Cas 1 : Circularisation des comptes clients : société « MAMIN II »
Nom du Solde de la Solde du Justification
Ecarts Corrections client société client Non-conformité Montant Facture non encore reçu par -11 118 le client Avoir non reçu par le client 1 500 Etablir et comptabiliser un avoir sur retour des marchandises Avoir déduit par le client et 7111 Ventes des marchandises 3 541,66 4458 Etat autres compte créditeurs 708,34 non encore établi par la -4 250 3427 Clients facture à établir 4 250 société (suite à des retours Régularisation des stocks des marchandises) Zineb M. 263 500 245 865 17 635 3111 Stocks des marchandises 3 541,66 6114 Variation des stocks de marchandises 3 541,66 Etablir un avoir sur un escompte accordé Avoir déduit par le client et non encore établi par la -767 6386 Escompte accirdé 639 société. 4458 Etat autres compte créditeurs 128 3427 767 Chèque envoyé par le client -3 000 mais non encore parvenu Total -17 635 Avoir non reçu par le client 1 500 Avoir non comptabilisé chez 15 000 le client Amina B. 149 850 235 430 -85 580 Reglement non comptabilisé 15 080 par le client Facture doublement 54 000 comptabilisée chez client Total 85 580 Régularisation des stocks
Marchandises envoyées par
-36 000 3111 Stocks des marchandises 30 000 6114 Variation des stocks de marchandises 30 000 Marchandises envoyées par -36 000 Contre passation de l'écriture erreur au client 7111 Ventes des marchandises 30 000 Lamia A. 437 213 400 123 37 090 4455 TVA facturée 6 000 3421 Clients 36 000 Chèque envoyé par le client -1 090 mais non encore parvenu Total -37 090 Avoir non déduit par le 2 520 client Karim K. 76 879 79 876 -2 997 Avoir non reçu par le client 477 Total 2 997 Contre passation de l'écriture Facture enregistrée par -70 740 7111 Ventes des marchandises 58 950 erreur chez la société 4455 TVA facturée 11 790 3421 Clients 70 740 Avoir non encore envoyé au 2 350 client Contre passation de l'écriture Facture doublement 7111 Ventes des marchandises 46 049 -46 049 Imad A. 376 424 124 985 251 439 comptabilisée chez la société 4455 TVA facturée 9 210 3421 Clients 55 259 Chèque envoyé par le client -95 000 mais non encore parvenu Etablir un avoir sur un rabais à accorder Avoir déduit par le client et 7119 RRR accordé par l'entreprise 36 000 non encore établit par la -42 000 4458 Etat autres compte créditeurs 6 000 société 4427 RRR à accorder 42 000 Total -251 439