COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA

DEL ESTADO DE VERACRUZ

PLANTEL: Dr. Guillermo Figueroa Cárdenas, 201

MÓDULO: Elaboración de presupuesto

CARRERA: Profesional Técnico - Bachiller en Administración

SEMESTRE: Sexto Semestre

GRUPO: 602

ALUMNO (A): Yoselin Luna Lugo

Kevin Sixtega Santos
Erika Elvira Rojas Seba

DOCENTE: Antonio Xolo Capi

TITULO DEL TRABAJO: Manual de control presupuestal
FECHA DE ENTREGA:

PERÍODO ESCOLAR: Febrero-junio 2020

MANUAL DE CONTROL PRESUPUESTAL
RESTAUTANTE MEXICANO
INDICE

MISIÓN..................................................................................................4
VISIÓN...................................................................................................5
VALORES..............................................................................................6
POLÍTICA DE CALIDAD........................................................................6
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA........................................................7
FILOSOFÍA............................................................................................7
REGLAMENTO DEL RESTAURANTE ................................................8
PROHIBICIONES ................................................................................8
FODA.....................................................................................................9
ORGANIGRAMA DE LA ORGANIZACIÓN.........................................10
PERIODO QUE COMPRENDE EL PRESUPUESTO FECHA DE
INICIO Y FECHA DE TERMINO..........................................................11
TIPOS DE PRESUPUESTO QUE INTEGRAN EL PRESUPUESTO
GENERAL EN EL RESTAURANTE EL BUEN SAZÓN S.A DE C.V...12
DISEÑOS DE FORMAS Y FORMATOS PARA CONTROL DE LOS
PRESUPUESTOS...............................................................................16
INSTRUCTIVO....................................................................................26
RESPONSABILIDADES......................................................................56
RESULTADOS QUE SE ESPERAN....................................................58
OBJETIVOS QUE PERSIGUEN..........................................................60
GLOSARIO..........................................................................................61
BIBLIOGRAFÍA....................................................................................62
MISIÓN

Preservar y difundir la tradición y gastronomía mexicana con sus

colores, olores y sabores a nivel nacional e internacional invitando
a nuestros comensales a repetir la experiencia, ofreciendo
productos y servicios de alta calidad, a precio justo; logrando un
ambiente alegre, familiar y cordial.
 VISIÓN

Ser la mejor opción en servicio, sabor y precio existente en

el mercado para satisfacer las necesidades de alimentación,
esparcimiento, armonía y comodidad que nuestros invitados
merecen, logrando así su satisfacción constante.
 valores
COMPROMISO: demostrar vocación de servicio y sentido de pertenencia,
ejerciendo el liderazgo necesario para dar cumplimiento a los objetivos de
la organización, respetando el medio ambiente.
RESPONSABILIDAD: realizar los procesos bien, para así lograrla
satisfacción de nuestros clientes.
EFICIENCIA: se entregan resultados de la calidad en el momento oportuno.
TRABAJO EN EQUIPO: valoramos el aporte brindado por cada miembro
del equipo de trabajo

Política de calidad
 Ofrecer a los clientes un servicio adecuado, que cumpla y supere las
expectativas previas de los mismos.
 Dirigir nuestros esfuerzos a mejorar continuamente la calidad de los
servicios ofertados, así como la eficacia de los procesos que lo
hacen posible.
 Establecer objetivos de calidad basados en la mejora del sistema y
en la eficacia de los servicios que oferta al público
 Aportar los recursos necesarios para obtener los resultados
previamente definidos.
 Motivar y formar a todo el personal que trabaja en la organización,
tanto para el correcto desempeño de su puesto de trabajo como para
actuar conforme a los requisitos impuestos por la Norma de
referencia.
Descripción de la empresa
La finalidad de cualquier empresa, al menos en mi particular punto
de vista, es generar rentabilidad. Aunque por otro lado, perderse
exclusivamente en generar beneficios económicos, puede conllevar
a tomar decisiones apresuradas, una mala concepción de las
necesidades y deseos del mercado meta y por consiguiente una
experiencia empresarial negativa. Mi propuesta de negocio, aunque
como estandarte lleva el ser rentable y exitoso, también propone
un sistema para la realización profesional, por medio de ofrecer
una experiencia única al mercado y que sea recordado con gusto
por parte de los consumidores. Una palabra que puede ajustarse a
este concepto de negocio es “trascendencia”.
Tal como fue revisado durante la clase de cultura organizacional, estas
definiciones son clave para entender la cultura de la empresa. Esto aunado
a la infraestructura de la misma ayuda a generar las estrategias.

