Facultad de Ciencias Contables

Escuela Académico Profesional de Contabilidad, Gestión

Tributaria y Auditoría Empresarial y del Sector Público

INFORMÁTICA CONTABLE

Mag. CPC. Jorge De Velazco B.

jdevelazcob@unmsm.edu.pe
 Semana 6

• Integración contable
• Conciliación de la
información
• Tipos y clasificación de
información
• Importación y exportación
de base de datos
Integración contable
 La Contabilidad del Siglo XXI

Esta influenciada por tres variables….

Tecnologí Complejidad y
a Globalización
de
Negocios

Formación y Educación
 ¿Qué es integración contable?

• Es un proceso por medio del cual, los diferentes registros

contables se interrelacionan técnica y convenientemente
desde el primer asiento hasta la formulación de los estados
financieros, de acuerdo al sistema de contabilidad que haya
adoptado la entidad y el volumen de las operaciones que se
realizan en el periodo.
• La integración contable es el conjunto de procedimientos
mediante el cual los libros principales y auxiliares que ha
registrado operaciones, se entrelazan en un sistema
contable que permite producir los estados financieros,
procesando todos los registros efectuados.
 ¿Qué es integración contable?

• Es un proceso mediante el cual los libros principales y

auxiliares que actúan como fuente receptora de las
operaciones se entrelazan en un sistema de
contabilidad, el mismo que abarca desde el primer
registro en uno de los libros hasta la formulación de
los estados financieros. Este proceso depende entre
otros factores: del volumen de las operaciones,
actividad, organización de la empresa, sistema de
contabilidad implantada, descentralización del
trabajo, etc.
• Como es natural este proceso varía según el volumen
y organización de la empresa.
 Estructura de un Sistema Contable

Registrar
Sistema Contable

Informes
Datos Resumir Informació Contable
n
s

El sistema contable manual o automatizado,

Clasifica involucra la comunicación e interpretación de
r la información para los terceros interesados en
ella.
Características de un Sistema de Información
Contable

Tomar entradas,
procesarlas y
Abierto mandar salidas al
medio

Capaz de
Cibernétic retroalimentarse,
o para autoregularse y
equilibrarse
 Características de un Sistema de Información
Contable

CONTROL COMPATIBILIDAD FLEXIBILIDAD COSTO/

BENEFICIO
Ofrecer control Debe operar sin Debe ser Se debe analizar
sobre las problemas con la adaptable a los que los
operaciones de la estructura, el cambios que beneficios que
empresa, personal, y las sufra la otorgue el
proteger activos características organización sin sistema estén
y asegurar el especiales del alterar la acorde con sus
correcto registro negocio información costo
de todas las
operaciones
¿Cómo funciona el proceso de integración
contable?
En el Libro de Diario:
• Asiento de apertura, tomando los datos que aparecen
en el balance de inventario inicial.
• Operaciones habituales que se anotan directamente
en este libro
• Centralización o recepción del movimiento anotado
en los registros auxiliares o módulos de registro de
operaciones.
• Centralización del libro caja.
• Asiento de corrección si son necesarios.
• Asientos de ajustes contables (no confundir con los
ajustes por inflación).
¿Cómo funciona el proceso de integración
contable?
En el Registro de Inventario Permanente Valorizado
(Kárdex Valorizado):
• Fecha de la operación.
• Descripción de la operación.
• El nombre y código de las cuentas y las subcuentas
asociados.
• La cantidad de artículos inventariados al inicio del
periodo contable.
• El valor que corresponde al valor unitario de cada
artículo, de acuerdo al método adoptado por la
empresa (promedio, PEPS o específico).
• El valor total correspondiente a cada operación.
 ¿Cómo funciona el proceso de integración
contable?
En el Balance de Comprobación:
• Para emitir un Balance de Comprobación se toman las
cuentas del Libro Mayor a nivel de totales acumulados en
un tiempo determinado cuenta por cuenta; pasamos dichos
totales del libro mayor a la columna de sumas del mayor
del Balance de Comprobación, luego con esos datos ya
pasados en la hoja de trabajo (Balance de Comprobación)
se distribuyen según las reglas y podemos definir si la
empresa tiene ganancias o pérdidas en un tiempo
determinado.
• La práctica usual es hacer un Balance de Comprobación
cada año, sin embargo se puede reducir el periodo a un
mes, un trimestre o un semestre según la característica
económica y financiera de la empresa.
• El Balance de Comprobación ha de comprender la totalidad
de los asientos anotados desde el principio del ejercicio
hasta el final del periodo contable.
¿Cómo funciona el proceso de integración
contable?
En el Libro de Inventarios y Balances:
• La apertura se inicia con el registro de los aportes del
capital.
• Si es una empresa que recién comienza, tendrá la
fecha de dicho comienzo. En este caso se anotaran
los bienes que aportan los socios (o el dueño si es
una empresa unipersonal o una EIRL.) y la cuenta
capital.
• Si es una empresa que ya existe, este inventario
tendrá fecha 1 de enero y reconocerá los saldos de
las cuentas de los activos, pasivos y patrimonio.
• Solo se utilizan cuentas de balance o inventario. Es
decir de la clase 1 a la clase 5.
Conciliación
de la
información
 Objetivos y cualidades de la información
contable
OBJETIVOS:
• Predecir flujo efectivo
• Apoyar en la
planeación,
organización y
dirección
• Fundamentara la
determinación de
cargas tributarias
• Toma de decisiones en
inversión y crédito

