Unidad 3 Caso Practico

CASO PRACTICO UNIDAD 3

DIRECCIÓN FINANCIERA

KELLY ANDREA CASAS FORERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

BOGOTÁ ABRIL 2020

* Saul Mendoza
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Tabla de Contenido

Caso Practico Unidad 3…………………………………………………………………………3

Desarrollo Caso Practico………………………………………………………………………...7

Tabla 1 Departamento de Producción.…..……………………………………………………....7

Tabla 2 Puntos de Venta…………………………………………………………………………7

Tabla 3 Departamento de marketing y ventas……………………………………………………8

Tabla 4 Departamento de Administración y Financiero…………………………………………8

Tabla 5 Departamento de RR.HH. y Laboral……………………………………………………8

Tabla 6 Departamento de Calidad e I+D+i………………………………………………………9

Tabla 7 Dirección General………………….……………………………………………………9

Conclusiones……………………………………………………………………………………10

Referencias………………………………………………………………………………………11
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Caso Practico Unidad 3

Enunciado

El presupuesto de Gastos Generales y Administración

Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura en los

últimos años. De hecho el crecimiento de la organización ha venido marcada por la necesidad de
mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y posiblemente no se haya
establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las
previsiones de crecimiento de los próximos años.

Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la

conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una importante
reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su empresa más
recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de
las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo, pero a las que no conseguían encontrar
explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias a los
presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que ha ido recopilando para elaborarlos y
la información que le proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una perspectiva más
clara del conjunto.

Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas,
aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal, solo
le restan los presupuestos de gastos generales y administración para completar el conjunto antes
de reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de financiación de las
operaciones y los flujos de tesorería.

Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de
explotación y el de inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los
puntos de venta y los servicios centralizados.

Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los presupuestos
de gastos generales.
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Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron

en los presupuestos de explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es
necesario volverlos hacer. En algún caso se combinaron los gastos generales y de personal que
ahora habrá que desligar y cuantificar por separado.

Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios centralizados habrá que
elaborarlos desde cero departamento por departamento

Organización de la empresa

Para acometer los presupuestos de gastos generales y administración se desglosarán los

presupuestos tal como se estructura la empresa y tal como se ha hecho para el presupuesto de
personal, por departamentos:

 Producción (preparación, secado y expediciones).

 Marketing y ventas
 Administración y financiero
 RR.HH. y relaciones laborales.
 Calidad e I+D+i
 Dirección General

Por las características de los productos que fabrica la empresa, la producción está dividida en dos
partes: preparación de productos y secado.

La preparación de productos realiza las labores de recepción de la materia prima (carne fresca en
canal o piezas), deshuesado, salado y demás procesos hasta que los productos están en
disposición de iniciar el proceso de curado en las bodegas y secaderos.

En el área de secado y almacenes se encarga de la vigilancia de los procesos de secado y curado

de los productos. También se encargan de preparar los productos curados para ser enviados a los
puntos de ventas o a la distribución así como de las expediciones.

La dirección general no es propiamente un departamento, aunque a efectos de presupuestos se

considera un departamento más con su propio personal y presupuesto. En la dirección general no
solamente se encuadran además de los gastos propios algunos otros gastos bajo la supervisión
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directa de la dirección general como los relativos al museo del jamón en la sede originaria donde
se fundó la empresa en el pueblo donde nacieron los fundadores.

En este museo se organizan eventos y demostraciones a lo largo del año y se explica la

elaboración del producto y la evolución de los procesos. En él se conservan maquinas antiguas y
objetos relacionados con la historia del jamón y de la empresa.

Presupuesto de Gastos Generales y Administración

Los gastos generales y de administración deben desglosarse por departamentos y hacerse de

forma mensual. Cuando no se indique expresamente otra cosa se interpretará que los meses en los
que se producen los gastos serán:

Producción: Los gastos generales del departamento de producción incluyen todos los costes no
directamente imputables y no relativos al personal directo o indirecto.

Puntos de venta Los gastos generales de un punto de venta tipo se estimaron anteriormente en
otro ejercicio (presupuesto de explotación). Los gastos generales de todos los puntos de venta se
pueden estimar sin más que multiplicar por el número de puntos de venta previstos. Habrá que
tener en cuenta la periodicidad de algunos de los gastos para el desglose mensual.

Marketing y ventas En los gastos generales de este departamento se incluyen además de los
específicos los de asistencia a ferias y eventos patrocinados aparte del presupuesto de publicidad
en medios.

Administración y financiero En el departamento de administración y financiero se incluye los

gastos generales de los servicios de mantenimiento informático.
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RR.HH. y relaciones laborales El presupuesto de gastos generales del departamento de recursos

humanos incluye los costes de la asesoría legal y laboral, así como los costes de los programas de
formación y los incentivos.

