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Diplôme : Mastère Professionnel Co-construit, 1ère Année

Spécialité : ICF/CPA
Enseignants : M. BEN MRAD Moez
IHEC SFAX 2017/2018

TD

Exercice n°1
Soit une société industrielle qui dispose au titre de l’année N des données suivantes :
- Chiffre d'affaires HT 19% = 1.000.000 D (dont 30% à l'export).
- Bénéfice avant IS = 220.000 D (dont 22000 dinars +value/cession d’un camion et 30000 dinars
plus value de cession d’un fond de commerce)
- Dégrèvements financiers :
• Participation au capital des sociétés suivantes :
(1) industrielle Totalement exportatrice 30.000 D 
(3) « la toison d’or » un salon de thé sis à Ghammarth pour 120.000 dinars
TAF : Chargé de l’établissement de la déclaration annuelle de cette société, les dirigeants vous
demandent de proposer la solution la plus favorable afin de minimiser le paiement de l’impôt sur les
sociétés tout en bénéficiant au maximum des avantages fiscaux.

Exercice n° 2
Un exploitant d'une entreprise industrielle a réalisé en N un chiffre d'affaires H TVA de
1.285.000 D dont 32% à l'export. Son bénéfice s'élève à 120.000D.
Il a réalisé les investissements financiers suivants :
(1) la souscription au capital d’une société agricole 50.000 D
(2) ) la souscription à un Compte Epargne en Action CEA ouvert chez un intermédiaire en bourse
pour un montant de 20.000 D
(3) la participation dans l’augmentation du capital d’une banque islamique pour un montant de
100.000 dinars
TAF : Calculer l'IR dû en étayant votre travail de toutes les explications utiles.

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