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4 – LA NOMENCLATURE DES COMPTES

L l
Le plan comptable Bancaire
t bl B i

‰ CLASSE1:OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES
‰ CLASSE2: OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE
‰ CLASSE3: OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES
‰ CLASSE4:VALEURS IMMOBILISEES
‰ CLASSE 5: CAPITAUX PERMANENTS BILAN

‰ CLASSE 6: COMPTES DE CHARGES
CLASSE 6 COMPTES DE CHARGES
‰ CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS ETAT DE RESULTAT

‰ CLASSE 9 : ENGAGEMENTS HORS BILAN ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN

2
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 1 : OPERATIONS DE TRESORERIE EN INTERBANCAIRES


10 - Caisse
11 – Banques Centrales
111 - Comptes
p ordinaires
112 - Comptes de Prêts
113 – Comptes d'emprunts
12 – Centres de chèques Postaux et Trésorerie Générale
121 – CCP Comptes
C t ordinaires
di i
122 – TGT Comptes ordinaires
13 - Comptes Ordinaires – Banques
131 - Comptes
p Nostri
135 - Comptes Lori
14 - Prêts et emprunts interbancaires
141 - Prêts interbancaires
145 - Emprunts
E t interbancaires
i t b i
16 – Valeurs non imputées et autres sommes dues
19 - Créances douteuses
191 - Créances douteuses
199 – Provisions pour créances douteuses
3
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 2: OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE


20 - Crédits Commerciaux et Industriels
21 - Crédits Immobiliers
22 - Crédits Agricoles
23 - Créances de Crédit Bail
24 - Crédits sur Ressources spéciales
25 - Comptes de la clientèle
251 – Comptes ordinaires
253 - Comptes d'épargne
255 - Comptes à échéance
256 - Bons à échéances et valeurs assimilées
257 – Créances et dettes rattachées
26 – Valeurs non imputées et sommes dues
29 - Créances douteuses
291 – Créances douteuses
299 – Provisions pour créances douteuses

4
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 3: OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES


30 - Opérations sur titres
301 - Titres de transaction
302 - Titres de placement
303 - Titres dd'investissement
investissement
31 - Instruments financiers à terme
33 - Siège et Succursales
34 - Comptes de position de change et d'ajustement en devises
341 - Comptes de position de change
342 - Comptes de contre valeur position de change
342 - Comptes d'ajustement en devises
35 - Comptes dd'encaissement
encaissement
36 - Débiteurs et Créditeurs divers
37 - Comptes de stocks
38 - Comptes de régularisation
381 - Comptes de d régularisation
l i i d'actif
d if
382 - Comptes de régularisation de passif
383 - Agios réservés
384 - Comptes dd'attente
attente à régulariser ( actif)
385 - Comptes d'attente à régulariser ( passif)
5
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 4:
4 VALEURS IMMOBILISEES
41 - Parts dans les entreprises liées, coentreprises et titres de participation
411 - Titres de participation
412 - Parts dans les entreprises associées
413 - Parts dans les coentreprises
414 - Parts dans les entreprises liées
415 - Avances en compte courant
416 - Écart
É de
d conversioni
417 - Créances rattachées
419 - Provision pour dépréciation
42 - Dotations des succursales à ll'étranger
étranger
43 - Immobilisations en cours
431 - Immobilisation incorporelles en cours
432 - Immobilisation corporelles en cours
433 - Avances
A et acomptes sur commandes d d'id'immobilisations
bili i en cours
44 - Charges reportées et immobilisation d'exploitation
440 - Charges reportées
441 - Immobilisations incorporelles
442 - Immobilisations corporelles
45 - Immobilisations hors exploitation
48 - Résorption des charges reportées et amortissement
49 - Provision
P i i pour dépréciation
dé é i ti des d immobilisation
i bili ti

6
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 5: CAPITAUX PERMANENTS


50 - Ressources spéciales
51 - Emprunts et dettes
52 - Provisions pour risques et charges
54 - Fonds pour risques bancaires généraux
55 - Primes liées au capital et réserves
551 - Réserve légale
552 - Réserve statutaire
553 - Primes liées au capital
558 - Actions propres
559 - Autres
A réserves
é
56 - Autres capitaux propres
561 - Titres soumis à des réglementations particulières
562 - Réserves réglementées et réserves soumises à régime fiscal particulier
563 - Amortissements dérogatoires
g
564 - Réserves spéciale de réévaluation
565 - Subventions
57 - Capital
571 - Capital social
575 - Fonds de dotation
577 - Certificat d'investissement
575 - Actionnaires capital souscrit , non appelé
58 - Résultat reportés
59 - Résultat de l'exercice
591 - Résultat
Ré lt t bénéficiaire
bé éfi i i
592 - Résultat déficitaire

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Le plan comptable Bancaire

CLASSE 6: COMPTES DE CHARGES


60 - Charges d'exploitation bancaire
601 -Charges sur opérations de trésorerie et interbancaires
602 - Charges sur opérations avec la clientèle
603 - Charges sur opérations sur titres
604 - Charges sur opérations de change
605 - Charges sur ressources spéciales et emprunts
606 - Charges sur opérations hors bilan
607 - Charges sur opérations sur prestations de services financiers
608 - Charges d'exploitation bancaire liées à une modification comptable
609 - Autres charges dd'exploitation
exploitation bancaires
61 - Charges de personnel
62 - Charges générales d'exploitation
65 - Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations
66 - Dotations aux provisions sur créances douteuses et pour dépréciation
67 - Charges extraordinaires
69 - Impôts sur les sociétés

8
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 7: COMPTES DE PRODUITS


70 - Produits d'exploitation bancaire
701 - Produits sur opérations de trésorerie et interbancaires
702 - Produits sur opérations avec la clientèle
703 - Produits sur opérations sur titres
704 - Produits sur opérations de change
706 - Produits sur opérations
p hors bilan
707 - Produits sur opérations sur prestations de services financiers
708 - Produits d'exploitation bancaire liées à une modification comptable
709 - Autres produits d'exploitation bancaires
72 - Produits divers d'exploitation
76 - Reprises de provisions et récupération de créances
77 - Produits extraordinaires
79 - Transfert de change non liées aux activités bancaires

