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Liquidación IPVA

• Impuesto a la Propiedad de Vehículos


Automotores (IPVA)

Pesados
• Datos • Tablas de
Técnicos del Determinación del
Vehículo Impuesto
• Ministerio de Hacienda
Livianos Poder Ejecutivo
Liquidación IPVA

Establece
• Monto de la BASE IMPONIBLE (BI)
• MONTO DETERMINADO (MD)
Datos
Técnicos
Generales: Clase, modelo, país de orígen,
cilindrada y capacidad en toneladas (Tn)
{capacidad carga Tn+capacidad arrastre Tn}
Pesados: Tipo de chasis y carrocería
Livianos: Número Puertas, Tracción, Turbo.
Complementario: Gestión de Liquidación
Liquidación IPVA
Tablas de Determinación de Impuestos
Tablas de Factores de Liquidación (BI)

• Tabla de Valores.
• Tabla de Depreciación
• Tabla de Factores de Corrección
Vehículos Livianos
• Tabla de Factores de Corrección
Vehículos Pesados

Tabla de Escala Impositiva (MD)


Liquidación IPVA
Base Imponible - Valor en Tablas
El valor en tablas se obtiene en función de los datos
técnicos de cilindrada y procedencia (país de origen),
referenciados en la “Tabla de Valores” de acuerdo a la
clasificación del vehículo.
Antes de la gestión 2007
– Vehículos Automotores
– Motocicletas, Motonetas, Trimóviles y QuadraTracks
(Motocarros)
A partir de la gestión 2007
– Vehículos Automotores
– Motocicletas y Motonetas
– Trimóviles y QuadraTracks
Liquidación IPVA
Tabla de Valores - BI
Liquidación IPVA
Base Imponible - Factor de Antigüedad
El factor de antigüedad determina la depreciación de un
vehículo en función al modelo del mismo. Para obtener
este factor se recurre a la “Tabla de Depreciación”.

– Para liquidaciones de gestiones menores a la 2003 (ACT), sólo


están definidas en tabla 9 factores de depreciación. Para
gestiones mayores o iguales a la 2003 (NCT), están definidas en
tabla 11 factores de depreciación.
– En vehículos con el modelo superior al año 2,000 se realiza una
validación adicional en relación al año de fabricación, siempre y
cuando estos sean diferentes.
– Para modelos antiguos no contemplados en la tabla se toma la
cuota inferior, es decir la depreciación mínima.
Liquidación IPVA
Tabla de Depreciación - BI
Liquidación IPVA
Base Imponible - Factores de Corrección
Los factores de corrección incrementan o decrementan el valor
intermedio de la base imponible, estos valores dependen de ciertos
datos técnicos.

Factores de Decremento

Vehículos Livianos
Factor Puertas
Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).
Número de puertas.
Valores por defecto
• Si la Clase es Jeep y el Número de Puertas es 3, Entonces el Número
de Puertas será 2.

Vehículos Pesados (No existe es factor de decremento, es cero).


Liquidación IPVA
Factores de Corrección
Factores de Incremento

Vehículos Livianos
Factor Tracción
Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).
Tracción (Simple Doble).
Capacidad en Tn. (a partir de la gestión 2007).
Factor Turbo
Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).
Turbo (Sí, No).
Capacidad en Tn. (a partir de la gestión 2007).
Liquidación IPVA
Tabla de Factores Corrección – BI
(Vehículos Livianos)
Liquidación IPVA
Factores de Corrección
Factores de Incremento

