CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE

EDUCACION SUPERIOR

PLANEACION DE AUDITORIA

Karen Lorena Estupiñan Guevara

Valentina Avendaño
Vanessa Martinez
Sebastian Gonzalez
Karol Martínez

NOMBRE DEL DOCENTE

Bogotá, Colombia; septiembre 02 de 2020

 NOMBRE DE LA EMPRESA: BRM SA
GRUPO: Impuesto sobre el valor agregado

Visita Realizada Por: Karen Lorena Estupiñan Guevara, Vanessa Martínez,

Sebastián González

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA DE IVA

La finalidad de esta planeación es determinar lo adecuado y razonable de las cifras

establecidas en los Estados Financieros en función de su objeto social e información
complementaria por el periodo comprendido entre el 2019 y 2018, teniendo como guía
la Norma Internacional de Auditoría.

OBJETIVO

El objetivo de realizar esta auditoría es expresar una opinión sobre la razonabilidad de

los estados financieros e información complementaria de la empresa BRM SA, en
concordancia de las normatividades vigentes.

Analizar y comprobar el cumplimiento de disposiciones legales y tributarias, de

acuerdo con los ingresos gravados reportados por la entidad, extendiendo el análisis a
bases y tasas legales y vigentes, según la operación de la organización.
ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de esta auditoría es la emisión de un informe que contenga una opinión del
auditor acerca de los Estados Financieros revisados. Dicho informe u opinión sirve para
que la compañía auditada tenga una base de información fiable e independiente acerca
de la verdadera situación de la empresa.

El tiempo estimado de esta auditoría es de 30 días desde que la empresa entrega a

nuestros auditores la documentación solicitada y cuando no se produzcan hechos

relevantes que dilaten este periodo.

Nuestros auditores, para realizar su trabajo, deben recibir de la empresa los

documentos contables objeto de su auditoría, sobre los que a continuación realizarán
los análisis que estimen convenientes. Para ello, habitualmente se desplazan a las
oficinas de la empresa auditada, ya que deben consultar todo tipo de registros
auxiliares, archivos, información por ordenador, etc. Los cuales normalmente sólo están
accesibles en la empresa objeto de la auditoría.

Adicional cada semana tendremos una reunión con la gerencia del auditado y el equipo
auditor para estar al tanto de los procesos llevados a cabo por el auditor asignado en
cada actividad.
A medida que avanza la auditoría, pueden surgir cambios o modificaciones de plan
auditoría, todos esos temas deben comunicarse en el momento indicado, cualquiera de
todas las necesidades que surjan sobre cambios en el plan de auditoría debe quedar
evidenciado según las actividades de auditoría que se revisan y se aprueban tanto por
la persona responsable como por la gestión del programa de auditoría.

CARTA DE PRESENTACIÓN

AUDITORES CUN LTDA.

Bogotá D.C

Señores
JUNTA DIRECTIVA
BRM SA

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y

nuestro

entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de

expresar una opinión sobre el impuesto del en específico será del IVA . Solicitaremos
Los Estados de Situación Financiera de BRM SA. al 31 de diciembre de 2.019
comparativos, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas
fechas. Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de
General Aceptación vigentes en Colombia. Dichas

normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una certeza
razonable sobre si los impuestos anteriormente nombrados están libres de
manifestaciones erróneas

importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la

evidencia que soporta los montos declarados en el IVA. Una auditoría también incluye
evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas
por la gerencia.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control

interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan
permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen Sobre el IVA esperamos proporcionarles una carta por
separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de
contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la declaración de IVA y la ejecución de la

acusación de los asientos contables incluyendo la adecuada revelación, corresponde a
la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables
y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía.
Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,
confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con
la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a

nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturará a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían
según el grado de responsabilidad involucrada y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
sustituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados
financieros.

Atentamente,

Auditores CUN Ltda.

Definición de criterios

 Verifique que los libros legales (Diario, Mayor, Inventario y estado de

resultados, Actas y Registro de Acciones) estén actualizados.
 Verifique que se haya presentado la última declaración de impuesto y que
los saldos coinciden con estado de resultados.
    Verificar la adecuada liquidación para causación y pago de las
obligaciones tributarias originadas por el cumplimiento de la razón social de
la Entidad en proceso de revisión
 Evaluar la oportunidad y totalidad de los valores a pagar.
 Verificar el reconocimiento de los gastos por impuestos dentro del período
fiscal que se originan.

Determinación de viabilidad de la auditoria

La empresa cuenta con la suficiente información y recursos, para poder iniciar la

planificación y ejecución de la auditoría, por lo tanto, Si es viable, implementar una
auditoría.

ESTABLECIMIENTO DEL CONTACTO INICIAL

EMPRESA A VISITAR BRM SA

UBICACION AV. CRA 68- 4 SUR 98
FECHA DE VISITA 7 de septiembre
NOMBRE DEL AUDITOR QUIEN REALIZA KAREN ESTUPINAN
VISITA
ACOMPAÑANTES DEL AUDITOR VALENTINA AVENDAÑO -SEBASTIAN GONZALEZ

PERSONA ENCARGADA DE RECIBIR VISITA ANDREA TRIANA

El día 07 de septiembre del 2020, se realizara
una visita a la empresa BRM SA, para observar el
cumplimiento Verificar el cumplimiento de
disposiciones legales y tributarias, de acuerdo con
los ingresos gravados reportados por la entidad,
extendiendo el análisis a bases y tasas legales y
PROCEDIMIENTO UTILIZADO EN LA VISITA
vigentes.