Rapport de

stage
d’ObservatiOn

Nom et prénom :
Oumayma MAJOULI

Période : 05/08/2019-30/09/2019
Sommaire
Remerciment ....................................................................................................................................... 2
Introduction ........................................................................................................................................ 3
Présentation de la banque centrale de Tunisie ................................................................................... 4
Historique : .......................................................................................................................................... 6
Chapitre 1 : direction du Budget ......................................................................................................... 9
I- Description des attributions du direction du budget et de contrôle de gestion ...................... 9
II- La fonction budgétaire à la banque centrale du Tunisie :.......................................................... 10
Chapitre 2 : Direction de la comptabilité : ......................................................................................... 11
I- Attribution de la direction de la comptabilité ....................................................................... 11
1- Introduction ....................................................................................................................... 11
2- la mise en place des procédures comptables et la gestion du plan des comptes ................ 11
3- le reporting et l’analyse des états financiers : ................................................................... 11
4- la prise en charge des opérations comptables centralisées : ............................................... 12
5- La conciliation des comptes et le contrôle comptable ........................................................ 12
II- Bilan de la banque centrale de Tunisie : ................................................................................ 12
1- Actifs : ............................................................................................................................... 12
2- Passifs et capitaux propres : ............................................................................................... 13
3- Etats des engagements hors bilan : engagement et granites données ................................. 13
4- Etat de résultat : ................................................................................................................. 13
III- FOPRODI ................................................................................................................................ 14
1- Présentation du FOPRODI ................................................................................................ 14
2- L’investissement éligible du FOPRODI ............................................................................ 14
3- Intervention du FOPRODI ................................................................................................. 14
Chapitre 1 : service des positions en dinar ....................................................................................... 16
I – virement, versement : ............................................................................................................... 16
II- Les retraits : (cheque, espèces) ................................................................................................. 16
Chapitre 2 : service du portefeuille ................................................................................................... 17
Chapitre 3: service des positions en devise ....................................................................................... 18
Chapitre 4 : Sous –direction de la caisse ........................................................................................... 19
Chapitre 5 : direction du contrôle et en coordination ....................................................................... 20

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 REMERCIMENT

Avant tout développent sur cette expérience professionnelle, il apparait l’opportunité au

cours de ce stage, même accuse qui ont eu le gentillesse de faire de ce stage un moment très
confortable.

Aussi je remercie l’ensemble de l’employé de banque centrale pour les conseils qu’ils ont
pur me prodiguer au cours de ce mois.

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Introduction

La banque centrale est une institution publique qui assure la gestion de la monnaie d’un puy
la principale tache de nombreuse banque centrale telle que la banque centrale de Tunisie est
de mener une politique monétaire qui présente comme objection la stabilité des prix et la
contribution à la gestion financière

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Présentation de la banque centrale de Tunisie

Fiche d’identité

 Dénomination social : Banque centrale de Tunisie « BCT »

 Siège sociale : 25, Rue Hedi Nouira –BP77 Tunis
 Téléphone : +216 71.122.000
 Fax : +216 71.340.615
 Email : bac@bct.gor.tn
 Site web : www.bct.gov.tn

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Mission Générale :

 La BCT à pour mission générale de …… la stabilité des prix à cet effet, elle est
chargée nettement : de veille sur la politique monétaire
 Contrôle au bon fonctionnement des systèmes de paiement de garantir sa stabilité, sa
solidité et sa efficacité ainsi que sa sécurité
 Supervise les établissements des crédite
 De presser vers la stabilité et la sécurité de système financière

Mission particulier

 L’émission de billets de banque et pièce monnaie le banque centrale

 La BCT exerce pour le compte de l’état le privilège exclusif d’émettre sur le
territoire de la république tunisienne des billets de banque et des pièces de monnaie
métalliques qui seul sont cours légal et pouvoir lib….. dans le pays

Fonction de la banque centrale :