Filosofía
La filosofía de la empresa representa el conjunto de normas y
valores. Esta dictamina la manera de actuar de la misma y genera
su personalidad con relación a los competidores. Como fue
revisado en la clase Organizational Change and Enhanced
Managerial Performance, la filosofía de la empresa fomenta la
cultura de la misma y es alimentada por la filosofía personal de
todos los integrantes de la organización. La filosofía del
restaurante es “siempre ofrecer una experiencia auténtica, tanto en
servicio como en productos, los valores que la alimentan son
honestidad, calidad, responsabilidad y comunicación.”
REGLAMENTO DEL RESTAURANTE

1.- No sacar alimentos fuera del restaurante

2.- Reportar inmediatamente alguna anomalía en la minuta o con sus
compañeros de mesa
3.- Lavarse las manos antes de ingresar al restaurante
4.-Tratar con cortesía y respeto a los docentes, empleados y demás
usuarios del restaurante
5.- Presentar el carnet a la hora de ingresar al restaurante
6.- Los empleados deberán permanecer en el lugar asignado y mantener
su puesto en perfecto aseo.
7.- No se pueden dejar sobrados de ningún tipo cuando el empleado
termine de comer salir inmediatamente del restaurante.
8.- Solo se prestara el servicio de restaurante en horarios autorizados
(descansos)

PROHIBICIONES
1.- El personal del restaurante deberá portar a su entrada y en todo momento durante
su estancia en la empresa la credencial, en caso contrario le será restringida la
entrada. Los únicos que pueden autorizar la entrada sin credencial son el Gerente y
los responsables.
2.- La política de uniformes será aplicada todo el tiempo, la falta y cumplimiento de su
utilización podrá ser causa de las sanciones correspondientes.
3.- Queda estrictamente prohibido fumar dentro de las instalaciones del restaurante,
sin embargo se asignará el área del estacionamiento para tal efecto, en
el entendido que deberá ser razonable el tiempo que se tome para
esta
actividad.
4.- La salida del personal fuera de las instalaciones será únicamente durante su
horario de comida o por alguna consigna especial de trabajo que puede ser autorizada
solamente por el Gerente o sus encargados responsables, para lo cual deberá ser.
FODA
 ORGANIGRAMA DE LA ORGANIZACIÓN

“EL BUEN SABOR S.A DE C.V”

Gerente General
Yoselin Luna Lugo

Subgerente
Kevin Sixtega Santos

Recursos
Finanzas Jefe de ocinero
Humanos
ERika Elvira Rojas Heidy Michel Toto Oriana Gallardo
Seba Sierra Espejo

Jefe de Cocinero 1 Mesero 1

Capacitación Jefe de servicios Contabilidad Administración
departamentos Elena del carmen
 Sosme

Cocinero 2
Mantenimiento Limpieza Seguridad Mesero 2
Maria Cornejo
Cristian Chigo Esmeralda IRamos Ronaldo de Jesus Antele Juan Esteban
Vazquez Lizardi Pelayo Seba Bustamante
Andrade

Periodo que comprende el presupuesto fecha de inicio

y fecha de termino
Cocinero 3
Mesero 3 Fernanda Malaga
Medina
 Presupuesto maestro Carlos Herrera Perez

02 JUNIO 2020- 30 de diciembre 2020 (responsable: Erika Elvira Rojas

Seba)

 Presupuesto operativo
03 de enero- 20 de diciembre 2020 (responsable: Yoselin Luna Lugo)

 Presupuesto de producción
05 de junio- 30 de septiembre 2020 (responsable David cagal Pérez)

 Presupuesto de compras
1 de enero del 2020- 30 de diciembre 2020(responsable: Heidi Michel Toto
Sierra)

 Presupuesto de flujo de caja

1 de febrero del 2020- 31 de octubre 2020(responsable: Kevin Sixtega
Santos)
 Presupuesto financiero
1 de enero 2021- 31 de diciembre 2021(responsable: Oriana gallardo
espejo)
 Presupuesto de estados de resultado
2 de mayo del 2021- diciembre 2021(responsable: Ronaldo Pelayo
seba)
 Presupuestos de Gastos de Administración
3 de abril de 2020- 4 de diciembre 2020(responsable: juan Manuel polito
Martínez)
 Presupuesto de otros ingresos y gastos
4- de enero 2020- 5 de diciembre 2020 (responsable: Margarita Velazco
Zacarías)

Tipos de presupuesto que integran el presupuesto

general en el restaurante el buen sazón S.A DE C.V
 Presupuesto maestro
Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa,
es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo
tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas,
producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.
Este presupuesto que comprende todos los gastos está compuesto
de otros dos presupuestos, más pequeños que son el presupuesto
de operación y el presupuesto financiero.

 Presupuesto operativo
Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos
económicos, la previsión de la actividad productiva de la empresa en
un futuro. Suele incluirse como parte del presupuesto económico.
presupuesto operativo En la gran mayoría de las empresas, la fase
de presupuestación comienza con la extrapolación del presupuesto
de ventas o de cobros de ejercicios anteriores, analizando el
mercado, tanto la demanda como la oferta, la tendencia de la
economía. También hay que tener en cuenta el presupuesto de
gastos de ejercicios anteriores y ver en qué medida se pueden
reducir en un futuro.
 Presupuesto de producción
El presupuesto de producción está íntimamente vinculado al
presupuesto de ventas pues sin él resultaría imposible saber cuánto
va a intentar vender una empresa en un período determinado.

