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L’institut de technologie et spécialités n’entend donner ni approbation ni

improbation aux opinions émises dans ce mémoire, celle-ci devant être


considérées comme propres à leur auteur.
DEDICACE

Je dédie ce mémoire a :

Mes parents :

Ma mère, qui a œuvré pour ma réussite, de par son amour, son soutien, tous les sacrifices
consentis et ses précieux conseils. Merci pour toute ton assistance et ta présence dans ma vie.

Mon père qui a toujours cru en moi et a mis à ma disposition tous les moyens nécessaires
pour ma réussite. Merci pour les valeurs nobles, l'éducation et le soutien permanent venu de toi.

Mon tonton et ma tante qui aussi toujours crues en moi ont mise à ma disposition tous les
moyens nécessaires pour réussir. Merci pour les valeurs nobles, l’éducation et le soutient
permanent venu de vous.

A mes frère ARNAUD, CHARLES, REGIS, LIAM.

Mes Sœurs, GRACE, VICTOIRE, EDEN

A ma tante OLIVE KONE


Mon tonton KONE TIANGOUA

Mon oncle BLAISE.

A toute la famille DIBY et la famille SINGUE.

A tous mes amis(es) HERMANN, YANNICK, MARIE-CLAIRE, FLORENCE, HERVÉ,


JUNIOR, VICTOIRE, BENEDICTE, JEAN-MARC …

A tout le personnel de l’entreprise « UNILYONE ».


REMERCIEMENTS
Tout d’abord mes remerciements vont au Dieu tout puissant qui m’a donné la santé, la force et le
courage de bien mener ce travail à terme. Il sera très long d’énumérer tous ceux et celles qui
méritent mes vifs et sincères remerciements, qui ne seront jamais à la grandeur de leurs aides. Ils
m’ont accompagné, encouragé, conseillé, aidé tout au long de la rédaction de ce mémoire.

Je remercie mes chers parents pour leur soutien, leur patience et leur encouragement.
Je remercie également le Dr GONDO Césaire pour son encadrement, son aide, sa présence et sa
disponibilité qu’il trouve ici ma profonde reconnaissance.

Je remercie les membres du Jury de la soutenance pour avoir accepté d’examiner mon travail et de
m’évaluer, Qu’ils trouvent ici l’expression de mon respect le plus profond.

Je remercie également tous mes enseignants et le Directeur fondateur de mon établissement ITES
Honorable DIETY FELIX, le Directeur de l’école des Ingénieurs Mr EDI URBAIN et au
Responsable technique Mr DJEGRE KACOU qui ont contribués à la réalisation de ce modeste
projet, qui m’ont encadré et aidé tout au long de mon cursus.

Je remercie aussi Mr SINGUE pour son aide et son soutien tout au long de ce travail.

Enfin, je remercie toutes les personnes ayant contribué de loin ou de près à l’accomplissement de
ce travail.
AVANT PROPOS

L’institut de Technologies et Spécialités (ITES) a été créé par arrêté N°1076/METFP/DEP du


27/06/1989 en réponse à l’appel du gouvernement ivoirien invitant les opérateurs privés à
s’intéresser aux secteurs de la formation professionnelle.

Ingénieur diplômé de l’école de Télécommunication de Paris 13, M. DIETY Félix a été chef du
Centre Télex et Télégraphique International (CIT-CAM). Il a également exercé à Cote d’Ivoire
Télécom au DISC en qualité de chef de groupe de sécurité. Pour l’année scolaire 1989-1990, les
locaux de l’établissement construit à ABOBO sont ouverts avec le BEP Electronique comme
filière de formation. Viendra ensuite le BTS avec plusieurs filières industrielles.

En 1996, ITES s’installe dans nouveaux locaux construits aux II-plateaux sur 1000m2. A Partir
de 1999, compte tenu de l’envergue que prend ITES, le fondateur demande et obtient sa mise en
disponibilité pour mieux construire son ambition de créer une école donnant des formations
adaptées aux besoins des entreprises Européennes et Américaines.

En 2002, M DIETY reçoit le prix de meilleur promoteur de l’enseignement supérieur privé et


envisage pour ITES de devenir l’une des plus grades école spécialités dans les filières
industrielles de la sous-région Africaine. ITES offre aujourd’hui trois cycles de formation :

✓ Le cycle Ingénieur (Informatique, Télécommunication, Electronique)

✓ Le cycle BTS (Informatique industrielle et maintenance, Télécommunications,


Electronique Electrotechnique, NTIC, Mécanique et automatisme industrielle
Informatique de gestion, Gestion Commerciale et Finance Comptabilité).

✓ Le cycle Secondaire (BEP, BAC F2 et G2)

Après deux (2) années préparatoires à ITES, nous y avons effectué pendant trois (3) ans notre
cycle ingénieur en Finance comptabilité qui doit être sanctionné d’un mémoire de fin de cycle.

