Sección Derecho Comercial
Modelos Societarios
Acta de Aprobación de Estados Financieros y Distribución de Utilidades
De conformidad con lo previsto por la Ley General de
Sociedades, finalizado el ejercicio, el directorio tiene la
obligación de formular la memoria, el Balance General,
el Estado de Ganancias y Pérdidas (Estados Financieros)
y la propuesta de aplicación de las utilidades en caso de
haberlas las mismas que deberán ser puestos a disposi-
ción de los accionistas con la antelación necesaria para
ser sometidos, conforme a ley, a consideración de la junta
obligatoria anual.
En atención a lo señalado procedemos a publicar un modelo
de Acta de Aprobación de Estados Financieros y otro referido a
la Distribución de Utilidades entre los Accionistas:
ACTA DE APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
En la ciudad de .........., a horas .......... del día .......... de.......... de .......... se llevó a
cabo la sesión de junta general de accionistas de la sociedad .........., en su sede so-
cial ubicada en .......... Nº.......... con la participación de los siguientes accionistas:
a) .........., con DNI Nº .......... y domicilio en .......... provincia de .......... depar-
tamento de titular de .......... acciones del capital social, las mismas que se
encuentran totalmente suscritas y pagadas.
(....)
PRESIDENCIA Y SECRETARÍA: Acto seguido se nombró como presidente de la jun-
ta a .......... y como secretario de la misma a ..........
QUÓRUM: Se comprobó el quórum de Ley, contándose con la presencia de los
titulares de la totalidad de las acciones, las mismas que representan el .......... del
capital social pagado, por lo que en aplicación del artículo 120 de la Ley General
de Sociedades, se declara convocada y válidamente constituida la presente junta,
dejándose constancia de la aceptación expresa y unánime de los socios de cele-
brar dicha junta y de los asuntos que en ésta se tratarán, así como de la validez de
los acuerdos que en ella se adopten.
AGENDA: Inmediatamente después se propusieron y aceptaron como temas de la
agenda los siguientes asuntos:
1. Informe y evaluación de la gestión social y aprobación de los estados finan-
cieros correspondientes al ejercicio Económico ..........
2. Informe sobre la existencia y aplicación de las utilidades del Ejercicio
.......... acepten y entreguen como medio de pago de las utilidades a que se contrae el pá-
INFORMES: Acerca de los temas de la agenda, el presidente de la sesión, ..........,
informó que en el Ejercicio .......... se han ejecutado las políticas y el plan opera-
tivo elaborados al inicio del ejercicio, aplicando las medidas correspondientes y
desarrollando los proyectos y productos acordados para dicho periodo, con la
finalidad de continuar con el proceso de expansión y crecimiento de la sociedad.
Agregó que, en su calidad de gerente de la sociedad y en cumplimiento de las
normas vigentes, ha dispuesto y coordinado la elaboración de los estados finan-
cieros correspondientes al Ejercicio Económico ............, los cuales se han puesto
a disposición de los presentes con la debida anticipación para su revisión, análisis
y eventual aprobación. Luego de sustentar los resultados económicos del men-
cionado ejercicio y de absolver las dudas e interrogantes de los socios, la junta,
previo debate, trasladó estos asuntos a Orden del Día.
ORDEN DEL DÍA: Visto y oído el informe precedente, y después de una amplia
deliberación, la junta adoptó los siguientes acuerdos:
ACUERDO Nº 1.- Aprobar los estados financieros, constituidos por el Balance Ge-
neral y el Estado de Ganancias y Pérdidas, correspondientes al Ejercicio Económi-
co ........., cuyos resultados se transcriben a continuación:
• BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE ..........
• ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DI-
CIEMBRE DE ..........
ACUERDO Nº 2.- Aprobar la gestión social y memoria correspondiente al Ejercicio
Económico ..........
En este estado y sin haber más puntos que tratar, se dio por terminada la presente
sesión de junta general de accionistas, a horas .......... del día .......... de .......... .de
............ previa elaboración, lectura, aprobación y firma de esta acta, de lo que
dio fe el secretario.
.........., .......... de .......... de ..........
FIRMAS
Autor: Martínez Isuiza, Benjamín
Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.