 La banque centrale et l’agent financier de l’état pour toutes ses opérations de caisse
et de banque
 Elle mobilisé pour compte de l’état des ressources en devise
 Tant à son siège que dans ses comptoirs elle assure la tenue de compte courant du
trésor et s’excédante gratuitement toutes opérations ordonnées au débit ou crédit de
ce compte.
 Elle perte prendre en pension aux banque et aux organismes spécialement agrées par
la ministère des finances, sur sa proposition les effets et les crénées sur les
entreprises et les particulières dans les courtisions qu’elle juge nécessaires pour
atteinte objectifs de la politique
 En vue de régulier le marché monétaire la banque centrale de Tunisie peut acheter ou
prendre en prise à la banque des effets publics négociable ainsi que toute créance ou
valeur sur les entreprises et les particuliers …. Sur la liste arrêtée à cet effet par son
conseil d’administration
 La banque centrale de Tunisie peut recevoir en compte les sommes versée
principalement par les banques, l’autre organisme habités à faire des opérations de
crédit et les personnes physiques ou morales agrée par le conseil d’administration de
la banque centrale de Tunisie

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 Historique :
La banque centrale de Tunisie est fondée deux ans après l’indépendance du pays et dont
l’histoire à connu des moments forts que nous allons présenter comme suit :

 G. 19 septembre 1958 promulgation de la loi N° 58-90 pourtant création et

organisation de la banque centrale de Tunisie
 G. 18 octobre 1958 : promulgation de la loi 58-109 pourtant réforme monétaire
institution d’une nouvelle unité monétaire : le Dinar
 G. 3 novembre 1958 : entrée en activité de la banque centrale de Tunisie et mise en
circulation de dinars tunisien
 G.30 décembre 1958 : décrochage d dinar du franc français et sortie de monnaie
nationale de la zone franc
 G. 7 décembre 1967 : promulgation de la loi N° 67-51 pourtant réglementation de la
profession bancaire
 G.3 novembre 1988 : réforme globale des textes organiques de la BCT, loi N° 1988-
119 du 3 novembre 1988
 G. 7 février 1994 : renforçant les pouvoirs de réglementation et de surveillance
confèrent à la banque centrale de Tunisie
 G. juillet 2001 : (loi 2001 -65 du 10 juillet 2001) nouveau cadre d’évaluation du
système bancaire
 G. 27 décembre 2007 : modification de l’article 34 de la loi N° 58-90 du 19
septembre 1958 portant création et organisation de la banque centrale par les articles
19 et 20 de la loi N° 2007-69 du 27 décembre 2007 relative à l’initiation économique
 G. avril 2016 : promulgation De la loi 2016-35 du avril 2016 portant statut de la
BCT
 G. juillet 2016 : promulgation de la loi 2016-48 du 11 juillet 2016 relative à la
banque et aux établissements financiers.

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7
 Partie 1 : direction générale de la comptabilité
du budget
Organigramme : présentation du la direction générale la comptabilité et du Budget

Direction générale de la
comptabilité et du Budget

Unité du contrôle comptable

Direction de la comptabilité Direction du budget et du

contrôle de gestion

Sous-direction du Sous direction

budget contrôle de gestion
Direction de la Sous direction des
comptabilité centrale opérations
centralisées et du
suivi des fonds des
l’Etat
Service du prévision Service du contrôle
et de l… du budget du gestion
Service de la gestion du Service de l’opération
système comptable et centralisée
de la …

Service de suivi du
fondu de l’Etat Service de contrôle
Service des états des dépenses
Financiers et du suivi
des participateurs Services du suivi des
Fonde de l’Etat

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Chapitre 1 : direction du Budget

I- Description des attributions du direction du budget et de

contrôle de gestion
Les principales attributions de la direction du budget et du contrôle de gestion se présentent
comme suite :

Sous direction du budget :

 L’établissement du budget général de la banque de l’année (N+1) fonctionnement,

inversement et budget spécial relatif à la fabrication des billets et monnaies,
l’actualisations de celui de l’année N , et la culture du budget de l’année (N+1)
 Contrôle et suivi de l’exécution du budget
 Elaboration des reportings périodiques et des états de suivi relatifs à l’exécution
budgétaire

Sous direction du contrôle de gestion :

 Suivi de l’état d’avancement des projets inscrits au niveau du budget
d’investissement et préparation d’un reporting trimestriel à l’attention du
gouvernement de la banque
 Mesurer et analyser la performance des activités de la banque
 Participation à l’animation et de suivi des discutions entre les différents Et identifies
les projets opérationnels permettant d’atteindre les objectifs stratégiques
 Supervision avec les différents départements de la banque
 Participations à l’identification des priorités des projets leurs validation et
l’évaluation de leur état d’avancement.