CUALIDADES:
• Comprensible
• Útil
• Oportuna
• Confiable
• Verificable
 Modelo de un Sistema Contable

Se le integran nuevos componentes al sistema tradicional que permitan

evaluar la gestión de los administradores.
 Elementos de un sistema de información
contable
DE
DE SALIDA
ENTRADA

DE
CONVERSIÓ EL MEDIO
N

Datos contables, Informes

financieros y del financieros y no
entorno. financieros que
Normas y cumplen con los
Principios. objetivos exigidos
Tecnología por la norma Hace referencia al
Datos que sufren entorno en el que
transformación al se desenvuelve el
aplicárseles sistema. Principal
procedimientos generador de
Entropía
Otros elementos de un sistema de información
contable

VISIÓN OBJETIVOS

MISIÓN FEED BACK

Propósito Son logrados a

planteado por la través de sus
organización a productos o
futuro. El SI debe servicios. Se
medir si se esta o clasifican
no logrando Es el deber ser de en Internos y O
la organización. Externos retroalimentación,
Tareas especificas. se produce por la
Evalúa la forma autorregulación
como la empresa que produce el
realizara su visión sistema
Otros elementos de un sistema de información
contable

ENTIDADES FLUJOS

HOMEOSTA
ATRIBUTOS
SIS

Son las Son los datos que

organizaciones entran y fluyen
que realizan por todo el
las transacciones sistema hasta
en el universo convertirse
economico en salidas en
Procesos de Son los posibles
forma de
reajustes que se valores que
información
realizan al interior pueden
de la organización tomar los campos
con la intención de del registro que
equilibrarse conforman el flujo
Otros elementos de un sistema de información
contable

VALORES PROCEDIMIENT
OS

Es el registro que Son quienes sirven de

asume un valor apoyo a las funciones.
entre un universo Los procedimientos
de valores involucran
posibles transacciones que
producen flujos de
datos
Otros elementos de un sistema de información
contable