64 Asesor Empresarial
ACTA DE PAGO DE UTILIDADES
En la ciudad de .........., a horas .......... del día .......... de .......... de .......... se llevó
a cabo la sesión de junta general de accionistas de la sociedad .......... S.A., en su
sede social ubicada en .......... con la participación de los siguientes accionistas:
a) .........., con DNI Nº .......... y domicilio en .......... titular de .......... acciones del
capital social, las mismas que se encuentran totalmente suscritas y pagadas.
(...)
PRESIDENCIA Y SECRETARÍA: Acto seguido se nombró como presidente de la jun-
ta a don .......... y como secretario de la misma a ..........
QUÓRUM: Se comprobó el quórum de Ley, contándose con la presencia de los
titulares de la totalidad de las acciones, las mismas que representan el.......... del
capital social pagado, por lo que en aplicación del artículo 120º de la Ley General
de Sociedades, se declara convocada y válidamente constituida la presente junta,
dejándose constancia de la aceptación expresa y unánime de los socios de cele-
brar dicha junta y de los asuntos que en ésta se tratarán, así como de la validez de
los acuerdos que en ella se adopten.
AGENDA: Inmediatamente después se propuso y aceptó como tema de la agenda
el siguiente asunto:
• Pago de utilidades a los socios.
INFORMES: Acto seguido, el presidente de la sesión, .........., abordó el tema de la
agenda refiriéndose al Acuerdo Nº .......... de la sesión de junta general de accio-
nistas de fecha .......... de .......... del año en curso, según el cual la junta acordó dis-
tribuir utilidades entre los socios hasta por la suma de .......... (..........), las mismas
que corresponden al Ejercicio ........ y que se repartirán en forma proporcional a la
participación de los socios en el capital social. Al respecto, el presidente manifes-
tó que era necesario que la junta decida la forma de pago de las referidas utilida-
des, lo cual generó un amplio intercambio de ideas y opiniones sobre el particular,
así como la formulación de diversos planteamientos de parte de todos los socios
presentes en la sesión, luego de lo cual la junta trasladó el tema a Orden del Día.
ORDEN DEL DÍA: Visto y oído el informe precedente, y después de una breve deli-
beración, la junta general de accionistas adoptó los siguientes acuerdos:
ACUERDO Nº 1.- Disponer el pago de las utilidades correspondientes al Ejercicio
.......... cuya distribución entre los socios fue decidida por Acuerdo Nº .......... de la
junta general de fecha .......... de .......... de .......... mediante la emisión, aceptación
y entrega de los cheques hasta por el monto distribuible ascendente a la suma de
.......... (..........); títulos valores que se girarán por los montos que correspondan
proporcionalmente a la participación de cada socio en el capital social.
En aplicación de lo previsto por el artículo 1233 del Código Civil, la junta general
de accionistas de la sociedad y cada uno de los socios presentes en esta sesión
declaran su voluntad de otorgar efecto cancelatorio a los cheques que se emitan,
rrafo anterior, quedando en consecuencia totalmente extinguida la referida obli-
gación, y comprometiéndose la sociedad a que los cheques que representan las
nuevas obligaciones sean pagadas en las fechas de sus respectivos vencimientos.
ACUERDO Nº 2.- Como consecuencia del acuerdo anterior, en este acto se pro-
cede a lo siguiente:
a) Emitir, aceptar y entregar a favor del .......... el cheque Nº.......... por la suma
.......... (..........), monto equivalente a las utilidades que le corresponde perci-
bir en función de su participación en el capital social. En este estado intervie-
ne el socio .......... para dejar constancia de que recibe conforme la menciona-
da letra de cambio y para declarar, en armonía con el acuerdo anterior, que
con la emisión, aceptación y entrega de dicho título valor da por íntegramen-
te cancelada la obligación de pago de utilidades del Ejercicio .......... por parte
de la sociedad.
(...)
En este estado y no habiendo más asuntos que tratar, se dio por terminada la
presente sesión de junta general de accionistas, a horas .......... del día .......... de
.......... de .......... previa elaboración, lectura, aprobación y firma de esta acta por
los presentes, de lo que dio fe el secretario.
.........., .......... de .......... de ..........
FIRMAS