Taller sobre Benchmark y los criterios para establecer la Materialidad

Auditoria I

Mayerly Cala Sanabria

ID 682721

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Bogotá
2020
 INTRODUCCION
Una de las grandes preocupaciones que tienen los accionistas de una compañía,

es que su inversión sea objeto de fraudes o movimientos ilegales; para ello cuentan no

solo con la ayuda de un profesional de la contaduría para registrar los movimientos

económicos, si no también del auditor, quienes a través de diferentes herramientas logra

detectar acciones perjudiciales dentro de la compañía.

Estas permiten no solo descubrir hallazgos, también ayudan a comparar y medir

los mercados competidores, con el fin de implementar estrategias que le permitan mayor

rendimiento, competitividad y mejora continua.

 BENCHMARK Y LOS CRITERIOS PARA ESTABLECER LA
MATERIALIDAD

Muestreo y sus Generalidades

CONCEPTO DE MUESTREO: Se denomina muestreo cuando el auditor decide
seleccionar menos del 100% de la población para aplicar las pruebas, con el fin de obtener
conclusiones sobre la población
MUESTRAS REPRESENTATIVAS: Es aquella en la cual, las características en la
muestra de interés son aproximadamente las mismas que de la población, es decir, que los
elementos muestreados sean similares a los no muestreados
RIESGOS DE MUESTREO: Existen dos tipos:
1. Riesgo de no muestreo: Cuando las pruebas no cubren las excepciones existentes de
la muestra, generalmente ocurre por falla en los procedimientos inadecuados o
ineficientes (cansancio, aburrimiento o falta de conocimiento)
2. Riesgo de muestreo: Riesgo de llegar a una conclusión incorrecta, debido a que la
muestra no sea representativa de la población.
Existen dos formas de controlar el riesgo: Ajustar el tamaño de la muestra, utilizando un
método adecuado y aumentar el tamaño de la muestra, reduciendo el riesgo de muestreo.
METODOS DE MUESTREO:
Muestreo Estadístico:
Consta de tres pasos:
1. Planeación de la muestra
2. Selección de la muestra y realización de pruebas
3. Evaluación de los resultados
Permite la cuantificación y medición del riesgo a través de reglas matemáticas
Muestreo no Estadístico:
Al igual que el muestreo estadístico consta de los mismos tres pasos, pero no cuantifica el
riesgo del muestreo si no que lo escoge a consideración de información útil y su valoración
es con base a las conclusiones
SELECCIÓN DE MUESTRA:
Muestra Probabilística: Método para elegir una muestra tal que cada elemento tenga una
probalidad conocida de ser incluida en la muestra y es seleccionada de forma aleatoria
Métodos:
1. Selección de muestra aleatoria simple
2. Selección sistemática de muestras
3. Probabilidad proporcional al tamaño
4. Selección de muestras por estratificación

Muestra No Probabilísticas: Método que se utiliza el criterio profesional en lugar de

métodos de probabilidad
Métodos:
1. Selección dirigida de la muestra
2. Selección de muestra por bloques
3. Selección al azar de la muestra
NIA 320
CONCEPTO: Se refiere a las cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la
importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto al objeto de
reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones
no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su
conjunto.

IMPORTANCIA: Consisten en obtener una seguridad razonable de que los estados

financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales, debidas a fraude o
error, permitiendo al auditor, por tanto, expresar una opinión o hallazgo de los mismos.
RIESGO: Es aquel donde el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando
los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo de auditoría es función
del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección7
FACTORES QUE AFECTAN SU IDENTIFICACION:
1. Los elementos de los estados financieros
2. Las partidas sobre las cuales los usuarios de los estados financieros de la
entidad desean centrar su atención. 
3. La naturaleza y el ambiente económico en que opera la entidad
4. La estructura accionaria de la entidad y la forma de cómo se financia.
5. La volatilidad relativa del benchmark.

EJEMPLOS:

 Las entidades comerciales que operan en circunstancias normales, utilidad

antes de impuestos.
 Las entidades con utilidades variables, utilidades normales antes de
impuestos.
 Las entidades que reportan pérdidas, utilidades normales antes de impuestos.

BENCHMARKING:
CONCEPTO: Proceso continuo por el cual se toma como referencia los productos,
servicios o procesos de trabajo de las empresas líderes, para compararlos con los de tu
propia empresa y posteriormente realizar mejoras e implementarlas.

FUNCIONES: Sirve como un método de referencia para analizar sus estrategias,

métodos y técnicas para posteriormente mejorarlas y adaptarlas a nuestra empresa.

CLASIFICACION:
1. Benchmarking de retorno absoluto: Técnica simple en la que no se puede
utilizar como alternativa de inversión.
2. Universo de gestores: Técnica en la que se utiliza la media del rendimiento de
todos los gestores de un mercado
3. Basado en índices generales: Cumple las propiedades de un buen benchmark.
4. Basados en factores o modelos: Utiliza como referencia un conjunto de
factores
 5. Basados en el retorno pasado: Se construyen mediante un algoritmo que
combina los diferentes estilos de inversiones pasadas.
6. Basado en valores personalizados: Utiliza para su composición valores
concretos del universo de inversión

ETAPAS: Para diseñar y hacer correctamente un proceso de benchmarking es

necesario
1. Planificación: Planificar la investigación que se va realizar, ¿Qué quiero
medir?
2. Datos: Recopilación de datos es fundamental, se pueden obtener datos de
diferentes fuentes: interna, asociaciones profesionales o investigaciones
propias entre otras.
3. Análisis: Analizar los elementos que causan las diferencias entre nuestra
compañía y las empresas estudiadas, para identificar las oportunidades de
mejora.
4. Acción: Adaptar a la compañía las mejoras necesarias para dar mayor
competitividad a la compañía
5. Seguimiento y mejora: Se debe hacer un informe con toda la información
destacada del proceso, con el fin de hacer retroalimentación y adoptar una
mejora continua.
 REFERENCIAS
 https://201915.aulasuniminuto.edu.co/mod/assign/view.php?id=534622
 https://www.google.com/search?client=firefox-b-
d&ei=q3KUXNaDDOXO5gKn-
JvYCg&q=benchmark&oq=benchmar&gs_l=psy-ab.