Impuesto generado

15,000,000 (Casilla 89 - 90) -5,500,000

Anticipos IVA

A la tarifa general 59 1 4
-
Bimestre

Bimestre
Regimen
pagados

Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total 500,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co

 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 0 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

NIT 8 6 0 3 2 0 5 6 0 6
11. Razón social
12. Cod Direccion seccional

LA EMPRESA COCUYOS LTDA 32

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral X Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
5,000,000 nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
150,000,000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
- donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66
- resueltas -
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65) 67
- -
Por ventas a zonas francas 33 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68

Por juegos de suerte y azar 34 5200000 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- -
Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 -

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
10,000,000 -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
- -
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T. 76
165,000,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
- -
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 78
165,000,000 domiciliados o no residentes
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
190,000,000 inventarios)
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
- -
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
48 83
Zonas Francas - a cero escriba 0) -
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

12,000,000 -
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
- a cero escriba 0) -
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- escriba 0) -
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
5,200,000 resultado es negativo escriba 0) -
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
207,200,000 presente período
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
este periodo - compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
de ser imputado en el siguiente período
207,200,000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% 58 93
Liquidación privada

Impuesto generado

(Casilla 89 - 90) -
Anticipos IVA

A la tarifa general 59 1 4
-
Bimestre

Bimestre
Regimen
pagados

Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co

 BIBLIOGRAFIAS

https://www.planillaexcel.com/planillas/planilla-de-excel-para-liquidacion-de-iva/descarga?recipient=

https://www.icicat.co/normatividad/impuestos/dut/libro-primero/item/2330-articulo-1-6-1-13-2-31-decl

https://actualicese.com/iva-bimestral-y-cuatrimestral-durante-2020/

https://www.youtube.com/watch?v=iFdeKxkzTDY
cion-de-iva/descarga?recipient=MGA_284%40HOTMAIL.COM

2330-articulo-1-6-1-13-2-31-declaracion-y-pago-cuatrimestral-del-impuesto-sobre-las-ventas-iva