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 Etablir le budget d'une petite entreprise ?

 COMMENT ÉTABLIR LE BUDGET


D'UNE PETITE ENTREPRISE ?
 Maj le 06/11/2019 par l'équipe de Manager GO!

Découvrez les bonnes pratiques dans ce dossier


méthode pour élaborer un document prévisionnel de
pilotage et d'analyse pertinent.

Qu'est ce qu'un budget ?


Il s'agit d'un tableau financier recensant les
différentes recettes attendues et dépenses prévues liées à l'exploitation à venir de
votre entreprise. Il est établi à partir de vos objectifs d'entreprise, généralement sur
une période correspondant à un exercice financier, soit une année, mais peut être
détaillé et réactualisé tous les mois.

Vous pouvez le bâtir sur un tableur comme Excel , mais aussi utiliser des solutions
logicielles en ligne qui facilitent grandement le suivi et l’actualisation des chiffres.

Ne pas confondre le budget avec le plan de trésorerie  : les finalités des deux
outils ne sont pas les mêmes. Il s'agit ici d'un budget d'exploitation .

Intérêt pour une TPE ou PME


Comme vous le savez, gérer une petite entreprise au quotidien n'est pas un long
fleuve tranquille ! Le budget apporte ainsi une aide précieuse pour sortir de la
navigation à vue et vous donner tous les moyens de gérer au mieux vos
affaires . Il permet d'améliorer la visibilité sur vos résultats, facilite l'identification des
leviers afin de les optimiser aussi bien en terme de recettes que de dépenses. Par
ailleurs, il vous servira d'appui pour anticiper les coups durs.

Liste des principaux avantages


Regardons de plus près l''intérêt de construire et maintenir un tel outil :

    vous donner des éléments


tangibles pour la prise de
décisions et simuler leurs
impacts sur vos bénéfices,
    vous habituer à travailler vos
chiffres et ainsi saisir la réalité
économique de votre activité,
    suivre la performance de
votre activité au regard de
votre stratégie,
    prendre des décisions
managériales en
connaissance de cause,
    servir de document
d'échange avec un banquier,
    identifier des sources de
risques.

Construction du budget
D'une manière générale, pour définir vos chiffres, vous allez utiliser ceux des
exercices précédents , les résultats de vos projections et certains ratios qui
évoluent peu - sauf en cas de modification structurelle conséquente. Par exemple :
le taux de marge brute, les frais de personnel /chiffres d'affaires, etc. qui restent
stables à court terme.

Pour établir votre budget, partez d'une classeur Excel (ou tout
autre tableur) :

1. Evaluez les recettes


Dans une première feuille,
construisez la projection
de vos ventes en
décomposant le chiffre
d'affaires entre le prix
unitaire et le volume .
Vous pourrez ainsi jouer à
votre guise sur l'un ou
l'autre paramètre pour
établir le chiffre d'affaires
prévisionnel.

Les principaux postes :

   Vente de produits
   Ventes de
prestations de
service
   Subventions
N'hésitez pas à
détailler par type de
produit, par ligne, gamme,
famille si cette précision fait
sens dans vos simulations. 

Estimez les dépenses


Faites de même pour les
charges dans une seconde
feuille Excel.

Établissez des
sections par type de
charge en décomposant
le total par des unités
pertinentes et le volume
associé . Encore une fois, il
est plus facile de procéder
de cette manière pour
ajuster vos chiffres.

Pour les charges variables


(achats,
approvisionnement,
etc.), indexez leur volume
au niveau d'activité de
votre première
feuille  (chiffre d'affaires)
via les formules de calcul.

Pour bien comprendre et


rendre le budget
opérationnel, il est utile
de distinguer les
différents types de
charges  :

Les charges variables* Les charges fixes          

Achats de matière Assurance

Achats de de marchandises Frais juridiques

Consommation d'énergie (électricité, gaz...) Intérêts d'emprunt

Commissions Loyers du local

Sous-traitance Publicité (si budget fixe)

Impôts Déplacement

  Location de véhicules
  Charges de personnel

  Fournitures de bureau

  Frais postaux

  ...