9
Le plan comptable Bancaire

CLASSE 9: ENGAGEMENTS HORS BILAN


90 - Engagements de financement
91 - Engagements de garantie
92 - Engagements sur titres
921- Titres à recevoir
922- Titre à livrer
923- Titres, partie non libérée
93 - Engagements en devises
931 - Opérations de change au comptant
932 - Opération de change à terme
933 - Opération
O é i de d prêts
ê et d'emprunts
d' en devises
d i
934 - Report, déport non couru
935 - Comptes de position de change hors bilan
936 - Comptes de contre valeur
ale r de position de change hors bilan
937 - Comptes d'ajustement en devises
94 - Instruments financiers à terme
95 - Autres engagements
99 - Engagements douteux
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Exemple de plan comptable Bancaire

CLASSE 1 : OPERATIONS DE TRESORERIE EN INTERBANCAIRES


10 - Caisse
101000 CAISSE ESPECES
102000 CAISSE DAB
103000 ESPECES EN ROUTE
104000 IB S
108000 AUTRES VALEURS
109000 PROVISIONS DIFFERENCE DE CAISSE

11 – Banques
q Centrales
111 - Comptes ordinaires
111000 B C T COMPTE ORDINAIRE TND
111500 B C T COMPTE ORDINAIRE DEVISES
111700 CREANCES RATTACHEES

112 - Comptes de Prêts

112100 PLACEMENT MM AUPRES DE LA BCT


121200 PLACEMENT MM AUPRES DE LA BCT APPEL D'OFFRE
121300 PLACEMENT A VUE BCT EN DEVISES
121400 PLACEMENT A TERME BCT EN DEVISES
121700 CREANCES RATTACHEES COMPTES DE PRETS BCT

11
Exemple de plan comptable Bancaire
CLASSE 1 : OPERATIONS DE TRESORERIE EN INTERBANCAIRES

113 – Comptes d'emprunts


113100 EMPRUNTS AUPRES BCT SUR APPEL D OFFRE
113200 EMPRUNT AUPRES BCT SUR PENSION SUR INJECTION
113700 DETTES RATTACHEES S/ EMPRUNTS BCT

12 – Centres de chèques
q Postaux et Trésorerie Générale
121 – CCP Comptes ordinaires
121000 CENTRE DE CHEQUES POSTAUX
121700 CREANCES RATTCHEES CCP
122 – TGT Comptes ordinaires
122000 TRESORERIE GENERALE
122700 CREANCES RATTACHEES TRESORERIE GENERALE

13 - Comptes Ordinaires – Banques


131 - Comptes Nostri
131000 CORRESPONDANTS LOCAUX NOSTRI
131100 CORRESPONDANTS EN DEVISES NOSTRI
131700 CREANCES RATTACHEES CORRESPONDANTS EN DEVISES NOSTRI
135 - Comptes Lori
135000 CORRESPONDANTS LOCAUX LORI
135100 CORRESPONDANTS EN DEVISES LORI
135700 CREANCES RATTACHEES CORRESPONDANTS EN DEVISES LORI

14 - Prêts et emprunts interbancaires


141 - Prêts interbancaires
141100 PLACEMENTA VUE MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE
141200 PLACEMENT A VUE MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES NON RESIDENTES DE LA PLACE
141300 PLACEMENT A TERME MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE
141400 PLACEMENT A TERME MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES NON RESIDENTES DE LA PLACE
141700 CREANCES RATTACHHEES (PRODUITS A RECEVOIR)
145 - Emprunts interbancaires
141100 EMPRUNT A VUE MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE
141200 EMPRUNT A VUE MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES NON RESIDENTES DE LA PLACE
141300 EMPRUNT A TERME MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE
141400 EMPRUNT A TERME MARCHE MONETAIRE AUPRES DES BANQUES NON RESIDENTES DE LA PLACE
141700 DETTES RATTACHHEES (CHARGES A PAYER)

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Exemple de plan comptable Bancaire CLASSE 1 : OPERATIONS DE TRESORERIE EN INTERBANCAIRES

16 – Valeurs non imputées et autres sommes dues


160100 TRANSACTIONS DAB EN RECOUVREMENT CHEZ LES CONFRERES
160200 TRANSACTIONS DAB EN RECOUVREMENT CHEZ VISA
160300 TRANSACTIONS DAB EN RECOUVREMENT CHEZ MASTER CARD
160400 TRANSACTIONS CASH EN RECOUVREMENT CHEZ LES CONFRERES
160500 TRANSACTIONS CASH EN RECOUVREMENT CHEZ VISA
160600 TRANSACTIONS CASH EN RECOUVREMENT CHEZ MASTER CARD
160700 TRANSACTIONS TPE EN RECOUVREMENT CHEZ LES CONFRERES
160800 TRANSACTIONS TPE EN RECOUVREMENT CHEZ VISA
160900 TRANSACTIONS TPE EN RECOUVREMENT CHEZ MASTER CARD
161100 BANQUES LEUR PRESENTATION CHEQUE
161200 BANQUES LEUR PRESENTATION EFFETS
161300 BANQUES LEUR PRESENTATION VIREMENTS
161400 BANQUES NOTRE PRESENTATION VIREMENTS
161500 CHEQUES RECUS DE LA COMPENSATION A REJETER
161600 EFFETS RECUS DE LA COMPENSATION A REJETER
161700 CHEQUES ESCOMPTES ETRANGERS EN RECOUVREMENT
161800 CHEQUES A RECUPERER AUPRES DES ETABLISSEMENTS
161900 EFFETS A RECUPERER AUPRES DES ETABLISSEMENTS
162000 CHEQUES A RESTITUER AUX ETABLISSEMENTS BANCAIRES
162100 EFFETS A RESTITUER AUX ETABLISSEMENTS BANCAIRES
167000 CREANCES ET DETTES RATTACHEES

19 - Créances douteuses
191 - Créances douteuses
191000 CREANSES DOUTEUSES S/OPERATIONS INTERBANCAIRES
199 – Provisions pour créances douteuses
199000 PROVISIONS/CREANCES DOUTEUSES OPERATIONS INTERBANCAIRES

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Exemple de plan comptable Bancaire

