Nom :Ezzitouni

Prénom : Salma

Session : Normale Semestre: S6 Groupe : 2

Examen Finale Gestion de Trésorerie

Sujet 2 : Les différents types des crédits de trésorerie ?

En règle générale, le crédit met en situation deux entités distinctes : un créancier (prêteur) et un débiteur
(emprunteur). Il peut être défini comme la mise à disposition de financement par une banque commerciale ou
organisme financier, à toute personne physique ou morale qui en fait la demande sous réserve de
remboursement pendant une période donnée.

Toutefois, les banques ont mis en place plusieurs types de crédits pour répondre de façon effective à toutes les
sollicitations en termes de prêt. Les crédits bancaires se distinguent donc selon l’objet, la durée et la forme. À
chaque type de crédits correspond des modalités précises de financement et de remboursement.

Tout d’abord ; Le crédit de trésorerie est un type de crédit professionnel à court terme qui sert à financer
des besoins ponctuels ou récurrents de trésorerie pour les entreprises. Il est accordé par les banques par
contrat signé ou par simple accord verbal. Il permet à l’entreprise d’avoir pendant une période limitée son
compte débiteur. Les banques ne demandent généralement pas de garantie pour le crédit de trésorerie,
néanmoins elles ne l’accordent pas à toutes les entreprises. Il faut souvent justifier d’une bonne gestion des
comptes de l’entreprise malgré les écarts de trésorerie qu’elle peut subir. 1

Cependant, selon l’objet du crédits on distingue le crédit aux particuliers et le crédit aux entreprises. Par le
terme particulier, on entend les personnes physiques jouissant d’une pleine capacité civile au regard de la loi. Il
s’agit donc de salariés, de commerçants ou des personnes exerçant des professions libérales, etc.

Le crédit aux particuliers pourrait aussi être réparti en sous-catégories : crédit à la consommation et le crédit au
logement. Le crédit à la consommation permet de financer les dépenses du quotidien (achat de biens ou de
services) ; tandis que le crédit au logement ou crédit immobilier sert à financer l’achat d’un appartement à
usage d’habitation ou mixte (habitation et professionnel). 2

Le crédit aux entreprises et aux professionnels est l’une des principales sources de financement des
entreprises. En réalité, ce crédit répond à trois types de besoins des entreprises : la trésorerie, l’équipement et
l’immobilier .
1.La centrale de financement ; crédit de trésorerie professionnelle 2.Financité ; différents types de crédit bancaires

Par conséquent, les crédits aux entreprises les plus courants sont : le crédit d’exploitation ou crédit de
trésorerie (facilité de caisse, découvert bancaire, etc.) et le crédit d’investissement (crédit-bail ou leasing, prêt
d’équipement, etc.)

Ensuite selon la durée du crédit ; Le remboursement faisant également partie des modalités de prêt, il est
opportun de procéder à une typologie des crédits en fonction de la durée. Il s’agit notamment de crédit à court,
moyen ou long terme.

Le crédit à court terme (approvisionnement en matériels, fabrication de produits, consommation, etc.) est
généralement consenti pour répondre à des engagements ponctuels. C’est un crédit dont la durée ne dépasse
pas deux (2) ans.

Le crédit à moyen terme (crédit de consommation, crédit à l’exportation) est un crédit dont la durée varie entre
2 et 7 ans. Ce type de crédit est destiné au financement des investissements ou au financement de la
construction immobilière.

Le crédit à long terme est un crédit dont la durée est supérieure à sept ans. Ce type de crédit est spécialement
destiné à financer les investissements de toutes personnes morales (entreprise privée ou société publique,
État, etc.). Il s’agit de ressources provenant donc uniquement d’emprunt obligataire.

Finalement selon la forme du crédit; Le type de crédit est orienté vers la monnaie (devise nationale ou devise
étrangère), le mode d’amortissement (à annuité constante ou remboursable infinie), le type de taux (fixe,
variable, variable capée), le mécanisme (permanent ou revolving, sur ligne de crédit), le contrat (sur compte
débiteur, sur contrat de prêt, emprunt obligation, etc.) et la garantie (caution personnelle, caution d’un fonds
de garantie, etc.).

