SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

DENOMINACIÓN: Taller No. 16 AJUSTES Y CIERRE CONTABLE

NOMBRE Y CÓDIGO DEL TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

PROGRAMA DE FORMACIÓN:
IDENTIFICACIÓN DEL TALLER
COMERCIALES Y FINANCIERAS – 133146 V3
Guía de aprendizaje AA16
Fase: Evaluación
Actividad de Proyecto: (AP8) Verificar los hechos
económicos de acuerdo con normativa y políticas
contables.
Actividad de Aprendizaje: (AA16) Generar ajustes de
la información contable y financiera, procesada en la
unidad didáctica teniendo como base la normativa y
políticas contables, de atención al cliente, de
protección ambiental y el respecto a la dignidad
humana.

DURACIÓN ESTIMADA HORAS Duración: Cuarenta (40) horas

Y FECHA DE ENTREGA:
MODALIDAD DEL TRABAJO:
AMBIENTE DE FORMACIÓN:
MATERIALES DE FORMACIÓN:
Fecha Entrega: ___________________
Escolar y desescolarizada
Aula de Formación
Computador, marcadores borrables, borrador
tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel
blanco carta.

I. OBJETIVO(S)

 Identificar los ajustes que se requieren para lograr la integridad de la información

contable en la unidad didáctica creada.
 Reconocer los asientos de ajuste de la información contable de la unidad didáctica
creada.
 Identificar y ejecutar el proceso de cierre contable de la unidad didáctica creada.

II. CONCIENCIACIÓN

Luego de realizar las actividades de aprendizaje enunciadas en la guía No. 16 “AJUSTES Y

CIERRE CONTABLE”, es importante implementar el saber – saber dentro de su proyecto
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formativo teniendo en cuenta su actividad económica y los diferentes conceptos relacionados
en el material de apoyo.

Por lo tanto, lo invitamos a que a través de los conocimientos apropiados hasta este momento
desarrolle las actividades enunciadas en este taller que le permitirá reforzar sus habilidades en
el reconocimiento y medición de los activos que por sus características deben revelarse dentro
de los elementos de los estados financieros definidos como Intangibles.

III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimado aprendiz:

A continuación, se presentan las indicaciones de cada uno de los ajustes contables y del
cierre contable que debe aplicar a su unidad didáctica creada.

1. De acuerdo con las ventas realizadas de los tres productos que maneja en su unidad
didáctica creada, elabore un cuadro con los clientes que a la fecha 31/12/20XX tienen
deudas pendientes con usted. Posterior a identificarlos seleccione el cliente que
adeuda más dado que esta corresponde a una deuda que usted no podrá recuperar
en su totalidad. Para realizar el ajuste de la cuenta por cobrar, calcule un deterioro
del 20% de la cuenta y realice el reconocimiento del mismo.

2. Uno de sus inventarios presenta una desvalorización en el mercado por avances de

producto, por lo tanto, su producto a 31/12/20XX vale solo el 90% del valor que tiene
registrado en el Kardex. realice el reconocimiento del mismo.

3. Para los activos reconocidos como propiedad, planta y equipo, elabore un cuadro de
depreciación de acuerdo con la vida útil determinada para cada uno, a partir de este
realice el reconocimiento de la depreciación para la fecha 31/12/20XX.

4. Para los activos Intangibles adquiridos en su unidad didáctica creada, elabore un

cuadro de amortización de acuerdo con la vida útil determinada para cada uno, a
partir de este realice el reconocimiento de la amortización para la fecha 31/12/20XX.

5. Para los activos fijos reconocidos como activos de inversión elabore el reconocimiento
correspondiente al valor razonable del mismo con fecha a 31/12/20XX teniendo en
cuenta que el activo incremento su valor de mercado en un 5% respecto al valor de
adquisición.

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6. Con la información de la guía de efectivo y equivalentes de efectivo realice la
conciliación bancaria con la información suministrada en la guía para la fecha
31/12/20XX y los reconocimientos correspondientes.

7. Con la información de la guía de efectivo y equivalentes de efectivo realice el

Reembolso de caja menor con la información suministrada en la guía para la fecha
31/12/20XX y los reconocimientos correspondientes.