El presupuesto de producción se refiere al proceso de crear o

fabricar artículos por parte de una empresa en el período
 presupuestado y en unas condiciones concretas. Él presupuesto de
producción convierte el volumen de ventas en unidades de
fabricación. Con él es posible calcular los costes necesarios para
conseguir las ventas deseadas y los beneficios planificados. Indica el
número de unidades que debe producir la empresa en un período
concreto para conseguir las ventas presupuestadas.
 Presupuesto de compras
El presupuesto de compras es el informe que contiene la cantidad de
materias primas o materiales directos en inventario que una empresa
debe comprar durante cada período presupuestario. La cantidad
indicada en el presupuesto es la necesaria para garantizar suficiente
inventario disponible para cumplir con los pedidos de productos de
los clientes.
Este presupuesto difiere del presupuesto de ventas o de gastos,
porque el objetivo del presupuesto de compras es determinar los
requisitos de la organización para la compra de materiales en el
inventario. El presupuesto de compras permite determinar cuánto
dinero y cuántos productos se necesitan para alcanzar los objetivos
deseados.
Cualquier compañía que produzca o venda un producto tangible
necesita un presupuesto de compras. Este presupuesto se utiliza
para las empresas que tengan productos en existencia, ya que el
valor del inventario juega un papel importante.
El presupuesto de compras es solo un aspecto de la estrategia
presupuestaria general de una empresa. En su nivel más simple,
puede coincidir con el número exacto de unidades que se espera
vender en el período presupuestario.

 Presupuesto de flujo de caja

Un presupuesto de flujo de caja es una apreciación global
cronológica de ingresos y gastos esperados durante un período
 determinado de tiempo. El presupuesto de flujo de caja se parece
mucho al presupuesto operativo. Tiene muchas de las mismas
categorías.

 Presupuesto financiero
Este tipo de presupuesto se nutre no sólo de los datos provenientes
del presupuesto de operación, sino también de las políticas de
crédito y cobranza, y de las políticas de pagos; su resultado es el
flujo de efectivo proyectado, el cual constituye un informe que
presenta los
movimientos de efectivo esperados para el siguiente periodo, por lo
que se estudiarán las definiciones, características y componentes del
presupuesto.
Por otra parte, también es una parte del presupuesto maestro, en el
que se planean los elementos que conforman la situación financiera
de la entidad para el futuro. Es muy importante, en virtud de que con
él es factible conocer el comportamiento de los principales
componentes financieros de una empresa, tales como la liquidez, el
capital de trabajo, la solvencia, el endeudamiento, la rentabilidad,
etcétera.
Su principal característica es que permite predecir la tesorería de una
entidad para un periodo futuro

 Presupuesto de estados de resultado

 La formulación de los presupuestos relativos a las
cuentas de resultados, constituyen la base de realización
del estado de resultados presupuestado, mediante el
ensamble de las diversas estimaciones, ya que se trata
de un estado-resumen de una serie de presupuestos
parciales, perfectamente afinados. El estado de
resultados presupuestado es la integración de los
diferentes presupuestos que forman el presupuesto de
operación.

 Presupuestos de Gastos de Administración

Los gastos de administración están constituidos por el conjunto de

erogaciones, depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones
relacionadas con el manejo y dirección de las operaciones generales
de una empresa. Normalmente incluyen las funciones de gerencia,
auditoria, contabilidad, crédito y cobranzas y oficinas generales.
Normalmente los gastos administrativos están sujetos a las políticas
y decisiones de los directivos de una empresa. Además, tienen una
característica especial y es que la mayoría de los gastos de
administración son fijos, lo cual facilita el trabajo de presupuestarlos.
La estimación de los gastos administrativos se hace, por lo general,
en base al análisis de los renglones de los gastos del año anterior y a
los planes previstos para el año presupuestado. Esta estimación ha
de ajustarse teniendo en cuenta los criterios fijados por la política de
la dirección respecto a aumentos o disminuciones en las diferentes
partidas.
 Presupuesto de otros ingresos y gastos
Al desarrollar el presupuesto anual de operaciones de una empresa,
hay que planificar aquellos rubros de ingresos y/o gastos que recibe
o desembolsa un negocio y que por su naturaleza no se clasifican en
ninguno de los presupuestos anteriores.
Se incluyen en esta categoría fuentes de ingresos tales como
intereses cobrados a clientes, intereses y dividendos sobre valores
negociables e inversiones, alquileres, y otros. Además se incluyen
los ingresos provenientes de la venta de desperdicios, embalajes y
envases descartados como bolsas de papel, tambores, etc.
Las utilidades o pérdidas ocasionadas por la venta de activos fijos
deben acreditarse o debitarse a esta cuenta.
Diseños de formas y formatos para control de los
presupuestos

Presupuesto maestro
02 Junio 2020- 30 de diciembre 2020
Presupuesto operativo

Presupuesto operativo
03 de enero- 20 de diciembre 2020

Presupuesto de ventas
Cantidad a vender $3,000
Valor de venta unitaria (platillo) $50
Presupuesto de venta $150,000