Calidad e I+D+i En el presupuesto de gastos generales de este departamento se incluyen los

costes de las homologaciones de calidad (asesores y auditorías), así como el personal y los
convenios con un grupo de investigación de una universidad con el que se colabora en varios
proyectos de investigación y desarrollo aplicados a los productos y procesos de la empresa.

Dirección General, Aunque no sea propiamente un departamento, sí a efectos presupuestarios. Se

incluyen tanto los gastos de representación, de la oficina del director general, las donaciones y
patrocinios que son supervisados por el propio director general así como los gastos generales del
museo que la empresa mantiene en la sede fundacional.
Incrementos interanuales El departamento financiero ha estimado que los datos base para el año
que viene se incrementarán en las tasas que aparecen en la tabla de datos, siempre aplicadas sobre
el año previo y manteniendo los gastos generales la misma periodicidad los tres años.

No es necesario calcular los presupuestos detallados para todos los departamentos para todos los
años, solamente para el primer año y luego aplicar los incrementos interanuales sobre los totales.

Excepto para los puntos de venta, porque al variar el número de puntos previstos en cada año será
necesario tenerlo en cuenta puesto que cambiarán de un año a otro los datos individuales por
punto de venta tipo y el número de éstos.

Cuestiones a Responder

Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno
de los diferentes departamentos.

Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el presupuesto de

explotación por meses deben ser desglosados mensualmente, departamento a departamento.
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Desarrollo

El desarrollo de este trabajo se basa en identificar los gastos generales y financieros, elaborando
el presupuesto por departamento de acuerdo a los datos brindados por la empresa Jamones
Hamm-Jamm, es importante identificar los gastos por departamento y generales para un buen
desarrollo presupuestal y financiero que brinde la suficiente información para la toma de
decisiones y el control del presupuesto.

Tabla 1 Departamento de producción

Tabal 2 Puntos de Venta

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Tabla 3 Departamento de marketing y ventas

Tabla 4 Departamento de Administración y Financiero

Tabla 5 Departamento de RR.HH. y Laboral

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Tabla 6 Departamento de Calidad e I+D+i

Tabla 7 Dirección General

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Conclusiones

La realización de los presupuestos propuestos por gerencia de la empresa de Jamones Hamm-

jamm es con el fin de fijar metas y proyecciones futuras y así mostrar las ventajas o desventajas
de la competitiva, teniendo claro el presupuesto tiene las puertas abiertas para un mercado
asertivo con inversionistas y bancos aliados respaldando las inversiones

La empresa debe adoptar la herramienta del control del presupuesto para determinar el éxito de la
misma, con el fin de mirar nuevas alternativas de mercado por lo tanto el presupuesto debe
contemplar todas las necesidades y poder tomar las mejores decisiones y así alcanzar los
objetivos de la empresa tanto en los gastos generales como en los gastos administrativos

Una de las funciones principales del control del presupuesto es la revisión constante que permita
comparar resultados con los presupuestos históricos para controlar y corregir el presupuesto de la
organización

Un propósito del desglose de gastos generales es el análisis del presupuesto por departamento lo
que logra demostrar los detalles de gastos mensuales y anuales con el fin de determinar la
productividad del mismo

Por lo tanto, si es importante presupuestar los gastos generales y de administración para la

empresa para cada uno de los diferentes departamentos.

Claro está que al elaborar el presupuestos debe servir a la empresa para la toma de decisiones no
solo el control, si no para tener más veracidad en las determinaciones que sean de mucha ayuda a
los directivos con el fin de afrontar las dificultades que se presentar en los manejos
presupuestales de la empresa, por lo tanto los gastos generales y de administración deben tener un
seguimiento continuo de todos los departamentos con el fin de determinar los ajustes o
simplemente tener el contos sobre los gastos para tener proyecciones y dediciones asertivas frente
a la organización presupuestal de la empresa

Referencias
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Lecturas Asturias Unidad 3 Lectura 1 El Presupuesto de Gastos Generales y de Administración

https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf1.pdf

Lecturas Asturias Unidad 3 Lectura 2 El Presupuesto de Tesorería I https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf2.pdf

Lecturas Asturias Unidad 3 Lectura 3 El Presupuesto de Tesorería II https://www.centro-

virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf3.pdf

Video elaboración del presupuesto Centro de Recursos Multimedia Aturias Premium

https://campusvirtual.iep.edu.es/recursos/recursos_premium/centro-conocimiento/cua_centro-
conocimiento.html

Clasificación del Presupuesto https://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html