SINERGIA NEGUENTROPIA

ENTROPIA

El sistema
adquiere una Es la contraparte de la
naturaleza entropía y se presenta
diferente a la de cuando realizamos
los elementos que Se puede dar por
una actualización
la componen falta de
constante del sistema,
actualización de la
dirigida por los
normatividad, uso
organismos de control
inadecuado de
tecnologías
 Conciliación de la información
• La conciliación de cualquier cuenta contable es el
ajuste de su saldo contable con respecto a su saldo real.
La finalidad de las conciliaciones es garantizar la
integridad de la información contable de las diferentes
partidas contables: cuentas a pagar, cuentas a cobrar y
cuentas de tesorería.
• La conciliación bancaria es un proceso interno y
rutinario, que consiste en verificar a la fecha del cierre,
que el saldo según los libros de contabilidad de la
empresa es coincidente con el saldo del extracto
bancario. En el caso de las empresas auditadas,
además del extracto, será necesaria una confirmación
del saldo por parte de la entidad financiera.
• Es relativamente frecuente que, al cierre del mes, el
saldo de las cuentas bancarias no coincida con el saldo
en las cuentas contables, por lo que es necesario llevar
Conciliación de la información
• La forma en que se realiza la
conciliación de las cuentas
dependerá de diferentes factores:
tamaño de la empresa, software
utilizado, formación y experiencia
de los contables, etc.
• En una PYME, en la que una sola
persona puede realizar todo el
proceso contable con un programa
de contabilidad, esta se puede
realizar manualmente sobre los
extractos, algo a todas luces
inviable en una gran empresa
donde pueden participar en el
proceso, múltiples personas, en
muchos casos ubicadas incluso en
centros de trabajo diferentes.
Conciliación de la información
• Para la conciliación
automática, los
softwares contables
permiten la
comunicación de
manera automática con
las entidades bancarias,
de manera que el
sistema proactivamente
importará el extracto
bancario y lo integrará en
la aplicación
automatizando la
conciliación con los
Diferencias que se pueden producir en las
conciliaciones
En las conciliaciones podemos
encontrarnos con dos tipos de
diferencias:
• Temporales: son debidas a
apuntes no registrados por
diferencias temporales entre
el extracto bancario y la
contabilidad.
• Permanentes: se refieren a
errores u omisiones tanto del
banco como de la empresa,
o partidas que se desconoce
como contabilizar.
 Tipos y
clasificación de
información
Tipos de información

La información es un conjunto de datos

que pueden ser de distinto tipo y que se
pueden utilizar para distintos fines. De
esta manera, la información se puede
construir de distintas maneras. Sin
embargo, su característica fundamental
es que transmita un mensaje, ya sea por
medios orales, escritos o audiovisuales.
De esta manera, con la información
somos capaces de conocer o saber algo.
Así las cosas, podemos decir que existe
una clasificación no oficial sobre los
distintos tipos de información.
 Tipos de información contable
Contabilidad
Financiera

Contabilidad
Tipos
Gerencial

Contabilidad
Tributaria
• Estos distintos tipos de información contable están estrechamente relacionados
entre si.
• En consecuencia, una adecuada organización del sistema contable ha de permitir
el ensamble y aprovechamiento de la información propia de cada uno de los
subsistemas, para lograr información útil para todos los posibles usuarios.
 Tipos de información contable

• La contabilidad financiera: se refiere a la

información que describe los recursos, las
obligaciones y las actividades financieras de una
entidad económica. Está diseñada principalmente
para informar a personas externas quienes tienen
necesidades de información diferentes para tomar
sus decisiones acerca de la empresa. Es por ello
que los estados financieros proporcionados por la
contabilidad financiera son información de
 Tipos de información contable

• La contabilidad gerencial: comprende el desarrollo e

interpretación de la información contable destinada
específicamente a ayudar a la gerencia a alcanzar las metas y
objetivos de la empresa. Incluye evaluaciones de factores no
financieros. Tiene como fin primordial las decisiones de
planificación y control. Se analiza la eficiencia con que se han
aplicado los recursos, a través de la correcta medición de los
costos y rendimientos de las distintas unidades estratégicas
del negocio, lo que permite medir los márgenes propios de
cada una de ellas, y de manera especial cómo las distintas
funciones, y más aún los distintos centros de actividad, han
contribuido a generar aquellos márgenes y beneficios.
 Tipos de información contable