8. Con las características del préstamo bancario adquirido por su unidad didáctica creada
elabore un cuadro de amortización de la deuda donde identifique el valor que se
abona a capital y a intereses, a partir de este realice los reconocimientos
correspondientes.

9. Con las características de la inversión en CDT adquirida por su unidad didáctica creada
elabore un cuadro de amortización de los intereses, a partir de este realice los
reconocimientos correspondientes.

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

1. Taller
2. Trabajo colaborativo

V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA DEL TALLER

Estimados aprendices, en su formación hasta ahora ha conocido las actividades previas

a la preparación de los ajustes y el cierre contable de las organizaciones, a
continuación, podrá aplicar esos elementos en el reconocimiento de los asientos de
ajustes y cierre contable de la unidad didáctica creada.

De acuerdo con la información entregada en la guía de aprendizaje, cada GAES

deberá reunirse y efectuar el proceso de reconocimiento y medición del activo
intangible solicitado en el presente taller, adicional al diligenciamiento de los
soportes contables y no contables involucrados en los hechos económicos
relacionados.

VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

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1. Entregar el proceso de medición y reconocimiento de los siguientes ajustes del

proceso contable:

 Deterioro de cartera
 Deterioro de los inventarios
 Depreciación de los activos fijos
 Amortización de activos Intangibles
 Reconocimiento posterior de activos de inversión
 Conciliación bancaria
 Reembolso de caja menor
 Amortización del préstamo bancario
 Proyección de las inversiones CDT.

2. Reconocimiento y medición del proceso de cierre contable de la unidad didáctica

creada.

Elabore las actividades en computador o en el formato que se le indique en

cada actividad y no olvide conservar las evidencias desarrolladas dentro de su
portafolio individual y esté atento a la retroalimentación de su instructor y
atienda las correcciones sugeridas.

VII. GLOSARIO

 IMPUESTOS: Son las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en

virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por
la ley como hechos imponibles.
 MEDICIÓN: Proceso de determinación de los importes monetarios por los que se
reconocen y llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su
inclusión en el balance (estado de situación financiera) y el estado de resultados
(estado del resultado integral).
 RECONOCIMIENTO: proceso de incorporación, en el balance (estado de situación
financiera) o en el estado de resultados (estado del resultado integral), de una
partida que cumpla la definición del elemento correspondiente y que satisfaga los
criterios para su reconocimiento
 VIDA ÚTIL: Es el tiempo durante el cual se espera que el activo fijo contribuya a la
generación de ingresos. para la norma internacional de contabilidad – NIC 16 la vida
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útil es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo depreciable por parte de
la empresa, o bien el número de unidades de producción o similares que se espera
obtener del mismo por parte de la empresa. Para determinar la vida útil de un activo
se debe tener en cuenta el deterioro por el uso, la acción de factores naturales,
especificaciones de fabrica la obsolescencia por avances tecnológicos y los cambios
en la demanda de los bienes o servicios a cuya producción o suministro contribuye.

VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

BIBLIOGRAFÍA:

 Centro universitario de desarrollo intelectual. (2017). Recuperado el 11 de Septiembre

de 2017, de REDCUDI: http://www.redcudi.com/mwg-internal/de5fs23hu73ds/progress?
id=01pAAg6zaQxkdjCli5fZyTBrUOuAT-KCJJHwMZBrVlA,&dl
 Comisión Iberoamericana de calidad educativa. (s.f.). Manual de Estrategias Didácticas.
Obtenido de http://comisioniberoamericana.org/mwg-
internal/de5fs23hu73ds/progress?id=rF7DHTKZMjCSXRztbup1cwOG72SU5gCysE5CP-
PJZaE,

WEBGRAFÍA

 Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co

 Página CTCP: http://www.ctcp.gov.co/
 IFRS Foundation: http://www.ifrs.org/
 Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
 Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co

IX. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) EDWARD FABIÁN INSTRUCTOR SENA - CSF – 22/09/2017
ESCOVAR ÁLVAREZ ARTICULACIÓN
RUTH CONSTANZA INSTRUCTOR SENA - CSF - 22/09/2017
JIMÉNEZ CERQUERA ARTICULACIÓN
Revisión CAROL HEGLETH INSTRUCTOR SENA - CSF - 13/10/2017
GÓMEZ PAVA ARTICULACIÓN
Aprobación

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X. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)
Revisión
Aprobación