E

Concept: [1/2]Ensemble des décisions, règles et procédures qui permettent à une entreprise d’assurer au moindre
coût le maintien instantané de son équilibre financier: honorer à tout moment ses échéances de paiement et de
prévenir ainsi tout risque de cessation de paiement (assurer sa solvabilité), optimiser le résultat financier i.e.
maximiser les produits financiers et minimiser les frais financiers (optimiser sa rentabilité), assurer l’équilibre entre
la trésorerie et les dettes à court terme (matérialiser la règle de trésorerie 0)

2  GESTION DE LA TRESORERIE
Concept : [2/2]En somme la Gestion de la trésorerie vise à maintenir l’équilibre entre solvabilité et rentabilité

3  GESTION DE LA TRESORERIE
Etapes :La mise en œuvre de la gestion de la trésorerie s’articule autour de trois (3) étapes :la prévision de la
trésorerie à travers la méthode des encaissements-décaissements et la méthode des emplois-ressourcesles
ajustements nécessaires : en vue d’améliorer indirectement la rentabilité de l’exploitation en minimisant le coût des
crédits de trésorerie à solliciter ou en optimisant la trésorerie excédentaire. Ainsi :Si déficit de la trésorerie
prévisionnelle (décaissements supérieurs aux encaissements), les ajustements indiqués seront:le recours aux
concours bancaires en fonction de leurs coûts et de leur flexibilité,les réajustements des délais de règlement des
clients et de paiement des fournisseurs,l’augmentation de la rotation des stocks

4  GESTION DE LA TRESORERIE
les ajustements nécessaires : (suite) Si trésorerie prévisionnelle excédentaire (encaissements supérieurs aux
décaissements), l’entreprise pourra envisager :le placement à court terme des disponibilités oisives,le paiement
anticipé de ses dettes,la réalisation d’investissements permettant de rentabiliser les fonds disponiblesle contrôle de
la trésorerie pour identifier les écarts entre prévisions et réalisations

5  GESTION DE LA TRESORERIE
Budget de trésorerie:Récapitulatif des encaissements et des décaissements prévisionnels d’une entreprise ainsi que
leurs soldes respectifs à partir desquels seront initiées les actions nécessaires pour combler les déficits ou placer
les excédents de trésorerieEn somme, le budget de trésorerie est un instrument de prévision

6  GESTION DE LA TRESORERIE
Méthodes d’élaboration du budget de trésorerieLes deux méthodes couramment utilisées sont :la méthode des
encaissements-décaissementsla méthode des emplois-ressources

7  GESTION DE LA TRESORERIE
Méthodes d’élaboration du budget de trésorerie Méthode des encaissements-décaissements : [1/2] Il faut
nécessairement disposer : a) d’un budget des encaissements b) d’un budget des décaissements de la période
indiquée c) d’un budget de la TVA : même si le règlement de la TVA due est différé dans le temps, la TVA sur ventes
et de la TVA sur achats sont associées respectivement aux opérations d’encaissements (ventes) et aux opérations de
décaissements (achats)

8  GESTION DE LA TRESORERIE
Méthodes d’élaboration du budget de trésorerie Méthode des encaissements-décaissements : [2/2] Il est
recommandé d’enregistrer les opérations de ventes et d’achats à leurs dates de valeur respectives, c’est-à-dire à
leurs dates de prise en compte effective par la banque pour que le solde de trésorerie comptable corresponde au
solde effectif à la banque

9  GESTION DE LA TRESORERIE
Méthodes d’élaboration du budget de trésorerie Méthode des emplois-ressources: Détermination du solde de
trésorerie à partir du fonds de roulement et du besoin en fonds de roulement Solde de trésorerie est donc
déterminé à partir du bilan et du compte de résultat prévisionnels