Presupuesto de mano de obra

directa
Producción 0
Cantidad por horas de unidad 10
Cantidad de costos por hora 44

Presupuesto de
producción
Inventario inicial 3,200
Producción 2,000
disponible 5,200
Inventario inicial 1% 3,200
Costo de ventas 320

Presupuesto de material directo

Inventario inicial $3,200
Compras $2,000
disponible $1,200
Inventario final
Presupuesto costos indirectos de
fabricación
CIF FIJOS $1,000
Costos variables $50
Presupuesto de venta $150,000
Presupuesto de producción

05 de junio- 30 de septiembre 2020

 Presupuesto de flujo de caja

1 de febrero del 2020- 31 de octubre 2020

 Presupuesto financiero
1 de enero 2021- 31 de diciembre 2021

Presupuesto del estado de resultado

2 de mayo del 2021- diciembre 2021
Presupuesto de gasto de administración
3 de abril de 2020- 4 de diciembre 2020

Presupuesto de otros ingresos y gastos

4- de enero 2020- 5 de diciembre 2020
 Presupuesto de compras
1 de enero del 2020- 30 de diciembre 2020(
Instructivo
Presupuesto maestro

1-Primero debemos determinar el periodo el que comprende nuestro

presupuesto

2-Después en este caso colocar los productos que se venderán (ventas por
unidades)

3- Posterior colocamos los productos conforme una lista

Que vamos a requerir

4- en la parte de alado colocaremos el número de productos que se

utilizaran en cada mes
5- En la parte inferior se colocarán los precios dependiendo el mes
 Instructivo
Presupuesto operativo

1- Colocar el periodo en que se inicio y termino el presupuesto

operativo posterior colocamos todo el presupuesto de operación

2- En el primer presupuesto que es el de ventas colocamos

la cantidad a vender, valor de venta unitaria y el presupuesto de
ventas

3. En de mano de obra colocamos la producción de nuestra empresa,

la cantidad por hora de unidad y la cantidad por hora
 3- En el presupuesto de producción se colocará el inventario inicial la
cantidad, a producción se le agregará después disponible, el
inventario disponible de la inicial y por lo ultimo el resultado de
costo de ventas

En el presupuesto de material directo se colocará la cantidad del inventario

inicial el de compras y el resto que te queda disponible

Instructivo
 Presupuesto de producción
1-Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto de producción
2- en este caso la producción requiere de la mano e obra, materia prima entre otros
gastos indirectos así que realzaremos una tabla para determinar el total

3- En el otro apartado que sea el otro apartado que se da el costo total de

operación colocaremos el chef y el ayudante ya que ellos en este caso
será determinan el costo

4- Se realizará una lista para determinar los productos que se necesitaran

para producir los alimentos (materia prima)
5- Colocar los gastos indirectos que serán el gasto de ventas como publicidad etc.

6- En otros gastos se contemplará la utilización de activo fijo que será para la

producción
Colocaremos su descripción precio, vida útil, y su depreciación anual y mensual
hasta sumar cada apartado

Instructivo
 Presupuesto de flujo de caja
1-Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto de producción

2-Realizar una tabla en donde se realizará la materia prima y posterior el

producto, de cada mes

4-En el apartado colocaremos el efectivo inicial con el que cuenta nuestra

empresa, los ingresos por venta de un año que se repartirá en 12 meses y las
ventas que generaremos en el trascurso del mes
Después de

5 en el total de ingresos colocamos la cantidad que ira dentro del ala empresa y
posterior colocamos los gastos operativos

7- Ya En el otro apartado colocamos la depreciación de cada activo y los gastos

administrativos como el agua la luz cajero, impuestos por renta etc. damos al final el total
de ingresos y flujo de caja económico sumándolos

Instructivo
 Presupuesto financiero
1. Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto
financiero

2- Realizamos en cada mes colocamos las ventas que hemos tenido

durante ese transcurso colocando las ventas, y el costo de ventas y ya la
utilidad que sería la resta

3.Colocar los gatos de la empresa que generara conforme su

depreciación y sumarlo

Los intereses que se generan en todo los

meses y los impuestos teniendo la utilidad
neta

Instructivo
 Presupuesto de estado de resultado

1-Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto

2-Colocar las ventas y el costo de venta restándolo y teniendo la utilidad bruta

4- Poner los gastos de operación si es que no hay gastos de administración y

de ventas ese mes lo dejamos en blanco y restamos teniendo a utilidad de
operación

Instructivo
 Presupuesto de gasto de administración

1-Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto

2- como son gastos de administración colocamos los conceptos que estarán dentro de
nuestra empresa como son los salarios, depreciación etc.

3- En el presupuesto de gastos lo
Realizaremos para facilitar el mensual
Y el anual verificando cuantos será la
Cantidad que nosotros determinaremos
Y sumarlo.