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II- La fonction budgétaire à la banque centrale du Tunisie :

Le budget c’est un document, plan, c’est un état des recettes et des dépenses
prévisionnelles, un budget n’a de valeur que si les prévisions inscrites se rapprochent de la
réalité, le budget n’est pas un document normalisé

Le budget c’est l’ensemble des ressources financières accordé à la banque pour finances les
dépenses nécessaires à l’exercice de ses missions pour une période donnée

Les types du budgets se sont budget de fonctionnent et budget de fabrication de billets ,

monnaies et médailles , investissement

Le budget de fonctionnement finance les charges d’exploitation, de personnel , de formation

, le budget de la fabrication de billets monnaies et médailles , et le budget d’investissement
c’est la finance les opérations qui visent à fournir redoutablement les outils nécessaires à
l’exercice de l’activité ( les immobilisations corporelles et incorporelles, les principes du
budget , la non fongibilité entre les deux type du budgets , la péri acticité ( annuelle )

Les commissaires aux comptes, le conseil d’administration, l’audit interne les commissaires
aux comptes, la cours des comptes

Le cycle de vie d’un budget, de la fonctionnement 2 ans, budget prévisionnel déterminé à la

fin de l’année N-1. Budget clôture détermine à la fin de l’année N+1

L’exécution et suivi du budget, le contrôle budgétaire, périodique des écarts par rapport au
budget et aux période précédents et proposition d’actions correctives portant sur le
département chargé du contrôle bouger réifie les justification des opérations ordonnancés
les services chargés des paiements à procèdes aux règlements des dépenses , après s’être
assuré de :

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  La disponibilité des crédits, l’exactitude de l’imputation budgétaire et comptable , la
conformité de la dépense avec la réglementation en vigueur et les décisions du
gouvernement afférentes te la régularité des pièces justificatives dont notamment ,
les orignaux des dossiers dument visés
 La banque centrale du Tunis à en budget pour plusieurs différents dépenses : projet
des travaux comme climatisation frais de stage , service de coaching , programme
d’intégration pour des nouvelles recures. , acquisition

Chapitre 2 : Direction de la comptabilité :

I- Attribution de la direction de la comptabilité

1- Introduction
 les attributions de la direction de la comptabilité s’articulent autour des quatre : la
mise en place des procédures comptables et la gestion du plan des comptes
 le reporting et l’analyse des états financiers
 la prise en charge des opérations comptables centralisées
 la conciliation des comptes et le contrôle comptable

2- la mise en place des procédures comptables et la gestion du plan des comptes

 il s’agit de la principale tache d’évolue au service de la gestion du système
comptable
 ce service est responsable de la mise en place des procédures comptables de vont
réagir toutes les opérations de la banque à incidence comptable. il conçoit les
schémas comptables des opérations suivant le référentiel comptable national ; il
procède à la mise à jour du plan des comptes
 il met à jour le répertoire des natures des opérations comptables normalisées avec
leurs schémas comptables leurs règles de gestion, leurs codes numérique et
alphabétique, leur affectation aux services concernés. il est responsables de la
conservation des documents justificatifs ayant été à la base de la création de
nouveaux comptes ou à la modification de l’intitulé ou la nature de comptes
existants :

3- le reporting et l’analyse des états financiers :

 il est responsable de l’élaboration la diffusion et l’archivage des divers états
comptables, il assure le verrouillage de la journée comptable au niveau des divers

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 services gestionnaires ainsi que de la réception des fichiers des situations et des
mouvements comptable des comptoirs
 il procède à l’analyses des comptes de la banque et à leurs publicitaires
conformément à la règlementation, il assure la tenue du journal général et du livre
d’inventaire conformément à la réglementation. il assure déclaration mensuelle et la
déclaration annuelle des retenues d’impôts
 il assure la centralisation des dossiers des portefeuilles d’amortissements des
immobilisations. il tient la comptabilité matière les cétoines valeurs

4- la prise en charge des opérations comptables centralisées :

 les écritures relatives aux déclarations mensuelles d’impôts
 Les écritures d’amortissements des immobilisations au titre des datations
budgétaires, déblocages des Prins, dotations , participations , commissions d’études
 Il assure le suivi des recouvrements des dotations remboursais au comptes des
banques.

