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Additif au support de cours

Passage du bilan comptable à un bilan reclassé

L’actif
Elaboration de l’actif immobilisé net

Actif Actif Actif


Présentation comptable retraitement Grandes masses
Capital souscrit non appelé Capital souscrit non appelé

Immobilisations Immobilisations
incorporelles incorporelles nettes
• Frais de développement
immobilisables
• Logiciels informatiques et
assimilés
• Concessions, brevets,
licences, ACTIF IMMOBILISÉ
etc. (NET)
• Ecart d’acquisition GOODWILL
• Autres immobilisations
incorporelles
Immobilisations Immobilisations
corporelles corporelles nettes
• Terrains
• Constructions
• Installations techniques,
matériels et outillages
industriels
• Autres immobilisations
corporelles
• Immobilisations corporelles
en cours
• Avances et acomptes

Immobilisations Immobilisations
financières financières
• Participations nettes
• Créances rattachées
à des participations
• Autres titres immobilisés
• Prêts
• Autres immobilisations
financières

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Elaboration de l’actif d’exploitation et hors-exploitation

Actif Actif Actif


Présentation comptable retraitement Grandes masses

Stocks et encours Stocks et encours


• Matières premières
et autres
approvisionnements
• Encours de production
(biens et services)
• Produits intermédiaires
et finis
• Marchandises Actif d’exploitation
et hors-exploitation
Avances et acomptes Avances et acomptes (en net)
versés sur commandes Versés

Créances Créances clients


• Créances clients
et comptes rattachés

• Autres Autres créances


• Capital souscrit appelé,
non versé

Elaboration de la trésorerie de l’actif

Actif Actif Actif


Présentation comptable retraitement Grandes masses

Disponibilités et VALEURS MOBILIÈRES TRÉSORERIE ACTIF


assimilées DE PLACEMENT
• Valeurs mobilières
de placement DISPONIBILITÉS
• Disponibilités

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Elaboration du passif
Elaboration des ressources stables

Passif Passif Passif


Présentation comptable Retraitement Grandes masses

Capital

Primes d’émission, de
fusion, d’apports
Réserves
• Réserve légale
• Réserves statuaires
ou contractuelles Capitaux propres RESSOURCES
• Réserves règlementées (dont résultat de PROPRES
• Autres réserves l’exercice)
Report à nouveau
Résultat de l’exercice
Provisions
réglementées
Groupe et associés
• Associés comptes
courants

Comptes courants Comptes courants


d’associés stables d’associés stables
 Associés comptes
courants

Provisions pour charges Comptes courants


d’associés stables

Emprunts obligataires
Convertibles

Autres emprunts Dettes structurelles


Obligataires • Sauf comptes Dettes structurelles
courants stables des
Emprunts et dettes auprès associés
des établissements de
crédit

Emprunts et dettes
financières divers

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Elaboration des dettes d’exploitation et hors-exploitation

Passif Passif Passif


Présentation Retraitement Grandes masses
comptable
Avances et acomptes Avances et acomptes
reçus Reçus
sur commandes

Dettes fournisseurs Dettes fournisseurs


et comptes rattachés

Dettes fiscales et Dettes fiscales


sociales et sociales Dettes d’exploitation
et hors-exploitation
Dettes sur
immobilisations
et compte rattachés

Autres dettes Autres dettes

Produits constatés
d’avance

Elaboration de la trésorerie du passif

Passif Passif Passif


Présentation comptable Retraitement Grandes masses

Banque, établissements
financiers et assimilés

• Solde créditeurs Soldes créditeurs Trésorerie


de banque de banque passif

• Concours bancaires Concours bancaires


courants courants

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