Instructivo
 Presupuesto de gasto de ingresos y gastos
1-Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto
2- realizar un cuadro comparativo si así lo requerimos colocando los
Ingresos y gastos en este caso serán los sueldos y los intereses bancarios

3-En el otro apartado serán los gastos como prestamos si es que realizo la
empresa, facturas de luz etc. y colocar a un lado la cantidad que se ocupo

4-y ya posterior sumar todo y colocarlo en el total

5- Si tenemos un ahorro adicional colocarlo

Instructivo
Presupuesto de Compras
1-Colocar el periodo en que se inició y termino el presupuesto de compras

2- colocamos las unidades a utilizar que en este caso son los

productos que necesitaremos el inventario final y le sumaremos las
necesidades de insumos que también podríamos utilizar

2. Colocamos el inventario inicial y el presupuesto de unidades

de insumo mas el valor por unidad y ya sumamos y tendremos
el valor del presupuesto de insumos que será las Compras

Procedimientos para su formulación de presupuesto maestro

Se multiplica las cantidades de productos por la que se tendrá cada
mes posteriormente se saca el total.
La información que ha sido brindada para la formulación del
presupuesto está constituida por el Balance General 20XX, las ratios
de consumo de materias primas con sus respectivos costos, y por
cada producto, las horas hombre insumidas en la producción, el
gasto de fabricación en función a las horas hombre, el presupuesto
de caja trimestral aportado como un elemento de ayuda basado en
información histórica del negocio. Gasto de ventas y administración
S/ 200,000, a partir de esta información se ha formulado el
presupuesto de ventas, de producción, de materiales, de compras,
de inventarios, el presupuesto financiero, el Estado de Ganancias y
Pérdidas (Año Siguiente) y el balance correspondiente en forma de
presupuesto

Procedimientos para su formulación de presupuesto operativo

En las cantidades de vender las que da la empresa
Mas las ventas unitarias (50)
Se multiplica (50) x (150)
Y da como resultado el presupuesto de ventas
Primero se determina el volumen de ventas, el cual
denominaremos presupuesto de ventas, normalmente se debe
formular para cada producto que maneje la empresa. 1) la cantidad
de ventas estimada, se determina a través del pronóstico de ventas,
una vez que se realice un análisis de la posible demanda futura del
mercado. 2) el precio de venta unitario esperado. Esta información
es establecida en base al costo estimado y frecuentemente por
regiones.
 Procedimientos para su formulación de presupuesto de
producción

Procedimientos para su formulación de presupuesto de caja

Teniendo una relación de entradas y salidas de dinero (ingresos y
gastos pagables) y proporciona una medida de la autofinanciación.

Flujo de Caja Económico = Utilidad Neta + Gastos no

Desembolsables

Procedimientos para su formulación de presupuesto financiero

Nos muestra la proyección de flujo de ingresos y gastos de la
empresa durante el ejercicio fiscal, este documento es formulado
en periodos trimestrales, en función a información histórica, para a
partir de ahí realizar las estimaciones pertinentes, Tal como se
puede apreciar en el desarrollo del caso la formulación de este
presupuesto se comienza a partir de considerar como parte del
ingreso del periodo, el importe del balance al 31.12.XX de la cuenta
Caja por S/. 15,640, por cuanto con esos fondos cuenta la empresa
también para hacer frente a sus obligaciones en el ejercicio fiscal
(Año Siguiente); también podemos notar que existe un pago a
cuenta del impuesto a la Renta de S/. 30000; así como también se
comprará maquinaria en el último trimestre por S/. 50,000; se
supone que esta máquina será comprada con fondos de la empresa
es decir sin financiamiento por cuanto no se presupuesta entradas
por concepto de crédito alguno. El total de ingresos se presupuesta
en S/. 1, 275,640 y el total de Egresos de S/. 1106,000;
presupuestándose un saldo final de caja de S/. 169,640 para fines
del (Año Siguiente).
Procedimientos para su formulación de presupuesto de estado de
resultado
Tenemos que considerar en primer lugar los ingresos por ventas,
posteriormente, se calcula el denominado Costo de Ventas, aquí en
este punto es necesario precisar que algunos autores calculan el
costo de ventas como una proporción porcentual del total de las
ventas, por cuanto el manejo de inventarios muchas veces resulta
controversial habida cuenta de la continua discusión entre
diferentes autores respecto a los métodos de Costeo ya sea por
Absorción o Variable, en nuestro caso hemos optado dado el nivel
de información que se nos ha suministrado calcular el Costo de
Ventas tal como se muestra en el desarrollo del subsiguiente que
pasamos a explicar: Consideramos en primer lugar la materia prima
consumida que equivale a S/. 425,010; luego la mano de obra
directa que asciende a S/. 426,750 y por último los gastos de
fabricación con un monto de S/. 341400, la suma de estos importes
nos da el Costo de Producción (lógicamente sin considerar el resto
de gastos), que es la cantidad de S/.1, 193,160; pero tenemos que
tener en consideración que esta cantidad representa el costo de la
producción presupuestado o de lo que se presupuesta producir mas
no delo que se proyecta vender por lo tanto a este costo de
producción debemos adicionarle el importe de S/. 15,160
proveniente del rubro Existencias de productos terminados del
balance General al 31.12.XX, se debe tener en cuenta que este
importe es simultáneamente el inventario final para el año 20XX y a
la vez el inventario inicial al 01.01.20XX; igualmente la empresa
proyecta terminar el año 2019

Procedimientos para su formulación de presupuesto de gastos de

administración
En el presupuesto de Gastos Administrativos en este caso
no se requiere detalle alguno dado que este dato se ha
suministrado de modo directo y asciende a la cantidad de
S/. 200,000.