* celles qui évoluent avec le chiffre


d'affaires ou l'activité
A noter que certaines de
ces charges sont mixtes .
Elles évoluent par palier.
Par exemple, un budget
publicitaire sera revu à la
hausse après l'atteinte d'un
certain niveau de chiffre
d'affaires.

Si vous souhaitez être plus


fin, vous pouvez
distinguer les charges
directes et indirectes , les
frais généraux. Par
exemple, dans les charges
fixes, la publicité, les
déplacements, etc. sont
directement liés à
l'exploitation.

Calculez les dotations


liées aux
amortissements
Attention de ne pas oublier
la prise en compte des
amortissements dans
votre démarche budgétaire.
Surtout si des acquisitions
sont planifiées sur l'exercice
à venir. Pour cela, créez
une nouvelle feuille sur
votre tableur en notant les
investissements
accompagnés de leur
tableau d'amortissement. 

 
Ce modèle de budget simple vous donne une vision sur
vos recettes et vos dépenses.

     N'hésitez pas à justifier vos hypothèses en ajoutant des


commentaires dans votre fichier. Il vous sera plus facile de comprendre l'origine
d'un chiffre.

Un budget réaliste
Ne confondez pas les données budgétaires avec les objectifs commerciaux . Ces
derniers sont volontairement surdimensionnés pour tirer la force de vente vers le
haut avec comme ligne de mire un objectif budgétaire... plus bas.

Nous parlons ici de pilotage . Des chiffres concrets, réalistes sont de mise pour un
outil efficace. Ne tombez pas dans l'excès inverse avec des projections trop
prudentes.

Entreprendre, c'est assumer une part de risque pour créer une dynamique . Avec
des chiffres trop pessimistes, vous risquez fort de tomber dans l'immobilisme. Un
poison pour toute entreprise.

Utilisation de votre budget


Une fois vos chiffres bien en place dans votre tableau, il est temps de l'utiliser , et
non le laisser dans un coin du disque dur de votre ordinateur. Ces projections
prennent place parmi vos outils de pilotage  .

Génération des états prévisionnels


Avec les chiffres de votre budget, vous pouvez alimenter différents états
financiers . Directement un compte de résultat prévisionnel (sous forme de soldes
intermédiaires de gestion ), un plan de trésorerie en prenant en compte les
décalages de paiement, un bilan prévisionnel et un tableau de financement.

Suivi des écarts


La fonction première est de comparer le réalisé avec le prévu. Etes-vous dans les
clous ou bien constatez-vous un dérapage par rapport au prévisionnel ?
Soyez attentif à l'évolution de vos coûts au regard des prévisions. Est-ce que la
liaison entre vos charges variables et votre chiffre d'affaires reste la même ? Avez-
vous connu une inflation de vos coûts fixes ? Pourquoi ? etc. 

Fort de cette analyse, ajustez vos postes afin de conserver un budget réaliste.

Simulation budgétaire
Quel serait l'impact sur vos résultats si vous embauchiez un nouveau commercial ?
Est- ce que commercialiser une nouvelle ligne de produits serait rentable ?

Vous avez en mains un formidable outil pour traduire dans les chiffres vos réflexions
et décisions d'entrepreneur.

Ce dossier est référencé dans : Gestion budgétaire - Gestion PME

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Commentaires

L'équipe de Manager
GO! 24/05/2017 10:53

Bonjour Sabrina,
Pour cette question technique,
nous invitons à vous rapprocher de
votre expert comptable.

sabrina 23/05/2017 20:38

bonjour,
j'aimerais savoir si on peut
transférer les dernière factures
d'une période au prochain budget
(je parle de quelques jours d'écart)
si jamais on a plus de ressources .
ou bien fermer l'année budgétaire
avec un déficit et le transférer a la
prochaine période
merci
 

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