Il existe plusieurs types de crédit de trésorerie se rencontrent principalement ; la première catégorie, et est la
plus courante, est le découvert. La seconde, moins fréquente, est la facilité de caisse, crédit de compagne ,
escompte du papier commercial, crédit de trésorerie a cout terme (SPOT), avance sur marchandises, avance sur
marché publics, mobilisation des Créances Nées à l’Export. 3

 Le découvert bancaire consiste, lui, à mettre le compte de l’entreprise en débit pendant plusieurs
jours ou semaines. Il est autorisé pendant une période indéterminée et stipulé dans un contrat avec la
banque. Le découvert bancaire peut être très utile lorsque l’entreprise à un besoin de trésorerie
immédiat et qu’elle attend une rentrée d’argent prochaine. Il est primordial pour les entreprises
d’obtenir l’autorisation d’un découvert bancaire avec leurs banques partenaires et d’en négocier le
tarif et ce afin de faire face à d’éventuels incidents. La solution du découvert bancaire est moins
onéreuse que la facilité de caisse mais demande également le paiement d’agios à la banque.
 La facilité de caisse, est une solution de trésorerie très commune. Elle consiste à autoriser
l’entreprise à mettre son compte en débit pendant quelques jours. Il s’agit là d’une solution où
l’entreprise doit donc le plus rapidement possible remettre son compte en positif. La facilité de caisse
ne résulte souvent pas d’un contrat mais juste d’un accord entre la banque et l’entreprise, il est donc
important d’entretenir de bon rapport avec son banquier. Cette solution de trésorerie coïncide
souvent avec le paiement de créances au moment où l’entreprise doit payer les salaires ou les
cotisations sociales par exemple. La solution de facilité de caisse a un coût élevé pour l’entreprise.
 Le crédit de campagne Le crédit de campagne est accordé aux entreprises dont l’activité est
saisonnière. Il s’agit des entreprises travaillant uniquement sur la période de Noel ou encore
uniquement l’été. Le crédit de campagne court sur une année et permet un découvert de plusieurs
mois. Les banques prennent un risque plus élevé avec ce type de crédit puisque si la saison est ratée,
 l’entreprise ne sera pas en mesure de rembourser son découvert. Les établissements de crédit avec les
crédits de campagne demandent donc un passif financier stable à l’entreprise.
 Escompte de papier commercial : L’escompte est une opération par laquelle la banque avance
à une entreprise le montant d’une créance représentée par un effet de commerce, sous déduction
d’agios. La banque se rembourse par l’encaissement de l’effet à l’échéance auprès du débiteur
(créancier) de l’entreprise. Durée : La durée de la ligne d’escompte est de 1 an renouvelable. Les
effets à escompter doivent être à échéance 90 jours maximum.
 Crédit de trésorerie a très court Terme (spot) : Pour couvrir un besoin ponctuel sur une
courte durée, la banque met à votre disposition le Crédit SPOT, une avance à très court terme
destinée à financer un besoin important en trésorerie. Le Crédit SPOT se présente sous la forme d’un
découvert matérialisé par un billet à ordre dont le produit de l'escompte est porté au crédit de votre
compte. Le Crédit SPOT est octroyé sur des périodes très courtes pouvant aller de 15 jours à 3 mois, et
permet de réaliser des opérations spécifiques comme le préfinancement d'un marché important ou la
constitution d'un stock d'opportunité.
 Avance sur marchandises : l’avance sur marchandises est un crédit qui vous permet de
financer vos stocks selon votre cycle d’exploitation. C’est un crédit à court terme garanti par la mise en
gage des marchandises. -Montant : Le montant de l’avance peut aller jusqu’à 80% de la valeur des
stocks. -Durée : La durée de l’avance sur marchandises est de 6 mois à 1 an (renouvelable).
 Avance sur marchés publics : Une avance sur marché est un crédit octroyé par la banque à un
maître d’œuvre (entreprise adjudicataire), sur la base d’une attestation de droits constatés délivré par
le maître d’ouvrage (administration), après réception provisoire des travaux objets du marché, et
selon les termes et conditions du cahier des charges. L’avance est de 80% maximum du montant de
l’attestation des droits constatés.
 Mobilisation des Créances Nées à l’Export : Technique souvent utilisée par les exportateurs,
la Mobilisation de Créances Nées à l’Export (MCNE) est l’opération par laquelle une entreprise rend
liquides les créances qu’elle détient sur sa clientèle établie à l’étranger. Elle permet aux entreprises
exportatrices d’accorder des délais de paiement à leurs clients. La MCNE peut être en devises ou en
dirhams. Durée : La durée d’une opération MCNE est de 30 jours minimum et 150 jours maximum ;
Celle d’une ligne de financement MCNE est de 1 an

Si les crédits bancaires constituent aujourd’hui les principaux recours des entreprises marocaines soucieuses de
financer leur activité, les marchés de capitaux offrent aujourd’hui des opportunités intéressantes encore
insuffisamment connues et peu exploitées et qui ont généralement des couts sensiblement inférieurs à ceux
des établissements bancaires.