CLASSE 2:
2 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE CREDITS A LA CLIENTELE
20 - Crédits Commerciaux et Industriels
201100 ESCOMPTE EFFETS COMMERCIAUX SUR LA TUNISIE
201110 ESCOMPTE EFFETS COMMERCIAUX SUR L’ETRANGER
201120 REMISES DOCUMENTAIRES EN DEVISES ESCOMPTEES SUR L'ETRANGER
201130 MOBILISATION DE CREANCES NEES SUR L'ETRANGER
201140 CREDITS DE PREFINANCEMENT EXPORTATION
201150 CREDITS DE FINANCEMENT DE STOCK
201160 AVANCES SUR MARCHANDISES
201170 CREDITS DE PREFINANCEMENT MARCHE
201180 CREDITS DE MOBILISATION DE CREANCES ADMINISTRATIVES
201190 EFFETS DE MOBILISATION DE CREDITS DIRECTS
201200 CREDITS RELAIS
201210 CREDIT AUX PARTICULIERS
202100 CREDITS A MOYEN TERME
202110 CREDITS PARTICIPATIFS A MOYEN TERME
202130 CREDIT MOYEN TERME CONSOLIDATION
202140 CREDITS A MOYEN TERME A USAGE PROFESSIONNLE
203100 CREDITS LONG TERME
203110 CREDIT LONG TERME CONSOLIDATION
206000 AUTRES EFFETS DE MOBILISATION
207000 CREANCES RATTACHEES / CREDITS INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX
207100 INTERETS PERCUS D'AVANCE
207200 INTERETS A PERCEVOIR
209000 CREDITS COMMERCIAUX ET INDUSTRIELS DOUTEUX

14
Exemple de plan comptable Bancaire
CREDITS A LA CLIENTELE

21 - Crédits Immobiliers
211- Crédits immobiliers, promoteurs
211100 EFFET DE MOBILISATION DE CREDIT M.T. POUR LA PROMOTION IMMOB
211200 AUTRES CONCOURS DOUTEUX IMMOBILIERS PROMOTEUR
217100 CREANCES RATTACHEES SUR CREDITS IMMOBILIERS PROMOTEURS

215- Crédits immobiliers, acquéreurs


215100 CREDIT LOGEMENT
215200 CREDIT ACHAT RESIDENCE
215300 CREDIT IMMOBILIER AUX PARTICULIER
215400 CREDIT IMMOBILIER PROFESSIONNEL
215500 CREDIT L.T ACQUISITION LOGEMENT
215600 CREDIT LONG TERME CONSTRUCTION
215700 CREDIT L.TERME ACQUISITION TERRAIN
215800 CREDITS A LA CONSTRUCTIONN
215900 AUTRES CONCOURS DOUTEUX IMMOBILIERS ACQUEREURS
217200 CREANCES RATTACHEES SUR CREDITS IMMOBILIERS ACQUEREURS

221 Crédits agricoles


221-
221100 CREDITS ACHAT DE TERRAINS AGRICOLES
221120 CREDITS DE CAMPAGNE
221130 CREDITS DE CULTURES SAISONNIERES
221140 CREDITS DE CULTURES SAISON- REECHELONNES
221150 AVANCE SUR MARCHANDISES HUILES CEREALES ET VINS
221160 CREDIT MOYEN TERME ACQUISITIONS MATERIELS AGRICOLES
221170 CREDIT MOYEN TERME INVESTISSEMENTS AGRICOLES
221180 CREDIT.DE FIMANCEMENT DE STOCK CEREALES ET H
221190 CREDITS A LONG TERME AGRICOLES
221900 AUTRS CONCOURS DOUTEUX AGRICOLES
227000 CREANCES RATTACHEES CREDITS AGRICOLES
15
Exemple de plan comptable Bancaire
CREDITS A LA CLIENTELE

231- Créances de crédit bail mobilier


231000 CREDIT BAIL MOBILIER
232- Créances de crédit bail immobilier
232000 CREDIT BAIL IMMOBILIER
237000 CREANCES RATTACHEES SUR CREDIT BAIL
239000 CREANCES DOUTEUSES SUR CREDIT BAIL

24 - Crédits sur Ressources spéciales


240100 CREDIT SUR FONAPRAH
240200 CREDIT SUR FINDS 21-21
240300 CREDIT SUR RESSOURCES BIRD
240400 CREDIT S/RESSOURCES BAD
240500 CREDITS S/RESSOURCES CFD
240600 CREDOTS SUR RESSOURCES ITALIENNES
240700 CREDITS S/RESSOURCES ESPAGNOLES
240800 CREDITS S/RESSOURCES JAPONAISES
247000 CREANCES RATTACHEES S/RESSOURCES SPECIALES
249000 CREDITS DOUTEUX SUR RESSOURCES SPECIALES

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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE

25 - Comptes
C t dde lla clientèle
li tèl
251 – Comptes ordinaires
251100 COMPTES COURANTS COMMERCIAUX
251110 0OMPTES COURANTS ETATIQUES ET PARAETATIQUES
251120 COMPTES CHEQUES
251130 COMPTES CHEQUES DU PERSONNEL
251140 COMPTES CHEQUES ETATIQUES ET PARAETATIQUES
251150 COMPTES EN DINARS CONVERTIBLES
251160 CLIENTS ETRANGERS EN DEVISES
251170 COMPTES SPECIAUX EN DEVISES DES RESIDENTS
251180 COMPTES DE SOUS DELEGATAIRE DE CHANGE
251190 COMPTES INTERIEURS DE NON RESIDENTS
251200 COMPTES EN DC DES ENTREPRISES TOTALEMENT EXPORTATRICES
251210 COMPTES DE PLACEMENT DE LA CLIENTEL E EN BONS DE TRESOR
251700 CHARGES A PAYER S/COMPTES CREDITEUR
251710 PRODUITS A RECEVOIR S/COMPTES DEBITEURS

252 - Comptes avances s/ dépôts à terme


252100 AVANCES S/COMPTES A TERME
252200 AVANCES S/ BONS DE CAISSE
252300 AVANCES S/ PLACEMENT ATERME
252700 PRODUITS A RECEVOIR S/AVANCES COMPTES A TERME

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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE

253 - Comptes d'épargne


253100 COMPTES SPECIAUX LIVRETS D'EPARGNE
253110 COMPTE CHEQUEPARGNE
253120 COMPTES EPARGNE LOGEMENT
253130 COMPTES EPARGNE PROJETS
253140 COMPTE EPARGNE ACTIONS
251700 CHARGES A PAYER SUR COMPTES D'EPARGNE
255 - Comptes à échéance
255100 COMPTES A TERME DE 3 MOIS A MOINS DE 6 MOIS
255110 COMPTES A TERME DE 6 MOIS A MOINS DE 12 MOIS
255120 COMPTES A TERME EGAL A 12 MOIS
255130 COMPTES A TERME DE PLUS DE 12 MOIS A MOINS DE 18 MOIS
255140 COMPTES A TERME DE 18 MOIS A MOINS DE 24 MOIS
255150 COMPTES A TERME DE 24 MOIS A MOINS DE 30 MOIS
255160 COMPTES A TERME DE 30 MOIS A 60 MOIS
255170 COMPTES A TERME ECHUS
255180 COMPTES PLACEMENTS BON DE TRESOR EN TND
255190 COMPTE PLACEMENT BONS DE TRESOR ECHU EN DINARS
255200 COMPTES PLACEMENTS A TERME EN DINARS CONVERTIBLES
255210 CLIENTS PLACEMENT A TERME EN DVS
255700 CHARGES PAYEES D'AVANCE S/ COMPTE A TERME PRECOMPTES
255710 CHARGES A PAYER SUR COMPTES A TERME POSCOMPTES

