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ETUDE DE CAS GESTION BUDGETAIRE

A) La société prestige produit des meubles en série, à partir de bois, et d'aluminium en utilisant deux chaines de
production
Première chaine: Consomme 100 m2 de bois par jour pour produire le meuble A
Seconde chaine: Consomme 210 m2 de bois par jour pour produire le meuble B
Prix de vente unitaire: 2 871,63DA (le même prix de vente est pratiqué pour les meubles A et B

Standards de production
Bois Aluminium Colle MO
1 meuble A 2m2 3kg 175 g/m2 bois 0,15h
1 meuble B 1,5m2 4kg 200g/m2 bois 0,2h
PRIX UNITAIRE 520/m2 114,92/kg 20/kg 170

1) Quelle est la capacité de production mensuelle de chaque chaine, considérant que le mois est composé de 30 jours
?
2) Quelle est la capacité de production mensuelle globale?
2) Quelle est la clé de répartition en nombre d'unités produites?

B) La société vous forunit ses ventes des 3 dernières années et vous demande de lui établir ses prévisions de ventes
pour l'année N+1 suivant la méthode des moindres carrés, en valeurs et en quantités

N-2 N-1 N
1TR 29 988 432,09 23 076 418,68 40 125 285,99
2TR 35 329 663,89 23 791 454,55 14 852 070,36
3TR 32 279 992,83 13 895 817,57 77 712 051,06
4TR 46 172 938,77 28 667 482,29 33 612 429,15

x y
1 29 988 432
2 35 329 664
3 32 279 993
4 46 172 939
5 23 076 419
6 23 791 455
7 13 895 818
8 28 667 482
9 40 125 286
10 14 852 070
11 77 712 051
12 33 612 429
TOTAL 78 399 504 037

Ȳ
Deuxième étape : Rechercher a
y= ax+b

Troisième étape : Rechercher b


ETUDE DE CAS GESTION BUDGETAIRE
Quatrième étape: Valeurs théoriques et indices saisonniers

ANNEE x y CA théorique Indices saisonniers


1 29 988 432
2 35 329 664
N-2
3 32 279 993
4 46 172 939
5 23 076 419
6 23 791 455
N-1
7 13 895 818
8 28 667 482
9 40 125 286
10 14 852 070
N
11 77 712 051
12 33 612 429
TOTAL 78 399 504 037

Cinquième étape: Moyenne des indices saisonniers


T1 T2 T3 T4 TOTAL
N-2
N-1
N
Total
Moyenne
Coefficients saisonniers
corrigés

Sixième étape: Les ventes prévisionnelles

T13 T14 T15 T16


ax
b
Valeurs du trend
Coeff saisonniers
Ventes prévisionnelles
EN VALEURS MEUBLE A
MEUBLE B
EN QUANTITESMEUBLE A
MEUBLE B

C) La société vous fournit ses données comptables et vous demande de lui établir son budget de production

Stock début de période


MEUBLE A 100
MEUBLE B 50
Stock fin de période T16 souhaité
Moyenne des stocks de fin de période des 3 trimestres T13-T14 et T15 (arrondir les nombres d'unités)
La société veut appliquer une nouvelle politique de stockage en gardant un stock de sécurité de 10% du stock de la
période à venir
1) Etablir le programme de production par trimestre et par produit pour N+1
2) Etablir le budget de production par trimestre et par produit pour N+1
ETUDE DE CAS GESTION BUDGETAIRE
D) La société vous fournit sa politique d'approvisionnement et vous demande de lui établir le budget y afférent
(arrondir les quantités achetées à l'unité supérieure)
Rythme des approvisionnements et politique de stockage
a) Le bois est acheté auprès d'un fournisseur local, à raison de 3 achats égaux par trimestre
La société préconise d'avoir un stock de sécurité de la période équivalent au besoin mensuel suivant
Le stock de début de période était de 7515m2, le stock de sécurité de fin de période 8920m2

b) L'aluminium est importé, à raison d'une importation par trimestre, couvrant les besoins du trimestre suivant plus
une marge de 10%
Le stock de début de période était de 55 000kg, stock de fin de période 70 000kg

c) La colle est achetée auprès d'un fourniesseur local, au début du trimestre, couvrant les besoins du trimstre. La
société ne pratique pas de stockage de cette matière

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