C.P.C.C.

Luis Ortiz González Contabilidad de Sociedades I

ASPECTO CONTABLE Y APERTURA DE LIBROS DE LAS SOCIEDADES ANONIMAS

1. Primer caso: Acciones suscritas y pagados en por los menos una cuarta parte.
Con fecha 05 de mayo, se ha constituido la empresa “ESTRELLA S.A.” con el aporte de
los siguientes señores:
 Juan Díaz López, quien suscribe 6,000 acciones de un valor nominal de s/. 10.00
c/u. el pago de sus aportes lo realiza en efectivo, depositando dicho importe en Cta.
Cte. del Banco Continental a nombre de la sociedad s/. 15,000.00 y el saldo lo hará
en efectivo dentro de un mes.
 Gerardo Torres Alva, quien suscribe 2,000 acciones de un valor nominal de s/.
10.00 c/u. el pago de su aporte lo realiza mediante la entrega de mercaderías
valorizada en s/. 5,000.00 y el saldo lo efectuará dentro de un mes en
efectivo.
 Mario Estrada Jara, quien suscribe 2,000 acciones, nominativos de s/. 10.00 c/u. el
pago de sus aportes lo hace mediante la entrega de un vehículo valorizado en s/.
4,500.00 y un depósito en Cta. Cte. de la sociedad por s/. 5,500.00 y la diferencia
lo pagará dentro de un mes en efectivo.

Proceso contable
 Se redacta el libro de inventario y balances.
 Se efectúa la apertura del libro diario.
 Cobrar los aportes pendientes de cancelación y utilice caja de ser necesario.

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 “ESTRELLA S.A.”
INVENTARIO INICIAL AL 05 DE MAYO DEL 20..
I.- ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 20,500.00
104 cuentas corrientes en inst. financ. 20,500.00
10.41 ctas ctes operativas 20,500.00
14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL… 70,000.00
142 accionitas (o socios) 70,000.00
14.21 suscripciones por cobrar 70,000.00
142.1.1 Juan Diaz L. 45,000.00
142.1.2 Gerardo Torres A. 15,000.00
142.1.3 Mario Estrada J. 10,000.00
20 MERCADERIAS 5,000.00
201 mercaderias manufacturadas 5,000.00
20.11 mercaderias - costo 5,000.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4,500.00
334 equipo de transporte 4,500.00
33.41 vehiculos motorizados 4,500.00
334.11 vehiculo - costo 4,500.00
TOTAL ACTIVO 100,000.00

II.- PASIVO Y PATRIMONIO

50 CAPITAL 100,000.00
501 capital social 100,000.00
50.11 acciones 100,000.00
5011.1 Juan Diaz L. 60,000.00
5011.2 Gerardo Torres A. 20,000.00
5011.3 Mario Estrada J. 20,000.00
TOTALO PASIVO Y PATRIMONIO NETO 100,000.00

CHIMBOTE 05 DE MAYO DEL 200…

CONTADOR GERENTE
 BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 05 DE MAYO DEL 20..
10 CAJA Y BANCOS 20,500.00
14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL… 70,000.00
20 MERCADERIAS 5,000.00
33 INMUEBLE MAQ. Y EQUIPO 4,5000.00
50 CAPITAL 100,000.00
100,000.00 100,000.00

CHIMBOTE, 05 DE MAYO DEL 20...

CONTADOR GERENTE
C.P.C.C. Luis Ortiz González Contabilidad de Sociedades I

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: MAYO 20XX
RUC: XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESTRELLA SA.
FOLIO 02