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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE

256 - Bons à échéances et valeurs assimilées


256100 BONS DE CAISSE DE 3 MOIS A MOINS DE 6 MOIS
256110 BONS DE CAISSE DE 6 MOIS A MOINS 12 MOIS
256120 BONS DE CAISSE EGAL A 12 MOIS
256130 BONS DE CAISSE DE PLUS DE 12 MOIS A MOINS DE 18 MOIS
256140 BONS DE CAISSE DE 18 MOIS A MOINS DE 24 MOIS
256150 BONS DE CAISSE DE 24 MOIS A MOINS DE 30 MOIS
256160 BONS DE CAISSE DE 30 MOIS A 60 MOIS
256170 BONS DE CAISSE ECHUS
256200 CERTIFICAT DE DEPOTS MARCHE MONETAIRE
256700 CHARGES PAYEES DD'AVANCE
AVANCE S/ BONS DE CAISSE PRECOMPTES
256710 CHARGES A PAYER SUR BONS DE CAISSE POSCOMPTES

257 – Créances et dettes rattachées


257000 AUTRES DETTES ET CREANCES RATTACHEES

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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE

26 – Valeurs non imputées et sommes dues


260000 COMPTES INDISPONIBLES
260100 CHEQUES CERTIFIES
260200 BLOCAGE SUR ENGAGEMENT/SIGNATURE
260210 BLOCAGE SUR SUR VIREMENT EMIS
260220 BLOCAGE SUR COMPTES CONTENTIEUX"
260300 CHEQUES RECLAMES
260310 CHEQUES ET EFFETS RECLAMES SURCOMPTES CLOTURES
260320 COUPONS SUR TITRES A PAYER
260400 DIVIDENDES A PAYER
260410 COUPONS DOMICILIES A PAYER
260500 COMPTES CREDITEURS GELES
260600 EFFETS RECLAMES
260610 C HEQUES PRIS A L'ENCAIS BANQUE RECOUVRES EN ATTENTE D'APUREMENT
260620 EFFETS PRIS A L'ENCAIS DE LA BANQUE ECHUS ET NON RECOUVRES
260630 ENCAISSEMENT CHEQUE DE LA BANQUE ET AUTRE BANQUE EN ATTENTE DE SORT
260640 VIR RECU DE L'ETRANGER EN ATTENTE D'APUREMENT
260650 VIREMENT CREDIT EN TND VALEUR JOUR A IMPUTER AU COMPTE CLIEN
260660 VIREMENT RECUS EN DEVISES EN ATTENTE D'EXECUTION
260670 CHEQUES EN DEVISES RECOUVRES EN ATTENTE DE DENOUEMENT
260680 CREDIT A REGULARISER

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Exemple de plan comptable Bancaire
OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

CLASSE 3
3: OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES
30 - Opérations sur titres

301 Titres de transaction


301100 TITRE DE TRANSACTION EN BONS DE TRESOR ASSIMILABLE
301110 TITRES DE TRANSACTION EN BTC
301120 TITRES DE TRANSACTION EN ACTIONS
301130 TITRES DE TRANSACTION EN B T ZC
301140 BTC ACHETES EN ATTENTE D'APUREMENT
301150 BTC VENDUS EN ATTENTE D'APUREMENT
D APUREMENT
301160 TITRES DE TRANSACTION EN BTA VENDUS A LA CLIENTELE
301170 TITRES DE TRANSACTION BTC CHEZLA CLIENTELE
301180 TITRES DE TRANSACTION BTZC CHEZ LA CLIENTELE
3017-DETTES ET CREANCES RATTACHES
301700 INTERETS COURUS /BONS DE TRESOR TRANSFERES
301710 PRIME SUR TITRES DE TRANSACTION EN B T Z C
301720 INTERET COURUS SUR BTA DE PLACEMENT
301730 INTERET COURUS SUR BTA DE TRANSACTIONS
301740 NTERETS A PAYER SUR BTA VENDUS

302 Titres de placement


302100 TTITRES DE PLACEMENT A REVENU FIXE
302500 TITRES DE PLACEMENT A REVENU VARIABLE
3027-Dettes et créances rattachées
302700 DECOTES SUR TITRE DE PLACEMENT
302710 PRIME SUR TITRES DE PLACEMENT
302720 INTERTES COURUSET NON ECHUS SUR TITRES DE PLACEMENT
302730 DIVIDENDES A RECEVOIR S/ TITRES DE PLACEMENT
303900 PROVISIONS POUR TITRES DE PLACEMENT

21
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

303 Titres d'investissement

303100 EMPRUNT OBLIGATAIRE XXX


303200 EMPRUNT OBLIGATAIRE YYY
303300 EMPRUNTS OBLIGATAIRES GARANTIS PAR L'ETAT
3037-Dettes et créances rattachées
303700 DECOTES SUR TITRE D'INVESTISSEMENT
D INVESTISSEMENT
303710 PRIME SUR TITRES D'INVESTISSEMENT
303720 INTERTES COURUS ET NON ECHUS SUR TITRES D'INVESTISSEMENT
303900 PROVISIONS POUR TITRES D'INVESTISSEMENT

31 - Instruments financiers à terme

33 - Siège et Succursales
331000 INTERSIEGE OPERATIONS DE TRESORERIE
331100 INTERSIEGE OPERATIONS SBE
331200 INTERSIEGE PORTEFEUILLE CREDIT
331300 INTERSIEGE MONETIQUE
331400 INTERSIEGE OPERATIONS D'ENCAISSEMENT CHEQUES
331400 INTERSIEGE OPERATIONS DE VIREMENTS EMIS
331400 INTERSIEGE OPERATIONS DE VIREMENTS RECUS
331400 INTERSIEGE OPERATIONS D'ENCAISSEMENT EFFETS
331400 INTERSIEGE MOYENS GENERAUX
331500 OPERATIONS INTER AGENCES

34 - Comptes de position de change et d'ajustement en devises


341- Comptes de position de change
341100 POSITION DE CHANGE BILLETS DE BANQUE
341110 POSITION DE CHANGE AU COMPTANT
342- Comptes de contre valeur position de change
342100 CONTREVALEUR DE POSITION DE CHANGE BILLETS DE BANQUE
342110 CONTREVALEUR DE POSITION DE CHANGE AU COMPTANT

