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Calcul et comptabilité des impôts différés

PUBLIC VISÉ CONTENU


Responsables financiers et comptables –
❰ Principe de comptabilisation des impôts différés
Directeurs consolidation et comptabilité –
Consolideurs – Comptables – Fiscalistes – - Le passage de l’impôt exigible à l’impôt économique
Experts comptables, Commissaires aux comptes – - L’approche bilan, le report variable et la conception étendue
Utilisateurs des états financiers ❰ Evaluation des impôts différés
Pré-requis : cette formation ne nécessite - Détermination des bases d’impôts différés
aucun pré-requis particulier. - Conditions de constatation d’un impôt différé actif et passif
- Taux applicables et impact d’un changement de taux
OBJECTIFS - Les impôts différés dans les comptes intermédiaires
Être en mesure, aussi bien dans le cadre - Comprendre et appliquer IFRIC 23 « Incertitudes relatives aux traitements fiscaux »
des normes IFRS que dans celui des règles
❰ Comptabilisation et présentation des impôts différés
françaises, de :
- Incidence des impôts différés dans les états financiers consolidés
❰ déterminer les impôts différés et les auditer
- Conditions de la compensation entre actifs et passifs
❰ les enregistrer au bilan, au compte de résultat - Impôts différés par contrepartie des capitaux propres
ou en capitaux propres
❰ Impôts différés et opérations de consolidation
POURQUOI CHOISIR - Constatation des impôts différés lors des regroupements d’entreprises
CETTE FORMATION ? - Cas particulier des impôts différés sur les titres de participation

CO N S O L I D AT I O N
❰ Normes françaises et IFRS sont désormais très ❰ L’information à présenter en annexe
proches sur les impôts différés. - Preuve d’impôt (tax proof) : la méthode et ses deux présentations
Cette formation permet de maîtriser la - Les impôts différés actif : les critères de reconnaissance et les IDA non reconnus
comptabilisation de ce sujet complexe et
- Autres informations à fournir
important.
❰ Impôt différé et intégration fiscale
- Rappel des principes de l’intégration fiscale en France
- Incidence sur les impôts différés

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVI


Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité
et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés : exercices
et cas pratiques réalisés en séance. Quiz final permettant de valider l’acquisition
des connaissances. Questionnaire d’évaluation.
DURÉE : 1 JOUR
Attestation de formation délivrée en fin de session.
DATES PARIS : 05/03/20 L’animateur est disponible par mail à l’issue de la formation pour répondre à toute
11/05/20 question relevant de la formation.
09/09/20
03/11/20
©FinHarmony - Cet atelier peut être organisé en intra-entreprise
PRIX : 1 020 € HT – 1 224 € TTC 01.53.17.39.00 - formation@finharmony.net 85