Procedimientos para su formulación de presupuesto de gastos y

ingresos
El primer paso es llevar un registro de todos sus gastos durante un
mes.  Anota cada centavo que gastes.  Incluye todos tus gastos, hasta
las compras menores, como una golosina para el almuerzo.  A fin de
mes, sabrás dónde se está yendo tu dinero.
El segundo paso es considerar cuáles son tus ingresos.  Calcula tus
ingresos por mes ya que normalmente las cuentas se pagan
mensualmente.  Utiliza el ingreso neto, o sea la cantidad de dinero que
queda disponible después de todas las deducciones (Por ej. Impuesto
a la renta, seguro social, plan médico, entre otras.)
Procedimientos para su formulación de presupuesto de compras
El Presupuesto de Compras no es sino la conversión del
presupuesto de Materiales en términos monetarios por lo
que procederemos de la siguiente manera: Presupuesto de
Material A (X) Costo unitario de A = 119,100 X 1.90 =
226,290 Presupuesto de Material B (X) Costo unitario de B =
82,800 X 2.40 = 1, 987,20O sea que el presupuesto de
Compras de la empresa ascenderá a S/. 425,010 (cuadro 3
que sirve como Cuadro adicional para el cuadro 4)

Presupuesto maestro
Características:
Un presupuesto es un plan de transacciones financieras futuras. El presupuesto maestro es un
conjunto de presupuestos interconectados, de ventas, costos de producción, compras, ingresos, etc.

Con el presupuesto maestro se puede incluir un texto explicativo que exponga la dirección
estratégica de la empresa, cómo el presupuesto maestro ayudará a cumplir los objetivos específicos
y las medidas de gestión necesarias para alcanzar el presupuesto.

También puede haber una discusión sobre los cambios de personal necesarios para lograr el
presupuesto.

Todas las divisiones funcionales de la organización preparan el presupuesto para su división

particular. El presupuesto maestro es la suma total de todos los presupuestos divisionales que
preparan todas las divisiones.

Además, también incluye la planificación financiera, el pronóstico del flujo de efectivo, y las cuentas
de ganancias y pérdidas y balance general presupuestados de la organización.

Beneficios
 Define los objetivos primordiales de una empresa.
 Establece la responsabilidad y la autoridad en cada una
de las áreas.
 Es acertado para la coordinación de actividades de
cada área de la empresa.
 Facilita el control de todas y cada una de las
actividades llevadas a cabo en las diferentes áreas y en
general.
 Permite efectuar un auto análisis terminado el periodo
presupuestado.
  Facilita el manejo adecuado de los recursos de la
empresa, con efectividad y eficiencia.
presupuesto operativo

Características:
El presupuesto operativo toma en consideración los gastos que una empresa sabe
que tendrá, los costos que espera en el futuro, así como los ingresos que prevé
generar durante el próximo año.

Por tanto, un presupuesto operativo es básicamente una estimación de lo que una

empresa cree que serán los costos y los ingresos futuros. Es uno de los dos
segmentos del presupuesto maestro. Describe las actividades que sirven para
generar ingresos de la compañía.

Se prepara antes de realizar el presupuesto financiero. Esto se debe a que gran

parte de las acciones de financiación no son conocidas hasta preparar el
presupuesto operacional.

La línea final del presupuesto operativo es el margen

estimado de beneficio operativo. Este margen no es igual al
beneficio neto, calculado al preparar el presupuesto
financiero.

Beneficios
Las empresas deben poder mantenerse en contacto con el estado
financiero actual de la empresa para tener éxito, así como proyectar lo
que esperan en los próximos meses para poder planificar los ingresos
y gastos del próximo año.

presupuesto de producción
Características:
control de gastos. Un registro comparativo de los gastos
actuales con los anteriores y los resultados obtenidos
permite corregir errores y confirmar logros.
Minimizar riesgos. Anticipar los ingresos y gastos evita
realizar inversiones demasiado grandes para resultados
previsiblemente escasos.
Planificación. Elaborar planes de acción de manera efectiva
solo es posible si se sabe con antelación que existirán los
recursos necesarios para llevarlo a cabo en su totalidad

Beneficios

 Permite mantener los inventarios en niveles óptimos.

