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REDIGER PAR DEDJE N’TAPKE BRICE-MICHAËL adresse : dedjebrice93@gmail.

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DEVOIR DE FISCALITE

Nom = DEDJE NOTE OBSERVATION


Prenom= N’TAKPE BRICE. M
Niveau= LICENCE III

I- CALCUL DU TVA selon le model: TVA due= ΣTVA/vente -ΣTVA/achat

N° Libellés TVA sur vente TVA sur achat TVA due


1 Importation de matériel de 20000000 HT 2160000 3600000 -1440000
2 Subvention de l'ETAT de 36000000 de francs     0
3 Achat des intrants de 22000000 HT   3960000 -3960000
4 Indemnité de 12000000 HT     0
5 Subvention à une entreprise     0
6 Exportation de marchandise de 45000000 TTC   6864407 -6864407
7 Vente de marchandise 56000000 HT 10080000   10080000
8 Acquisition de matériel et outillage à 700000 HT 0 126000 -126000
9 Construction de bâtiment à 47000000 HT 0 0 0
10 vente de biens à 16000000 HT 2880000 0 2880000
  TOTAL 15120000 14550407 569593

II-CALCUL le salaire brut imposable (SBI), le salaire brut social


(SBS) selon le model

CALCULS PRELEMINAIRES

 CALCUL DU PRIME D’ANCIENNETE


50 19 2019
20 / 08 /2020
22 / 07 /1985
30 /12 / 0034 le taux d’ancienneté est de 25% ( le plafond )

Prime d’ancienneté= salaire de base x taux d’ancienneté


Prime d’ancienneté= 240 000 X 25%

Prime d’ancienneté= 60 000 Francs CFA

PROPOSITION DE CORRECTION AU DEVOIR DE FISCALITE rédigé par DEDJE n’takpé brice – michaël
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 DECOMPOSITION DES HEURES SUPP

éléments Total Heures(15%) Heures(50%) Heures(75%) Heures(100%)


d’heures
1èresemaine 15h 6 5 4
2 ème semaine 12h 5 7
3 ème semaine 8h 3 5
4 ème semaine 14h 6 4 4
Total 49h 20 9 16 4

 CALCUL DE LA REMUNERATION DES HEURES SUPP

TH= salaire réel / 173,33

SALAIRE REEL= salaire de base + sursalaire + prime de rendement +


prime de technicité + prime de responsabilité
SALAIRE REEL=240 000 + 400 000 + 80 000 + 25 000 + 50 000

SALAIRE REEL= 795 000 Francs CFA

TH= salaire reel / 173, 33

TH= 795 000 / 173, 33

TH= 4586, 63

 15% TH= 1,15 X 4586,63 X 20

15% TH= 105492,49

 50%TH= 1,5 X 4586,63 X 9

50%TH= 61919,505

 75%TH= 1,75 X 4586,63 X 16

75%TH= 128425,64

 100%TH= 2 X4586,63 X 4

100%TH= 36693,04
Remuneration des heures supp= 332530,675

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ELEMENTS SBI SBS
Salaire de base 240 000 240 000
Sursalaire 400 000 400 000
Renumeration des heures supp 33 2 530,675 332 530,675
Primes:
Rendement 80 000 80 000
Responsabilité 50 000 50 000
D’ancienneté 60000 60000
Gratification, Transport 63 000 63 000
Assistance technique 25 000 25 000
Salissure 16 000 1200,02
outillage 12 000 692,32
Tenue de travail 2200 126,93
Assurance maladi 53 000 26500
Panier mensuel 75 000 1298,10
Indemnité pour scolarité 600 000 600 000
RTE 1 676 200 1 880 348
Avantage en nature
Logement (6 pièces) 600 000 600 000
Climatisations : 5 x 20 000 100 000 100 000
gardiennage 50 000 110 000
cuisinier 90 000 90 000
Gens de maison : 2 x 60 000 120 000 120 000

Total avantage en nature 960 000 1 020 000


Pourboir 3 620 3 620
Frais de divertissement 36 000 36 000
Cotisation patronal 12 236 12 236
Total autre avantage 51 856 51 856
Allocation familiale 82 000 82 000
TOTAL 2 554 200 2 819 348

 CALCUL DE L’IMPOT SUR SALAIRE


Imptô sur salaire (IS) = 1,2% de SBI
Impôt sur salaire (IS) = 1,2% 2 554 200

Impôt sur salaire (IS) = 30 650,4 Francs CFA

III- Ya-t-il lieu de constituer des ARD, si oui, pour quel montant

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Libelles Réintégration Déduction
Bénéfice comptable 456 000 000
Charges non deductibles 28 000 000
Dotations aux amortissements 27 000 000
Produits exonérés 32 000 000
TOTAL 42 500 000
Déficits fiscaux 16 000 000
Année 1999 ; 20000000 dont 16 0000 000 d’ARD 6230 000
Année 2000 ;15 000000 dont 6230 000 d’ARD
Année 2001 ; 14 000 000 11 000 000
Année 2002 ; 31 000 000 , dont 11 000 000 d’ARD 7 000 000
Année 2003 ; 13 000 000, dont 7 000 000 d’ARD
Montant ARD 384 770 000

OUI, il y aura des ARD à constitué au montant de 384 770 000 Francs CFA.

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