Vehículos Pesados
Factor Tipo Chasis
Clase (Camioneta, Camión, Tractocamión, Furgoneta, Micros, Buses y
Torpedos)
Tipo de Chasis (Torpedo, Cabinado).
Capacidad en Tn.
Factor Tipo Carrocería
Clase (Camioneta, Camión, Tractocamión, Furgoneta, Micros, Buses y
Torpedos).
Tipo de Carrocería (Estacas, Micros, Buses, Otros).
Capacidad en Tn.
Factor Turbo (de excepción). Si un Vehículo es determinado como Pesado a través
de su clase y cuya Capacidad no es MAYOR a 1.5 Toneladas, entonces se aplicará
el Factor Turbo de Vehículos Livianos, exceptuando a la clase TRACTOCAMION.
Liquidación IPVA
Tabla de Factores Corrección – BI
(Vehículos Pesados)
Liquidación IPVA
Base Imponible - Consideraciones
La discriminación de un vehículo en pesado o liviano se realiza a través de la
capacidad del vehículo:
• Capacidad menor o igual 1.5 Tn., entonces Vehículo Liviano.
• Capacidad mayor 1.5 Tn., entonces Vehículo Pesado.
El dato de capacidad no es muy confiable en la Base de Datos es por eso que
se determina a través de la clase del vehículo (exceptuando la clase
Camioneta).
Homologaciones:
• Clase MINIBUS = VAGONETA
• Clase TRACTO CAMION = CAMION
Valores por defecto (Vehículos Pesados)
• Clase CAMIONETA o CAMION, con Tipo Chasis NULO => “CABINADO”
• Clase MICROBUS =>Tipo Carrocería “MICROS”
• Clase ONMIBUS => Tipo Carrocería “BUSES”
Los factores de corrección en Vehículos Pesados y Livianos siempre son
mutuamente excluyentes.
Liquidación IPVA
Fórmula Cálculo BI
BI = { VT * [1+ (FI-FD) ] } * FA
Vehículos Pesados BIvp = [VT*(1+FI)]*FA
Vehículos Livianos BIvl = [VT*(1+(FI-FD))]*FA
Sin Factores de Corrección BIsf = VT*FA
Dónde: BI, Base Imponible
VT, Valor en Tablas:
VTautomotores= f(Cilindrada, Procedencia(País de Origen))
VTmotos= f(Cilindrada)
VTtrimovil= f(Cilindrada,País de Origen) *
FI, Factor de Incremento
FIvp=ftch(clase,capacidad,tch) + ftc(clase,capacidad,tc)
FIvl=ftr(c,tr) + ft(c,t)
FIvl=ftr(c,tr,capacidad) + ft(c,t,capacidad) *
FD, Factor de Decremento
FDvl=f(c,numero puertas)
FDvl=f(c,numero puertas,capacidad) *
FA, Factor de Antigüedad
FA=f(modelo)

La función f hace referencia el acceso a las tablas de factores de liquidación


( * ) En vigencia a partir de la gestión 2007
Liquidación IPVA
Monto Determinado
Es el monto bruto a pagar por el impuesto, el cual se calcula a
partir de la base imponible y de acuerdo a la Tabla de Escala
Impositiva. El Monto Determinado obtenido se redondea.

Tabla de Escala Impositiva


Es definida y aprobada por gestión.

Fórmula de Cálculo
MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente)
Dónde:
MD, Monto Determinado
Liquidación IPVA
Tabla de Escala Impositiva – MD
Liquidación IPVA
Ejemplo BI, MD - Vehículo Liviano
Clase: CAMIONETA
Modelo: 1,984
Cilindrada: 3,430 cc.
País de Origen: JAPON => Área de Procedencia: JAPON
Capacidad de Carga: 1,5 Tn.
Número de Puertas: 2
Motor Turbo: No
Tracción: DOBLE
Gestión de Liquidación: 2004
CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE
Cálculo del Valor en Tablas
De acuerdo a la cilindrada y a la procedencia: VT = 152,103 (VT)
Cálculo de Antigüedad (Depreciación)
De acuerdo al modelo: FA=0.107
Cálculo de Factores de Incremento
De acuerdo a la tracción: FACTOR TRACCION =0.15, FI =0.15
Cálculo de Factores de Decremento
De acuerdo al número de puertas: FACTOR PUERTAS =0.15, FD =0.15
Aplicando la Fórmula
BI = [VT*(1+(FI-FD))]*FA
BI = [152,103*(1+(0.15-0.15))]*0.107 = [152,103*1]*0.107 = 16,275.021 = 16,275

CALCULO DEL MONTO DETERMINADO


En función a la Base Imponible: MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente) = 0 + 1,5% (162,75-1)
MD = 0.015(162,74) = 244.11 = 244
Liquidación IPVA
Ejemplo BI, MD - Vehículo Pesado
Clase: TRACTO CAMION
Modelo: 1,999
Cilindrada: 4,200 cc.
País de Origen: BRASIL => Área de Procedencia: LATINOAMERICA
Capacidad de Carga: 5 Tn.
Capacidad de Arrastre: 16 Tn.
Tipo de Carrocería: OTROS
Gestión de Liquidación: 2004
CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE
Cálculo del Valor en Tablas
De acuerdo a la cilindrada y a la procedencia: VT = 146,594
Cálculo de Antigüedad (Depreciación)
De acuerdo al modelo: FA=0.328
Cálculo de Factores de Incremento
De acuerdo al tipo de chasis y carrocería:
Factor Tipo Chasis = 2.20
Factor Tipo Carrocería = 0.25
FI =2.45
Aplicando la Fórmula
BI = [VT*(1+FI)]*FA = [146,594*(1+2.45)]*0.328 = 165,885.77 = 165,886

CALCULO DEL MONTO DETERMINADO


De acuerdo a la Base Imponible
MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente)
MD = 2,903 + 3% (165,886-124,424) = 2,903 + 0.03(41,462) = 2,903 + (1,243,86) = 2,903 + 1,244 = 4,147
Gracias …

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