343- Comptes d'ajustements devises


343100 COMPTE D
D'AJUSTEMENT
AJUSTEMENT DEVISE OPERATIONS AU COMPTANT
343110 COMPTE D'AJUSTEMENT DEVISE OPERATIONS A TERME

22
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

35 - Comptes d'encaissement
d encaissement

350000 CHEQUES A L'ENCAISSEMENT AUTRES AGENCES


350100 CLIENTS EXIGIBLE APRES ENCAISSEMENT INTER AGENCE CHEQUES
350200 CHEQUES REMIS A L'ENCAISSEMENT POUR COMPENSATION
350300 CLIENT EXIGIBLE APRES ENCAISSEMENT CHEQUE
350400 COMPENSATION CHEQUES
350500 CHEQUES A L'ENCAISSEMENT RETOURNES IMPAYES
351000 EFFETS A L'ENCAISSEMENT AUTRES AGENCES NON ECHUS
351100 CLIENTS EXIGIBLE APRES ENCAISSEMENT INTER AGENCE EFFETS NON ECHUS
351200 EFFETS A TELECOMPENSER AUTRES AGENCES
351300 EFFETS A L'ENCAISSEMENT ECHUS A TELECOMPENSER
351400 EFFETS A L'ENCAISSEMENT RETOURNES IMPAYES
351500 CLIENT EXIGIBLE APRES ENCAISSEMENT EFFETS ECHUS
351600 COMPENSATION EFFETS
352000 COMPENSATION VIREMENTS

36 - Débiteurs et Créditeurs divers


361 - Débiteurs divers

3610 Etats, impôts et taxes


361000 ETAT T.F.P
361010 ETAT TFP A RECUPERER
361020 ETAT IMPOTS SUR LES SOCIETES
361030 ETAT RETENUES A LA SOURCE
ETAT,
361040 ETAT, RETENUES A LA SOURCE/BTA
361050 ETAT, RETENUES A LA SOURCE IMPUTE SUR L'IMPOT SUR LES SOCIETES
361060 REPORT D'IMPOT SUR LES SOCIETES
361070 ETAT ACCOMPTES PROVISIONELS
361080 TVA DEDUCTIBLE
361700 CREANCES RATTACHEES / ETATS IMPORTS ET TAXES
361900 PROVISIONS / ETATS IMPOTS ET TAXES
23
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

3620 Prêts au personnel


362000 PRETS AU PERSONNEL
362010 PRÊTS AU PERSONNEL POUR ACQUISITION DE VOITURE
362020 PRETS A L'HABITAT AU PERSONNEL
362030 PRETS A L'HABITAT SUR LE FONDS SOCIAL
362040 PRETS SOCIAUX AU PERSONNEL SUR FONDS SOCIAL
362050 AVANCES SUR SALAIRES ET PRIMES
362060 AUTRES AVANCES
362070 AVANCES SUR REMBOURSEMENT FRAIS MEDICAUX
362080 IMPAYES EN INTERETS SUR PRETS AU PERSONNEL
362090 IMPAYES EN PRINCIPAL SUR PRETS AU PERSONNEL
362700 CREANCES RATTACHEES / PRETS AU PERSONNEL
362900 PROVISIONS / PRETS AU PERSONNEL
3630 Autres débiteurs divers

363000 DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS LOYER


363010 DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS D'ELECTRECITE
363020 DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS TELEPHONE
363030 DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS EAU
363040 AUTRES CAUTIONNEMENTS
363050 AVANCES DIVERCES A RECUPERER
363060 AVANCES SUR MARCHES
363070 AVANCES SUR MARCHES D'IMMOBILISATIONS CORPORELLES
363080 AVANCES SUR COMMANDES
363090 DIFFERENCE DE CAISSE
363100 ACTIONNAIRE CAPITAL SOCIAL APPELE ET NON LIBERE
363700 CREANCES RATTACHEES/AUTRES DEBITEURS DIVERS
363900 PROVISIONS / AUTRES DEBITEURS DIVERS

24
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

365 - Créditeurs divers

3650 Etats, impôts et taxes

365000 ETAT TVA COLLECTEE SUR COMMIS SIONS PRELEVEES/DES RESIDENTS


365010 TVA SUR COMMISSIONS RESERNVES COMPTES COURANTS
365020 T V A SUR COMMISSIONS RESERVEES COMPTES CHEQUES
365030 ETAT,TVA A REVERSER SUR LES SORTIES DES IMMOBILISATIONS
365040 "DROITS DE TIMBRES"
365050 ETAT R.S SUR TRAITTEMENTS ET SALAIRES
365060 ETAT TVA SUR COMMISSIONS PRELEVEES SUR DES NON RESIDENTS
365070 ETAT RS SUR INTERETS DE DEPOTS A TERME
365080 ETAT RS SUR INTERETS CREDI TEURS
365090 ETAT T.F.P
365100 ETAT IMPOTS SUR LES SOCIETES
365110 ETAT, RS ACCOMPTE ET AVANCE D'IMPOT SUR L'IS
365120 ETAT RS IMPUTE SUR L
ETAT,RS, L'IMPOT
IMPOT SUR LES SOCIETES
365130 REPORT D'IMPOT SUR LES SOCIETES
365140 ETAT ACCOMPTES PROVISIONELS
365150 ETAT RETENUE A LA SOURCE / EMPRUNTS OBLIGATIRES
365160 ETAT RETENUE A LA SOURCE / COMPTES ATERME
365170 ETAT RETENUE A LA SOURCE / LIVRETS D'EPARGNE
D EPARGNE
365180 ETAT RETENUE A LA SOURCE / DEPOTS A VUE
365190 ETAT RETENUE A LA SOURCE / BONS DE CAISSE
365200 ETAT RETENUE A LA SOURCE / LIGNE DE CREDIT EXTERIEURE
365210 ETAT RETENUE A LA SOURCE / BILLETS DE TRESORERIE
365220 ETAT RETENUE A LA SOURCE / BONS DE TRESOR
365230 ETAT RETENUE A LA SOURCE / CERTIFICAT DE DEPOT
365240 ETAT RETENUE A LA SOURCE / JETONS DE PRESENCE
365250 ETAT RETENUE A LA SOURCE / HONORAIRES
365260 ETAT RETENUE A LA SOURCE / MARCHES
365270 ETAT RETENUE A LA SOURCE / REDEVANCES
365280 ETAT, TVA A REVERSER"
363700 CREANCES RATTACHEES / ETAT IMPOTS ET TAXES