• La contabilidad tributaria: abarca la preparación de

la declaración de impuestos, constituyendo un
campo especializado dentro de la contabilidad. En
gran medida, las declaraciones de impuestos están
basadas en información contable financiera. Sin
embargo, con frecuencia, esa información es
ajustada o reorganizada conforme a los
requerimientos impositivos de presentación.
 Clasificación de la información
Una forma de clasificar la información por su uso es la siguiente:
1. Información confidencial: como su nombre lo indica, se trata de
información secreta y no pública. Por lo tanto, solo la pueden conocer un
círculo muy cerrado de personas. Generalmente es información sensible e
importante que por ello no puede ser divulgada fácilmente.
2. Información privilegiada: es el tipo de información que solamente un
grupo de personas conoce o puede tener acceso a ella. Por lo tanto, es
información que no es pública o que, en el mejor de los casos, su
conocimiento es muy restringido.
3. Información pública: es el tipo de información que es abierta para todo el
público y de fácil acceso. Por lo tanto, cualquier persona la puede conocer.
4. Información interna: es el tipo de información que se maneja al interior de
un grupo de personas. En realidad no es un tipo de información especial,
sino que generalmente solo les interesa a esas personas.
5. Información externa: es el tipo de información que se hace pública según
ciertos parámetros de construcción. Es decir, es un tipo de información
creada para un fin en específico.
6. Información personal: como su nombre lo indica, es el tipo de información
que nos da datos sobre la vida de una persona.
 Clasificación de la información

La clasificación de la información según ISO 27001 es la

siguiente:
• Confidencial: cuando el nivel de confidencialidad de la
información se incremente.
• Restringido: para niveles medios de confidencialidad.
• Uso interno: información con un nivel bajo de
confidencialidad.
 Importación y
exportación de base de
datos
Importación y exportación de base de datos
• En la actualidad existe una
ingente cantidad de datos
disponible en distintos
formatos y proveniente de
distintas aplicaciones, que se
puede compatibilizar en
distintos paquetes informáticos,
gracias principalmente a las
tareas de importación y
exportación de datos externos.
• De esta forma, aprovechando
datos de diversas fuentes se
puede trabajar con un mayor
volumen de información.
 Importación de base de datos

Importar o vincular son dos opciones que

permiten utilizar datos externos para incorporarlos
a la base de datos, aunque con implicaciones
distintas:
• Importar implica copiar datos de archivos
externos de diversas procedencias, como
archivos de texto, hojas de cálculo, otras BD de
Access…
• Vincular supone crear un vínculo con datos de
otra aplicación, sin necesidad de importarlos,
por lo que estos conservan su formato y
localización externa.
Es decir, se puede seguir usando el archivo de
 Exportación de base de datos

Exportar significa copiar datos de un objeto de la

base de datos a un archivo de texto, otra BD de
Access u otras aplicaciones.
Proceso de la información en un sistema
contable
Proceso de la información en un sistema
contable
Primer escenario:
• Generación de asientos junto con el
ingreso de comprobante
• Exportación de asiento al software
de contabilidad a la misma base de
datos.

Módulo
comercial
Genera asiento
Exportación de
contable en el
asientos
ingreso de
contables
comprobantes
Proceso de la información en un sistema
contable
Segundo escenario:
• No existe generación de asientos
con el ingreso del comprobante.
• Generación de asientos contable.
• Exportación de asientos al software
de contabilidad a la misma base de
datos.

Ingreso de
comprobantes

Exportación de
Generación de asientos
asientos contables a la
contables misma base de
datos
Proceso de la información en un sistema
contable
Tercer escenario:
• Generación de asientos junto al
ingreso de comprobante.
• Exportación de asiento al software
de contabilidad a otra base de
datos.
• Importación de asiento al software
de contabilidad.

Módulo
Contabilidad
comercial
Genera asiento
Exportación de Importación de
contable en el
asientos asientos
ingreso de
contables contables
comprobantes
Proceso de la información en un sistema
contable
Cuarto escenario:
• No hay generación de asientos con
el ingreso del comprobante.
• Generación de asientos contables.
• Exportación de asientos al software
de contabilidad a otra base de
datos.
• Importación de asiento al software
de contabilidad.

Módulo
Ingreso de comercial
comprobantes

Contabilidad

Generación de Exportación de Importación de

asientos asientos asientos
contables contables contables
 Cuestionario
1. ¿Qué es integración contable?
2. Señale las 4 características de un Sistema de
información contable.
3. Señale 2 objetivos de la información contable.
4. Señale 2 cualidades de la información
contable.
5. ¿Qué es la conciliación de la información
contable y que tipos de diferencias pueden
producir? Explicar cada una de ellas.
6. ¿Qué tipos de información contable
existen? Explicar una de ellas.
7. ¿Cómo se clasifica la información según
ISO 27001?
MUCHAS GRACIAS

Mag. CPC. Jorge De Velazco B.

jdevelazcob@unmsm.edu.pe