5- La conciliation des comptes et le contrôle comptable

 Il procède à l’envoi aux dentinaires à l’expérience de la banque
 Il est responsable de la confirmation des soldes comptables dans le cadre des
circulations demandées par les commissions
 Il assure le contrôle comptable des opérations pour le service des opérations
centralisées

II- Bilan de la banque centrale de Tunisie :

Le bilan de la banque centrale de Tunisie il est différent à l’autre bilan :

1- Actifs :
 Encaisseur
 Avoir en devises
 Emplacements en T.T.S
 Immobilisation
 Débites divers
 Compte d’ordre et à régularises

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2- Passifs et capitaux propres :
 Billets en monnaies en circulation
 Créditeurs divers
 Comptes courants des banques et de l’établissement financier
 Comptes d’ordre et à régulariser
 Valeur en cours de ce conversèrent
 Autres engagements en divers

3- Etats des engagements hors bilan : engagement et granites données

 Engagement des garanties données dans le cadre d’emprunts extérieurs empreints

obligatoires autres empreints extérieurs titre données garantie
 Engagement données sur opérations de ressources
 Engagement et gradation reçu
 Engagement recrus sur cep cations de refinancement
 Autres engagements reçus

4- Etat de résultat :

A- Produit
 produit des opérations d’interventions sur le marche monétaire
 Intérêts sur placements à terme en division
 Autre produit sur opérations en devise
 Produit sur opérations avec les organismes internationaux
 Intérêts perçus sur les comptes des banques et des établissements financiers
 Produits divers

B- Charge :
 Charges divises
 Charges de personnel
 Charge générales d’exploitation
 Charge des opérations d’intervention sur le marché mon étance
 Intérêts payés sur opérations en devises
 Autre charge sur opérations devises
 Datations aux provinois pour risques et charges

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 III- FOPRODI

1- Présentation du FOPRODI

Le fonds de promotion et de Décentralisation Industrielle (FOPRODI), crée par l’article 45

de la loi 73-82 du 31 décembre 1973 portant loi de fiances pour la gestion 1974, a pour objet

 La création d’une nouvelle génération de promoteurs

 La promotion de la création et du développement de la petite et moyenne entreprise
dans les activités industrielles de service et de l’artisanat
 La mise en œuvre des mesures d’encouragement au développement général.

2- L’investissement éligible du FOPRODI

Les investissements de création dont le cout global, fond de roulement inclus ne dépasse pas
dix millions dix

Les investissements dont le schéma de financement du projet comporte au moins 30 % du

fonds propres

Les investissements dont le capital social du projet à finances dans ce cadre n’excède pas
50%¨du cout de projet

Les investissements dont le taux de participation, d’une SICAR ou fonds communs de

placement à risque, dans le capital social ne dépasse pas 50%

3- Intervention du FOPRODI

A- Conditions et modalités d’intervention du FOPRODI

La participation du capital est répartie entre le ou SICAR ou le fonds communs de

placement à risque et le FOPRODI

la participation sur les ressources du FOPRADI est par décision du Ministre l’Industrie et
commerce après avis de la commission d’octroi Siégèrent à l’API

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 B- structure du capital social
er
1 tranche jusqu'à 2 MD : promoteur : Minimum 10% de capital social minimum
FOPRODI : Maximum 60% du capital social minimum

SICAR au FCPR minimum 10% de capital social minimum

Autre actionnaires : le reliquat du capital social réel de la 1er tranche

2éme tranche de 2 MD à 10 MD : Promoteur : minimum 20% du capital social minimum

additionnel FOPRODI : Maximum 30% du capital minimum additionnel FOPRODI :
Maximum 30% du capital minimum additionnel SICAR ou FCRP : Minimum 30% du
SICAR ou FCRP : Minimum 20% du capital social additionnel minimum actionnaire : le
reliquat du capital social réel de la 2éme tranche

Donc dans premier lieu en fait le recouvrement du FOPRODI et ces procédures et en

deuxième lieu en fait le déblocage de recouvrement de FOPRODI

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Partie 2 : direction générale de la caisse et de la
succursale succursales de Tunisie

Chapitre 1 : service des positions en dinar

Le service du position en dinar à 2 fonctions se sont le virement versement et le /retrait
paiement de personnel

I – virement, versement :
Le service des positions en dinar du virement et versement à une relation juste avec ces
trois : les banques, les personnels de la banque (BCT) et le trésor de l’état.