 Minimiza las dificultades y protege la oferta de
productos ante riesgos de escasez de materia prima.
 Garantiza la existencia necesaria de productos listos
para atender satisfactoriamente a los clientes.
 Permite la rotación de inventario representando un
estado de mayor liquidez para la empresa.
 Permite programar las necesidades y compras de
materia prima.
  Facilita la concentración de la producción en los
artículos de mayor movimiento.

presupuesto de caja
Características:
o Determinar la posición de la caja de una empresa al
final de cada periodo
o Identificar si va a haber excedentes o déficits de
efectivo en algún momento y tomar medidas
correctoras.
o Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo
tanto de financiación en algún momento del periodo
que abarque el presupuesto.
o Coordinar el efectivo que maneja una empresa con
otros aspectos financieros de la misma, como por
ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran
realizar.
o Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene
como objetivo establecer una base

Beneficios

Este presupuesto está directamente relacionado con

el presupuesto de ventas y los presupuestos de cobros, por
ello, no es extraño en en muchas ocasiones sean
documentos que se elaboran a la vez o bien,  elaborar este
el último una vez se tienen claras las previsiones totales de
ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer
un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros
documentos actualizados.
El resultado del presupuesto de caja, puede ser un
excedente de efectivo o por lo contrario, un déficit del
mismo. Si quieres ver cómo es un presupuesto de flujo de
efectivo

presupuesto financiero

Características:
Un presupuesto financiero incluye información sobre la
forma que una empresa adquirirá efectivo en el futuro y
cómo lo gastará en el mismo período de tiempo.
Una de las secciones de un presupuesto financiero es el
presupuesto de efectivo, que describe los gastos en efectivo
futuros y asigna el efectivo entrante para cubrirlo.
Un presupuesto de gastos de capital es otra sección de un
presupuesto financiero, que se ocupa de los principales
gastos futuros, como el nuevo edificio para expandirse.
Se verán muchos presupuestos financieros que solo
presupuestan el estado de resultados. A pesar que los
gastos por intereses provienen del presupuesto financiero,
no solo se hace el presupuesto para el estado de resultados.

Beneficios
Asegurar que se está planificando para un crecimiento
financiero.
– Tomar decisiones de negocios, como contratar nuevo
personal, comprar activos o equipos.
– Integrar el flujo de efectivo para saber si se pueden cubrir
los gastos y financiar nuevos proyectos.

presupuesto de estado de resultado

Características:
 permite estar al tanto si la empresa ha alcanzado beneficio
o por el contrario obtuvo pérdida durante el ejercicio
revisado, además da a conocer las causas de dicho evento o
resultado, por lo que es considerado de gran utilidad para el
correcto desempeño a futuro de la misma.
Ante estos dos posibles resultados positivo (ganancias) o
negativo (perdidas) la empresa debe emprender   la toma
de decisiones y guiar sus acciones hacia horizontes más
claros y certeros en el siguiente periodo de operaciones.

Beneficios
 Efectuar una evaluación justa de la rentabilidad de la
empresa.
 Conocer la capacidad de la empresa de generar
utilidades.
 Conocer la forma en que la empresa puede optimizar
tus recursos para maximizar tus utilidades.
 Medir el desempeño financiero de la empresa, es decir,
cuánto se invierte y cuanto se gasta.
 Determinar con mejores bases e información la
repartición de los dividendos según las utilidades
obtenidas durante el periodo.
 Estimar el flujo de efectivo, proyectar las ventas
futuras de manera precisa utilizando este estado como
base.

presupuesto de gastos de administración

Características:
  Comprende toda la mercadotecnia.es base para
calcular el margen de utilidad.es permanente y
costoso. Asegura la colocación de un producto. 
 Amplía mercado de consumidores. 
 Se realiza a todo costo.

Beneficios
 Minimizan el riesgo en las operaciones
 Se mantiene el “plan de operaciones” en límites
razonables
 Sirve como mecanismo para la revisión de políticas y
estrategias, para direccionarles a lo que
verdaderamente se busca.
 En términos financieros, cuantifican los diversos
componentes del “plan de acción total”

presupuesto de gastos y ingresos

Características:
Un registro comparativo de los gastos actuales con los
anteriores y los resultados obtenidos permite corregir
errores y confirmar logros.
Minimizar riesgos. Anticipar los ingresos y gastos evita
realizar inversiones demasiado grandes para resultados
previsiblemente escasos.
 Planificación. Elaborar planes de acción de manera
efectiva solo es posible si se sabe con antelación que
existirán los recursos necesarios para llevarlo a cabo en su
totalidad.

Beneficios
 Saber cuánto dinero se recibe en el hogar.
 Saber cuánto y en qué se gasta el dinero.
 Ajustar los gastos de acuerdo con los ingresos.
 Fijar metas de ahorro para lograr los sueños.
 Prepararse mejor para las emergencias

presupuesto de compras

Características:

Flexibles: ya que estos permiten realizar cualquier cambio o

ajuste dependiendo la necesidad que se presente en la
empresa o departamento al cual se le aplique.
• Operatividad: porque permite proyectar todo lo referente
a la esencia del negocio.
• Temporalidad: Pone condiciones de tiempo de acuerdo al
giro del negocio, están pueden ser un mensuales,
bimensuales, trimestrales, entre otros.
• Efectividad: porque el cumplimiento de cada actividad
está en nuestras manos y nosotros a través de este
podemos llegar e tener un nivel óptimo de cumplimiento
siguiendo o formulando adecuadamente el presupuesto.