NUEMRO FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO DENOMINACION DEBE HABER
DEL ASIT. OPER. DE LIBRO CORRE- DEL CODIGO
O CODIGO O REGT. LATIVO DOCUT.
UNICO DE TABLA (8) SUSTN. CTA SUB
LA OPER. CTA
01 05-may Inicio de actividades 03 14 100,000.00
14.21 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas
01 05-may Inicio de actividades 03 50 100,000.00
50.11 capital social - acciones
02 05-may Entrega de aporte de socios 03 20 5,000.00
20.11 Mercaderias manufacturadas - costo
02 05-may Entrega aportes de socios 03 33 4,500.00
33.411 Vehículos motorizados - costo
02 05/may Entrega aportes de socios 03 14 9,500.00
14.21 Suscripciones por cobrar a Soc. o Acc.
03 05/may Ingreso de Cta. Cte. 01 10 20,500.00
10.41 Cuentas corrientes - operativas
03 05/may Ingreso de Cta. Cte. 01 14 20,500.00
14.21 Suscripciones por cobrar a Soc. o Acc.
04 05/jun Ingreso de Cta. Cte. 01 10 70,000.00
10.41 Cuentas corrientes - operativas
04 05/jun Ingreso de Cta. Cte. 01 14 70,000.00
14.21 Suscripciones por cobrar a Soc. o Acc.
TOTALES 200,000.00 200,000.00

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FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (10.4)
PERIODO: MAYO 20XX
RUC: XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESTRELLA SA.
ENTIDAD FINACIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: XXXXXXXXXXX

NUM. FEC/. OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y

NUM. DE
CORRE DE MEDIOS DESCRIPCION APELLIDOS Y TRANSAC. CODIGO DENOMINACION MOVIMIENTOS
BANC. DE
ASIT. LA DE DE LA NOMBRES DOCUMT.
DENOMINACION SUSTENT.
O COD. OPER. PAGO OPERACIÓN O O DE DEUDOR ACREEDOR
CONT.
INTERNO
UNICO (TABLA 1) RAZON SOCIAL DE Cta. sub
LA
OPER. OPERAC. Cta.
Entrega Aport. Soc. de
01 05/may 001 de soc. la xxx 14
empresa
susc. por cobr. a soc.
14.21 o acc. 20,500.00

TOTALES 20,500.00

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" (10.4)
PERIODO: JUNIO 20XX
RUC: XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESTRELLA SA.
ENTIDAD FINACIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CODIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: XXXXXXXXXXX

NUM. FEC/. OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y

NUM. DE
CORRE. DE MEDIOS DESCRIPCION APELLIDOS Y TRANSAC. CODIGO DENOMINACION MOVIMIENTOS
BANC. DE
ASIT. LA DE DE LA NOMBRES DOCUMT.
DENOMINACION SUSTENT.
O COD. OPER. PAGO OPERACIÓN O O DE DEUDOR ACREEDOR
CONT.
INTERNO
UNICO (TABLA 1) RAZON SOCIAL DE Cta. sub
LA
OPER. OPERAC. Cta.
saldo anterior 20,500.00
Entrega Soc. de la
01 05/jun 001 Aport. de soc. empresa xxx 14
susc. por cobr. a soc. o
14.21 acc. 70,000.00

TOTALES 90,500.00

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 LIBRO MAYOR
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 14.21
NUMERO
FECHA DE CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS
LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

05/05/20xx 2 a capital 100,000.00

05/05/20xx 2 por varios 9,500.00
05/05/20xx 2 por Ctas. Ctes. operativas 20,500.00
05/05/20xx 2 por Ctas. Ctes. operativas 70,000.00
100,000.00 100,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 50.11

NUMERO
FECHA DE CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS

LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

05/05/20xx 2 por suscripción por cobrar a socios o accionista 100,000.00

100,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 20.11

NUMERO
FECHA DE CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS

LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

05/05/20xx 2 a suscripción por cobrar a socios o accionista 5,000.00

5,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 33.41

NUMERO
FECHA DE CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS

LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

05/05/20xx 2 a suscripción por cobrar a socios o accionistas 4,500.00

4,500.00

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 10.41

NUMERO
FECHA DE CORRELATIVO
OPERACIÓN DEL DESCRPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS

LIBRO DIARIO DEUDOR ACREEDOR

05/02/20xx 2 a suscripción por cobrar a socios o acc. 20,500.00

05/06/20xx 2 a suscripción por cobrar a socios o acc. 70,000.00
90,500.00
Segundo caso: acciones suscritas y pagadas totalmente en efectivo