25
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

3651 Comptes de retenues

365100 RETENUE CAISSE DE RETRAITE CNRPS

365101 RETENUE CAISSE DE RETRAITE CNSS

365102 RETENUES ASSURANCES GROUPE

365103 RETENUES DIVERSES SUR SALAIRES

365104 COMMISSIONS DE GARANTIE SUR LES CREDITS PORTFEUILLE

365105 COMMISSION DE GARANTIE SUR CREDIT PAR CAISSE

365106 COMMISSIONS DE GARANTIE SUR EFFETS D'INTERETS RESERVES

365107 COMMISSIONS DE GARANTIE/AGIOS DEBITEURS RESERVES

365108 COMMISSIONS DE GARANTIE SUR CREDIT MOYEN TERME

365109 RESERVATION COMM DE GARANTIE/ EFFETS IMPAYES

365110 COMMISSION DE PEREQUATION DE CHANGE

365111 PRIME ASSURANCE EPARGNE A PAYER

365112 PRIMES D'ASSURNCES/CREDIMEDIA

365113 PRIMES ASSURANCES CREDIT A LA CLIENTELE

365114 COMMISSIONS SOTUGAR

365115 COMMISSIONS F N G

365170 CREANCES RATTACHEES / COMPTES DE RETENUES

26
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

3652 Autres créditeurs divers


365200 CESSION SUR SALAIRE

365201 RETENUE SAISIE ARRET

365202 RETENUE U G T T

365203 RETENUE AMICALE

365204 REMUNERATIONS DUES AU PERSONNEL

365205 CAUTIONNEMENT LOCATION DE COFFRES FORTS

365206 COMMISSIONS SUR VENTES ET ACHATS DE BBE SUR COMPTES EN DEVI

365207 COMM SUR ACH ET VEN BBE SUR CPTE EN DVS REVENANT A LA BANQUE

365208 COMM SUR ACH ET VEN BBE SUR CPTE EN DVS REVNANT A LA BCT

365209 FOURNISSEURS ORDINAIRES

365210 FOURNISSEURS RETENUES DE GARANTIES

365211 COMPTE DE RECOUVREMENT FOPRODI

365212 COMPTE DE RECOUVREMENT FOSDA

365213 COMPTE DE RECOUVREMENT FOSEP

365214 COMPTE DE RECOUVREMENT FONAPRA

365215 COMPTE DE RECOUVREMENT BIRD

365170 DETTES RATTACHEES / AUTRES CREDITEURS DIVERS

37 - Comptes de stocks

371000 TIMBRES DE VOYAGE


372000 TIMBRES FISCAUX

373000 TICKETS CARBURANTS

27
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES

38 - Comptes de régularisation

381 - Comptes de régularisation actif


381000 CHARGES CONSTATEES ET PAYES D'AVANCE SUR OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

381100 AUTRES CHARGES CONSTATEES D'AVANCE

381200 PRODUITS A RECEVOIR

381300 PERTES SUR CONTRAT DE COUVERTURE A TERME

382 - Comptes de régularisation passif


382000 PRODUITS CONSTATES D'AVANCE SUR OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE

382100 AUTRES PRODUITS CONSTATES D'AVANCE

382200 CHARGES A PAYER

382300 GAINS SUR CONTRAT DE COUVERTURE A TERME

383 - Intérêts et autres produits réservés


383000 INTERETS
S RESERVES
S SSSUR CO
COMPTES
S DEBITEURS
S
383100 INTERETS RESERVES SUR IMPAYES MOYEN TERME
383200 COMMISSIONS RESERVEES

384 - Comptes d'attente à régulariser actif


384000 DEBIT EN ATTENTE D'AFFECTATION

385 - Comptes d'attente à régulariser passif

385100 PROVISIONS POUR CREANCES DOUTEUSES ET LITIGIEUSES


385200 PROVISIONS POUR RISQUES OPERATIONNELS
385300 PROVISIONS POUR RISQUES DE MARCHE
385400 PROVISIONS POUR CONGES PAYES
385500 PROVISIONS POUR LITIGES
385600 CREDIT EN ATTENTE D'AFFECTATION

28
Exemple de plan comptable Bancaire VALEURS IMMOBILISEES

CLASSE 4: VALEURS IMMOBILISEES


41 - Parts dans les entreprises liées, coentreprises et titres de participation
410000 TITRES DE PARTICPATION
410100 PARTS DANS LES ENTREPRISES ASSOCIEES
410200 PARTS DANS LES CO ENTREPRISES
410300 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES
410400 AVANCES EN COMPTE COURANT
410500 ECART DE CONVERSION
410600 FONDS GERES
417000 CREANCES RATTACHEES (Dividendes à recevoir)
419000 PROVISIONS POUR DEPRECIATION

42 - Dotations des succursales à l'étranger

43 - Immobilisations en cours
131000 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ENCOURS
132000 IMMOBILISATIONS CORPORELLES ENCOURS
133000 AVANCES ET ACOMPTES SUR COMMANDES D'IMMOBILISATION
D IMMOBILISATION ENCOURS
44 - Charges reportées et immobilisation d'exploitation
440000 CHARGES REPORTEES
484000 RESORBTION DES CHARGES REPORTEES

29
Exemple de plan comptable Bancaire VALEURS IMMOBILISEES

441 Immobilisation incorporelles


441000 FONDS DE COMMERCE ET DROIT AU BAIL
441010 FOND DE COMMERCE
441020 LICENCES D'EXPLOITATION
441030 LOGICIELS INFORMATIQUES
441040 CONCESSION DE MARQUE,BREVET ETLICENCES
441050 LOGICIELS INFORMATIQUES
484100 AMORTISSEMENTS IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
494100 PROVISIONS / DEPRECIATION IMMOBILIS, INCORPORELLES

442 Immobilisation corporelles


442000 TERRAINS
442010 IMMEUBLES EXPLOITATION
442020 AGENCEMENTS-AMENAGEMENTS ET INSTALLATIONS
442030 CONSTRUCTIONS ACHETEES
442040 MATERIEL INFORMATIQUE
442050 MATERIEL D'EXPLOITATION BANCAIRE
442060 MATERIEL DE BUREAU
442070 AGENCEMENT AMENAGEMENT MATERIEL DE BUREAU
AGENCEMENT,AMENAGEMENT
442080 MOBILER DE BUREAU
442090 MATERIEL DE BUREAU
442100 MATERIELS DE TRANSPORT DE BIENS
0
442110 MATERIELS
S DE TRANSPORT
S O DE PERSONNES
SO S
442120 MATERIEL INFORMATIQUES
484200 AMORTISSEMENTS IMMOBILISATIONS CORPORELLES
494200 PROVISIONS / DEPRECIATION IMMOBILIS, CORPORELLES