Beneficios
Un presupuesto de compras permite que el negocio
reaccione rápidamente para evitar perder clientes debido al
aumento de tiempo de producción o a la disminución del
pedido de órdenes. Un análisis del presupuesto de compras
puede revelar que los niveles de inventario sean
consistentemente bajos en ciertos materiales o que el
negocio de vez en cuando tenga que pagar más por los
productos y no por la mano de obra debido al aumento o a
la inesperada demanda del cliente
Responsabilidades

1) Revisar y aprobar las previsiones de los diferentes

departamentos de la empresa.
2) Examinar y aprobar las estimaciones de gastos
departamentales.
3) Aprobar los Presupuestos Generales.
4) Someter al Consejo de Administración dichos
presupuestos para su autorización.
5) Ordenar estudios especiales de las desviaciones que al
parecer del Comité lo ameriten.
6) Aprobar las modificaciones periódicas que deben hacerse
a los presupuestos
1) Elaborar los instructivos necesarios para indicar a cada
uno de los encargados de los presupuestos parciales el
procedimiento a que deberán sujetarse para su
preparación. Estos instructivos deben ser detallados y
claros, con el fin de evitar malos entendidos.
2) Diseñar las formas que deberán ser empleadas por todo
el personal que intervenga en la elaboración del
presupuesto.
3) Supervisar los presupuestos, parciales para lograr su
coordinación y así poder preparar el Presupuesto principal.
4) Someter al Comité la aprobación de los Presupuestos
Generales.
5) Comunicación constante a los funcionarios superiores
sobre las actividades de los ejercicios anteriores, así como
del que está en desarrollo.
6) Efectuar las comparaciones del presupuesto General con
los resultados que se hayan obtenido.
7) Analizar las desviaciones e investigar las causas que las
hayan activado.
8) Elaborar un informe del resultado de sus investigaciones
para presentarlo al Comité de Presupuestos y proponer las
medidas correctivas que considere pertinentes.
9) Revisar en forma periódica los presupuestos para que, en
caso de que sea necesario, se modifiquen.
Resultados que se esperan

Fijar objetivos y planear recursos, actividades, estrategias de

manera que puedas anticiparte a los hechos y con esto
reducir la incertidumbre y hacer frente a los cambios.
Coordinar de manera guiada las estrategias y acciones a
seguir permitiéndote integrar todas las áreas de la empresa
entre ellas así como con los objetivos de la empresa.
Controlar y comparar los resultados obtenidos para saber en
qué áreas o actividades existen desviaciones o variaciones

Traduce los objetivos de la empresa en acciones al

especificar los recursos, ingresos y actividades requeridas
para llevar a cabo el plan estratégico del año presupuestado.

Es una herramienta útil para medir la eficiencia de los

mandos medios a cargo al otorgarles responsabilidad tanto
operativa como financiera.

Facilita el control administrativo y obliga a realizar

evaluaciones periódicas de la gestión empresarial.

Fomenta una estructura correcta determinando

responsabilidad y autoridad de cada uno de los miembros de
la organización.
Ayuda al manejo financiero de la empresa.

Compromete a mantener un archivo de datos históricos

controlables.

Permite conocer con anticipación los excedentes o

faltantes de fondos y detectar cuándo es conveniente
recurrir a la obtención de préstamos.

Es una herramienta idónea para el control de la posición de

efectivo.

Motiva a la planeación y seguimiento oportuno de la

situación de la empresa.
Objetivos que persiguen
Glosario
bibliografía

https://prezi.com/k9txteqt_sj5/ventajas-y-limitaciones-de-los-presupuestos/

https://www.lifeder.com/presupuesto-operativo/

https://www.webyempresas.com/presupuesto-maestro/

https://www.lifeder.com/presupuesto-maestro/

https://www.caracteristicas.co/presupuesto/

https://www.webyempresas.com/presupuesto-de-produccion/

https://www.monografias.com/trabajos90/presupuestos-ventajas/presupuestos-ventajas.shtml

https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html

https://www.lifeder.com/presupuesto-financiero/

https://www.google.com/search?q=presupuesto+de+gastos+y+ingresos+Caracter%C3%ADsticas
%3A&rlz=1C1CHBD_esMX854MX854&oq=presupuesto+de+gastos+y+ingresos+Caracter
%C3%ADsticas%3A&aqs=chrome..69i57j33.691j0j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8

https://www.webyempresas.com/estado-de-resultados/

http://presupuestodegastosyventas.blogspot.com/2015/12/presupuesto-de-gastos-de-
administracion.html

https://www.caracteristicas.co/presupuesto/#ixzz6K1fkSztk
https://www.caracteristicas.co/presupuesto/

https://es.slideshare.net/danielrodriguez557/presupuesto-de-compras-58300513

http://www.mailxmail.com/curso-tecnica-presupuestal-empresa/responsabilidades