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ETUDE DE CAS 1

Cas 1 : Circularisation des comptes clients : société « MAMIN II »

Nom du Solde de la Solde du Justification


Ecarts Corrections
client société client Non-conformité Montant
Facture non encore reçu par
-11 118
le client
Avoir non reçu par le client 1 500
Etablir et comptabiliser un avoir sur retour des marchandises
Avoir déduit par le client et 7111 Ventes des marchandises 3 541,66
4458 Etat autres compte créditeurs 708,34
non encore établi par la
-4 250 3427 Clients facture à établir 4 250
société (suite à des retours
Régularisation des stocks
des marchandises)
Zineb M. 263 500 245 865 17 635 3111 Stocks des marchandises 3 541,66
6114 Variation des stocks de marchandises 3 541,66
Etablir un avoir sur un escompte accordé
Avoir déduit par le client et
non encore établi par la -767 6386 Escompte accirdé 639
société. 4458 Etat autres compte créditeurs 128
3427 767
Chèque envoyé par le client
-3 000
mais non encore parvenu
Total -17 635
Avoir non reçu par le client 1 500
Avoir non comptabilisé chez
15 000
le client
Amina B. 149 850 235 430 -85 580 Reglement non comptabilisé
15 080
par le client
Facture doublement
54 000
comptabilisée chez client
Total 85 580
Régularisation des stocks

Marchandises envoyées par


-36 000
3111 Stocks des marchandises 30 000
6114 Variation des stocks de marchandises 30 000
Marchandises envoyées par
-36 000 Contre passation de l'écriture
erreur au client
7111 Ventes des marchandises 30 000
Lamia A. 437 213 400 123 37 090 4455 TVA facturée 6 000
3421 Clients 36 000
Chèque envoyé par le client
-1 090
mais non encore parvenu
Total -37 090
Avoir non déduit par le
2 520
client
Karim K. 76 879 79 876 -2 997
Avoir non reçu par le client 477
Total 2 997
Contre passation de l'écriture
Facture enregistrée par
-70 740 7111 Ventes des marchandises 58 950
erreur chez la société
4455 TVA facturée 11 790
3421 Clients 70 740
Avoir non encore envoyé au
2 350
client
Contre passation de l'écriture
Facture doublement 7111 Ventes des marchandises 46 049
-46 049
Imad A. 376 424 124 985 251 439 comptabilisée chez la société 4455 TVA facturée 9 210
3421 Clients 55 259
Chèque envoyé par le client
-95 000
mais non encore parvenu
Etablir un avoir sur un rabais à accorder
Avoir déduit par le client et
7119 RRR accordé par l'entreprise 36 000
non encore établit par la -42 000
4458 Etat autres compte créditeurs 6 000
société
4427 RRR à accorder 42 000
Total -251 439