45 - Immobilisations hors exploitation


450000 IMMOBILISATIONS HORS EXPLOITATION
30
Exemple de plan comptable Bancaire CAPITAUX PERMANENTS

CLASSE 5: CAPITAUX PERMANENTS

50 - Ressources spéciales

500100 FONAPRAH
500110 FINDS 21-21
500120 LIGNE SPCIALE / EMPRUNT BIRD
500130 LIGNE SPCIALE / EMPRUNT BAD
500140 LIGNE SPCIALE / EMPRUNT KFW
500150 LIGNE CFD
500160 LIGNE ITALIENNE
500170 LIGNE ESPAGNOLE
500180 LIGNE JAPONAISE
500190 CREANCES RATTACHEES S/RESSOURCES SPECIALES
500200 CREDITS DOUTEUX SUR RESSOURCES SPECIALES
570200 DETTES RATTACHEES

51 - Emprunts et dettes

510000 EMPRUNTOBLIGATAIRE
571000 DETTES RATTACHEES

31
Exemple de plan comptable Bancaire CAPITAUX PERMANENTS

52 - Provisions pour risques et charges


520000 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

55 - Primes liées au capital et réserves


551000 RESERVES LEGALE
552000 Réserve statutaire
553000 Primes liées au capital
558000 Actions propres
559000 Autres réserves

56 - Autres capitaux propres


561000 Titres soumis à des réglementations particulières
562000 Réserves réglementées et réserves soumises à régime fiscal particulier
563000 Amortissements dérogatoires
564000 Réserves spéciale de réévaluation
565000 Subventions

57 - Capital
571000 Capital social
575000 Fonds de dotation
577000 Certificat d'investissement
575000 Actionnaires capital souscrit , non appelé

58 - Résultat reportés

59 - Résultat de l'exercice
591 - Résultat bénéficiaire
592 - Résultat déficitaire

32
Exemple de plan comptable Bancaire CAPITAUX PERMANENTS

52 - Provisions pour risques et charges


520000 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

55 - Primes liées au capital et réserves


551000 RESERVES LEGALE
552000 Réserve statutaire
553000 Primes liées au capital
558000 Actions propres
559000 Autres réserves

56 - Autres capitaux propres


561000 Titres soumis à des réglementations particulières
562000 Réserves réglementées et réserves soumises à régime fiscal particulier
563000 Amortissements dérogatoires
564000 Réserves spéciale de réévaluation
565000 Subventions

57 - Capital
571000 Capital social
575000 Fonds de dotation
577000 Certificat d'investissement
575000 Actionnaires capital souscrit , non appelé

58 - Résultat reportés

59 - Résultat de l'exercice
591 - Résultat bénéficiaire
592 - Résultat déficitaire

33
Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES

CLASSE 6: COMPTES DE CHARGES

60 - Charges d'exploitation bancaire


601 -Charges sur opérations de trésorerie et interbancaires

601100 INTERETS / EMPRUNT A VUE M. M. AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE


601110 INTERETS / EMPRUNT A VUE M. M. AUPRES DES BANQUES N RESID DE LA PLACE
601120 INETRETS / EMPRUNT A TERME M. M. AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE
601130 INETRETS / EMPRUNT A TERME M.
M M.
M AUPRES DES BANQUES N RESID DE LA PLACE
601140 INTERETS/ EMPRUNTS AUPRES BCT SUR APPEL D OFFRE
601150 INETRETS / EMPRUNT AUPRES BCT SUR PENSION SUR INJECTION

601200 INTERETS / B C T COMPTE ORDINAIRE TND


601210 INTERETS / B C T COMPTE ORDINAIRE DEVUSES
601220 INTERETS / CORRESPONDANTS LOCAUX NOSTRI
601230 INTERETS /CORRESPONDANTS EN DEVISES NOSTRI
601240 INTERETS /CORRESPONDANTS LOCAUX LORI
601250 INTERETS /CORRESPONDANTS EN DEVISES LORI

34
Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES

602 - Charges sur opérations avec la clientèle

6021 – Intérêts / Comptes ordinaires créditeurs


602110 INTERETS / COMPTES COURANTS COMMERCIAUX
602120 INTERETS / 0OMPTES COURANTS ETATIQUES ET PARAETATIQUES
602130 INTERETS / COMPTES CHEQUES
602140 INTERETS / COMPTES CHEQUES DU PERSONNEL
602150 INTERETS / COMPTES CHEQUES ETATIQUES ET PARAETATIQUES
602160 INTERETS / COMPTES EN DINARS CONVERTIBLES
602170 INTERETS / CLIENTS ETRANGERS EN DEVISES
602180 INTERETS / COMPTES SPECIAUX EN DEVISES DES RESIDENTS
602190 INTERETS / COMPTES DE SOUS DELEGATAIRE DE CHANGE
602200 INTERETS / COMPTES INTERIEURS DE NON RESIDENTS
602210 INTERETS / COMPTES EN DC DES ENTREPRISES TOTALEMENT EXPORTATRICES
602220 INTERETS / COMPTES DE PLACEMENT DE LA CLIENTEL E EN BONS DE TRESOR

6022 – Intérêts / Comptes Epargne

602210 INTERETS / COMPTES SPECIAUX LIVRETS D'EPARGNE


602220 NTERETS / COMPTE CHEQUEPARGNE
602230 NTERETS / COMPTES EPARGNE LOGEMENT
602240 NTERETS / COMPTES EPARGNE PROJETS
602250 NTERETS / COMPTE EPARGNE ACTIONS

35
Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES

6023 – Intérêts / Bons et dépôts à terme

602310 COMPTES A TERME DE 3 MOIS A MOINS DE 6 MOIS


602311 COMPTES A TERME DE 6 MOIS A MOINS DE 12 MOIS
602312 COMPTES A TERME EGAL A 12 MOIS
602313 COMPTES A TERME DE PLUS DE 12 MOIS A MOINS DE 18 MOIS
602314 COMPTES A TERME DE 18 MOIS A MOINS DE 24 MOIS
602315 COMPTES A TERME DE 24 MOIS A MOINS DE 30 MOIS
602316 COMPTES A TERME DE 30 MOIS A 60 MOIS
602317 COMPTES PLACEMENTS BON DE TRESOR EN TND
602318 COMPTES PLACEMENTS A TERME EN DINARS CONVERTIBLES
602319 CLIENTS PLACEMENT A TERME EN DVS