Aussi une autre fonction c’est la traitement des mondât pour les fonctionnaires du publiques

II- Les retraits : (cheque, espèces)

Ce service fait le retrait c'est-à-dire le paiements des personnelles et les extrait du compte et
la comptabilisation du les pièces monnaies ai les billets .

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Chapitre 2 : service du portefeuille
Ce service à des plusieurs opérations :

 Réception les chèques personnels de la BCT et service centraux

 Scénarisation les chèques
 Clôture de la fournée à 10.30 h du matin
 Réception les récépissés par les banque et l’o
 Chargement les lots des chèques électroniques inters et intra du trésor
 Réception les chèques manuels d trésor
 Traitement vise de forme pour les chèques intra vérification le spécimen , la
corrosivité entre le montant en chiffre et le montant en lettre , l’endossement et la
cacher du receveur
 Faire l’injection pour les chèques inter et intra du trésor et les chèques du personnel
de la BCT
 Envoyer lot de rejet au trésor
 L’encaissement des chèques : personnels, trésor

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Chapitre 3: service des positions en devise
Les tâches qui sont effectué par ce service se sont :

 Change de vises pour les personnels

 Transfert les frais de scolarité en devises aux enfants des personnels qui ont fait leur
étude à l’étranger font de séjour sur 9 mois
 Et aussi fait la vente de l’or

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Chapitre 4 : Sous –direction de la caisse
Le service qui fait le traitement des bielles de banque en reçevoit des fortes des banques et
le traitement et injecte dans la caisse concerte :

 l’atelier de triage ce qui valide les billets

 Transaction des caisses
 Opération due
 Caisse particuliers, en dinar monnaie et en contre partie billets avec c4et c5
 Guichet versement CDF, guichet centrait
 L’atelier manuel..
 Versement de banque IMC vérifie
 Vente les timbres de voyage pour les personnels
 C 5 = ver caisse courante
 CDF= versement pour personnel
 Le versement de paiement des banque avec les sociétés de transfert et en vérifié avec
c 19 pour le contrôle
 Caisse courante devise réception de la banque
1- Vue en apposition
2- Mécanisé
4010= devise contrôle partie dinar
4027= devise contrôle partie de vise

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Chapitre 5 : direction du contrôle et en coordination
Unité de contrôle succursale caisse général contrôle de Tunis contrôle comptable :

 Journal comptable de position en devise et dinar et porte feuille

 Verrouillage provisoire
 Verrouillage définitive
 Caches contrôle et retour les charge vers les services concernant
 Contrôlés les chèques de trésor en manuels et électronique manuel en 2 jours
électronique dans une journée pour le suivi de ces chèques
 Compensation du chèque personnel avec une autre banque :
1- Réception
2- La saisie
3- L’envoi à la compensation
 Chèque intrus de trésor les comptes dans les banque
 Mondât manuel, fichier injecte et validation du contrôle avec le support comptable et
fait la vérification de validation et enfin encaissé j+ 1 banque pour banque
 Mondât électronique saisie et encaissé j+1
 Les opérations du musée, verte publication piège collection e fait l’écriture
comptable
 Vérification des chèques, l’opposition
 Contrôle les comptes pour le retrait et le versement service de contrôle effectue le
contrôle pour 3 position dinar de devise portefeuille objet de dans le validation puis
effectue le contrôle sur pièce conformité De mondât signature
 Vérification journal par service affection avec le gestionnaire le verrouillage de
journal après le chiffré la caisse,
 Verrouillage de contrôleur
 Verrouillage de tous les services
 caisse général caisse central, caisse émission des billets neuf marcher de fabrication.

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