Con fecha 10 de junio del 20.., se ha constituido la empresa “EL SOL S.A.C.” con el aporte
de los siguientes socios:
 Socio A, quien suscribe 10,000 acciones nominativos de s/. 10.00 c/u.
 Socio B, quien suscribe 15,000 acciones nominativas de s/. 10.00 c/u.
El total de los aportes se hacen al momento de constituirse la sociedad, mediante el
depósito en Cta. Cte. del Banco Crédito del Perú a nombre de la empresa.
NOTA: el libro de inventario y balances ya no se preparará, por la razón que es el mismo
esquema y mecánica que se emplea para su preparación.
C.P.C.C. Luis Ortiz González Contabilidad de Sociedades I

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: JUNIO 20XX
RUC: XXXXXXXXXXX

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EL SOL S.A.C.

FOLIO 02

NUEMRO FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO DENOMINACION DEBE HABER
DE
DEL ASIT. OPER. LIBRO CORRE- DEL CODIGO
O
O CODIGO REGT. LATIVO DOCUT.
TABLA
UNICO DE (8) SUSTN. CTA SUB
LA OPER. CTA

01 10-jun Suscripc. por cobrar a socios o accionistas 03 14

14.21 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
01 10-jun Inicio de actividades 03 50
50.11 capital social - acciones 250,000.00
02 10-jun Entrega de aporte de socios 10
10.41 Cuentas corrientes operativas 250,000.00
02 10-jun Entrega aportes de socios 14
14.21 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas. 250,000.00

TOTALES 500,000.00 500,000.00

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C.P.C.C. Luis Ortiz González Contabilidad de Sociedades I

Tercer caso: acciones suscritas y pagadas, totalmente con bienes no dinerarios

(mercaderías y bienes muebles e inmuebles).

Con fecha 30de junio del 20.., se constituye la empresa “TRUJILLO S.A.C.”, con el aporte
de los siguientes socios:
 Socio A, quien suscribe 50,000 acciones nominativos de s/. 10.00 c/u. el pago de sus
aportes lo hace con la entrega de mercaderías valorizadas en s/. 500,000.00
 Socio B, quien suscribe 50,000 acciones nominativas de s/. 10.00 c/u. el pago de sus
aportes lo hace con la entrega de un predio valorizado como terreno en s/.
200,000.00 y como construcción s/. 300,000.00
 Socio C, quien suscribe 50,000 acciones nominativos de s/. 10.00 c/u. el pago de sus
aportes lo hace con la entrega de cinco (05) vehículos valorizados c/u. en s/.
100,000.00
NOTA: el libro de inventario y balances ya no se preparará, por la razón que es el mismo
esquema y mecánica que se emplea para su preparación de este libro.

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C.P.C.C. Luis Ortiz González Contabilidad de Sociedades I
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERIODO: JUNIO 20XX
RUC: XXXXXXXXXXX
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: TRUJILLO SAC.
FOLIO 02

NUEMRO FECHA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

CORRELAT. DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO DENOMINACION DEBE HABER
DE
DEL ASIT. OPER. LIBRO CORRE- DEL CODIGO
O
O CODIGO REGT. LATIVO DOCUT.
TABLA
UNICO DE (8) SUSTN. CTA SUB
LA OPER. CTA

01 30-jun Inicio de actividades 03 14

14.21 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas 1,500,000.00
01 30-jun Inicio de actividades 03 50
50.11 capital social - acciones 1,500,000.00
02 30-jun Entrega de aporte de socios 03 20
20.11 Mercderias manufacturadas - costo 500,000.00
02 30-jun Entrega de aporte de socios 03 33
Entrega de aporte de socios 03 33.111 Terreno - costo 200,000.00
Entrega de aporte de socios 03 33.211 Edificios – costo de adquisición 300,000.00
Entrega de aporte de socios 03 33.411 Vehículos motorizados - costo 500,000.00
02 30-jun Entrega de aportes de socios 03 14
14.21 Suscripc. por cobrar a socios o accionistas. 1,500,000.00
TOTALES 3,000,000.00 3,000,000.00

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Sociedades I

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