Ce document a ainsi été rédigé lors d’un stage que j’ai effectué à UNILYONE pendant 2 mois
allant du 8 Juin au 15 Aout 2020 sur le thème : « Les indicateurs de la gestion de trésorerie des
PME ».
RÉSUMÉ DU MÉMOIRE

Le but de ce mémoire est de montrer les indicateurs et méthodes utilisés par le trésorier afin
d’aboutir à une gestion adéquate de la trésorerie, pour y parvenir ce travail comporte quatre
chapitres suivant plusieurs étapes a été élaboré ;

Afin d’étudier les indicateurs de la gestion de trésorerie au sein des PME, et de comprendre son
objectif à court terme et son but à long terme, nous avons consacré tout un chapitre pour une revue
de littérature sur la générale de la trésorerie;

Pour connaitre la place que détient la trésorerie dans la gestion financière, il fallait faire une
analyse financière, les différents théories et méthode de cette dernière, ce que nous avons fait dans
le second chapitre ;

Chaque entreprise ces propres méthode de gestion sa trésorerie, le troisième chapitre présente le
cadre empirique de cette étude ;

Enfin, pour voir l’application de la gestion de trésorerie sur le terrain, le quatrième chapitre
présente une étude de cas sur le sujet au sein de l’UNILYONE-CI.
ABSTRACK

The purpose of this brief is to show the indicators and methods used by the Treasurer in order to
achieve an adequate management of the treasury, to achieve this work consists of four chapters
following several steps was developed;

In order to study the indicators of cash management within SMEs, and to understand its short-term
objective and its long-term goal, we devoted a whole chapter to a literature review on the general
treasury;

To know the place held by the treasury in financial management, it was necessary to make a
financial analysis, the different theories and methods of the latter, which we did in the second
chapter;

Each company’s own cash management methods, the third chapter presents the empirical
framework of this study;

Finally, to see the application of cash management in the field, the fourth chapter presents a case
study on the subject within UNILYONE-CI.
LISTE DES ABREVIATIONS

❖ AC: Actif circulant


❖ BFR : Besoin en Fonds de Roulement
❖ BFRE : Besoin en fond de roulement d’exploitation
❖ BFRHE : Besoin fond de roulement hors exploitation
❖ BFR- : Besoin de fond roulement négatif
❖ BFR+ : Besoin fond de roulement positif
❖ CT : Court terme
❖ DLT : Dette à long terme
❖ DCT : Dette à court terme
❖ DR : Dividende réel
❖ ES : Emploi stable
❖ FRNG : Fond de roulement net global
❖ FR- : Fond de roulement négatif
❖ FR+ : Fond de roulement positif
❖ HE : Hors exploitation
❖ LMT : Long et moyen terme
❖ PC : Passif circulant
❖ PME : Petite et moyenne entreprise
❖ RE : Ratio d’endettement
❖ RDS : Ratio de solvabilité
❖ RS : Ressources stable
❖ RLG : Ration de liquidité générale
❖ RLR : Ratio de liquidité réduite
❖ RLI : Ratio de liquidité immédiate
❖ TN : Trésorerie nette
❖ TN- : Trésorerie nette négative
❖ TN+ : Trésorerie nette positive
SOMMAIRE

Dédicace
Remerciements
Avant-propos
Résumé
Liste des abréviations
Sommaire
Liste des tableaux
Liste des figures
Introduction générale………………………………………………………………........................1
Première partie : fondement théorique de la gestion De trésorerie
Introduction......................................................................................................................................7
Chapitre I : concept de la gestion de trésorerie : revue de littérature
Section I : la gestion de trésorerie……………………………………………….............................7
Section II : analyse des indicateurs de la gestion de trésorerie.........................................................12
Chapitre II : cadre théorique et méthodologique
Section I : cadre théorique………………………………………………………….......................26
Section II : méthodologique…………………………………………………………....................27
Conclusion .....................................................................................................................................30
Deuxième partie : cadre empirique de l’étude
Introduction....................................................................................................................................32
Chapitre III : description de l’entreprise unilyone-ci
Section I : Historique……………………………………............................................................33
Section II : Organigramme et fonctionnement…………………………………...........................35
Chapitre IV : présentation et discussion des résultats
Section I : présentation des cas…………………………………………………….......................38
Section II : discussion des résultats……………………………………………….........................40
Conclusion......................................................................................................................................42
Conclusion générale……………………………………………………………………..............43
Bibliographie……………………………………………………………………………….........44
Table des matières……………………………………………………………………................48
LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1 : Extrait du bilan fonctionnel........................................................................................13


Tableau 2 : Extrait du bilan fonctionnel à grande masse...............................................................17
Tableau 3 : fiche de construction du budget annuel de trésorerie..................................................24
Tableau 4 : guide d’entretien........................................................................................................29
Tableau 5 : Récapitulatif...............................................................................................................30
Tableau 6 : le bilan fonctionnel de l’exercice N...........................................................................39
Tableau 7 : bilan de grande masse................................................................................................40

LISTE DES FIGURES

Figure n°1 : schéma du FRNG par le haut du bilan......................................................................14


Figure n°2 : schéma du FRNG par le bas du bilan........................................................................14
Figure n°3 : schéma du BFR.........................................................................................................16
Figure n°4 : Schéma synthétique d’interprétation des six situations possibles.............................20
Figure n°5: Le budget de trésorerie réalisé à la fin du processus budgétaire de l’entreprise........36
Figure n°6 : fonctionnement D’UNILYONE COTE D’IVOIRE......................................................................37

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