Participant :

 ZANG NDOUTOUME Cherole

 VANDJI IGONDJO Andréa
 DASSOUNGOU Ulrich Eymard Judicaël
 MBOUNGOU IVOLOU Régis

EVALUATION D’INCITATION A L’INVESTISSEMENT

1) Traitement de la société au titre de l’IS pour l’exercice 2020

 Produits non imposables
PND = 120 000 000 *7% = 8 400 000

 Charges non déductibles

CND = 80 000 000 * 10% = 8 000 000

 Bénéfice fiscal = bénéfice comptable + charges non déductibles – Produits non

imposables

BF = 40 000 000 + 8 000 000 – 8 400 000 = 39 600 000

 Crédit d’impôt
CI = 200 000 000*40%= 80 000 000

Plafond = 39 600 000* 50 %= 19 800 000

On prendra le plafond comme crédit d’impôt

 Bénéfice imposable
BI = 39 600 000 – 19 800 000 = 19 800 000

 Impôt sur les sociétés

IS= 19 800 000* 30% = 5 940 000

2) Traitement de la TVA pour l’exercice 2020

TVA suspendue et déductible sur 10 mois à compter de février jusqu’en novembre

Déduction mensuelle : 40 000 000 *10 = 4 000 000 par mois

 Janvier : 4 000 000 – 600 000 = 3 400 000 TVA reversé

 Février : 3 000 000 – (400 000 + 4 000 000) = - 1 400 000 (crédit de tva soldé)
 Mars : 2 000 000 – (500 000 + 4 000 000) = - 2 500 000 (crédit de tva)
 Avril : 6 000 000 – (700 000 + 4 000 000) = 1 300 000 – 1 400 000 = - 100 000 (crédit
de tva de févier)
 Mai : 1 000 000 – (200 000 +4 000 000) = - 3 200 000
 Juin : 20 000 000 – (150 000 +4 000 000) = 15 850 000
 Juillet : 30 000 000 – (200 000 + 4 000 000) = 25 800 000
 Aout : 2 000 000 – (500 000 + 4 000 000) = - 2 500 000
 Septembre : 2 800 000 – (600 000 + 4 000 000) = - 1 800 000
 Octobre : 3 400 000 – (350 000 + 4 000 000) = - 850 000
 Novembre : 4 500 000 – (250 000 + 4 000 000) = 250 000 – 100 000(crédit de tva
février) = 150 000 - 2 500 000 (crédit de tva du mois de Mars) = - 2 350 000 restant

Total crédit de TVA restant : 2 350 000 +3 200 000 + 2 150 000 +1 200 000 +

2 500 000 + 1 800 000 + 850 000 = 14 050 000