602350 BONS DE CAISSE DE 3 MOIS A MOINS DE 6 MOIS


602351 BONS DE CAISSE DE 6 MOIS A MOINS 12 MOIS
602352 BONS DE CAISSE EGAL A 12 MOIS
602353 BONS DE CAISSE DE PLUS DE 12 MOIS A MOINS DE 18 MOIS
602354 BONS DE CAISSE DE 18 MOIS A MOINS DE 24 MOIS
602355 BONS DE CAISSE DE 24 MOIS A MOINS DE 30 MOIS
602356 BONS DE CAISSE DE 30 MOIS A 60 MOIS
602357 CERTIFICAT DE DEPOTS MARCHE MONETAIRE

36
Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES

603 - Charges sur opérations sur titres

603000 FRAIS D'ACQUISITION DE TITRES T TRANSACTIONS


603010 ETALEMENT DE LA PRIME T TRANSACTIONS
603020 MOINS VALUE DE CESSION / T TRANSACTION

603100 FRAIS D'ACQUISITION DE TITRES T PLACEMENT


603110 ETALEMENT DE LA PRIME T PLACEMENT
603120 MOINS VALUE DE CESSION / T PLACEMENT

603200 FRAIS D'ACQUISITION DE TITRES T INVESTISSEMNT


603210 ETALEMENT DE LA PRIME T D'INVESTISSEMENT
603220
603 0 MOINS
O S VALUE
U DE CESSION
C SS O / T INVESTISSEMENT
S SS

604 - Charges sur opérations de change


604000 PERTES SUR OPERATION DES CHANGE E T D'ARBITRAGE
604100 PERTES DE REEVALUATION DES OPERATIONS EN DEVISES
604200 COMMISSIONS PAYES SUR OPERATIONS DE CHANGE

37
Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES

605 - Charges sur ressources spéciales et emprunts

605000 INTERETS / FONAPRAH


605010 INTERETS / FONDS 21-21
605020 INTERETS / LIGNE SPCIALE / EMPRUNT BIRD
605030 INTERETS / LIGNE SPCIALE / EMPRUNT BAD
605040 INTERETS / LIGNE SPCIALE / EMPRUNT KFW
605050 INTERETS / LIGNE CFD
605060 INTERETS / LIGNE ITALIENNE
605070 INTERETS / LIGNE ESPAGNOLE
605080 INTERETS / LIGNE JAPONAISE

605500 EMPRUNTOBLIGATAIRE

606 - Charges sur opérations hors bilan

606100 CHARGES S / ENGAZGMENT DE FIANNCEMENT


606200 CHARGES S / ENGAGEMENT DE GARANTIE
606300 CHARGES S / ENGAGEMENTS S/ TITRES

607 - Charges sur opérations sur prestations de services financiers

607100 COMMISSIONS EN FAVEUR DU CORRESPONDANT/OPERAIIONS


607200 COMMISSIONS EN FAVEUR DE VISA SUR OPERATION MONETIQUE
607300 COMMISSIONS EN FAVEUR DE MASTERCART OPERATION MONETIQUE
607400 AUTRES CHARGES /PRESTATIONS DE SERVICES FINANCIERS

608 - Charges d'exploitation bancaire liées à une modification comptable


608000 CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE LIEES A UNE MODIFICATION COMPTABLE

609 - Autres charges d'exploitation bancaires


609000 AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION BANCAIRE

38
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES
61 - Charges de personnel

611 - Salaires et traitement


611000 SAL ET COMPL DE SAL SOUMIS AU REGIME REEL CNSS
611010 HEURES SUPPLEMENTAIRES
611020 REMUNERATION DU PERSONNEL SAISONNIER
611030 REMUNERATION STAGIAIRES
611040 REMUNERATION PERSONNEL S I V P
611050
6 050 GRATIFICATIONS
G C O S ACCORDEES
CCO S AU
U PERSONNEL
SO
611060 HABILLEMENT DE PERSONNEL
611070 BONS DE RESTAURATION
611080 PRIME EXCEPTIONNELLE
611090 PRIME DE PRESENCE
611100 PRIME DE TRANSPORT
611110 PRIME DE SCOLARITE
612 - Charges sociales

612000 CHARGE PATRONALE CNSS


612200 CHARGE PATRONALE CNRPS
612400 CHARGE ASSURANCE GROUPE

618 - Charges de personnel liées à une modification comptable

618000 CHARGES DE PERSONNEL LIEES A UNE MODIFICATION COMPTABLE

612 - Autres charges de personnel

39
Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES

62 - Charges générales d'exploitation

620 - Fournitures et autres matières consommées

620000 ACHATS D'IMPRIMES


620010 ACHATS DE PRODUITS DE NETOYAGE
620020 ACHATS DE FOURNITURES ELECTRIQUES
620030 ACHATS DE FOURNITURES SANITAIRES
620040 ACHATS DE FOURNITURES DE BUREAU
620050 ACHATS DE FOURNITURES INFORMATIQUES
620060 DOCUMENTATION GENERALE
620070 ACHATS D'AUTRES FOURNITURES

621 - Services extérieurs

621000 EAU
621010 ELECTRICITE ET GAZ
621020 ACHATS DE CARBURANTS ET LUBRIFIANTS
621030 ENTRETIENS ET REPARATIONS IMMEUBLES
621040 ENTRETIENS REPARATIONS MATERIEL ET MOBILIER
621050 LOCATIONTS
621060 CHARGES LOCATIVES
621070 LOCATION DE MATERIEL INFORMATIQUE
621080 ENTRETIEN ET REPARATION DU MATERIEL ROULANT
621090 FRAIS DE TRAITEMENT INFORMATIQUE
621100 PRIMES D'ASSURANCES SUR BIENS MEUBLES ET IMMEUBLES
621110 AUTRES FRAIS DE FORMATION

40
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES

622 - Autres
A t services
i extérieurs
té i

622000 SUBVENTIONS ET DONS DEDUCTIBLES


622010 SUBVENTIONS ET DONS DEDUCTIBLES DANS LA LIMITE DE 0,2%
622020 SUBVENTIONS ET DONS NON DEDUCTIBLES
622030 ACHATS DE PRODUITS PHARMACEUTIQUES
622040 FRAIS D'ACTES ET DE CONTENTIEUX
622050 COMMISSIONS ET COURTAGES
622060 COMMISSIONS DE RECOUVREMENT
622070 AUTRES FRAIS D'EMISSION D'EMPRUNT OBLIGATAIRE
622080 PUBLICITES ET PUBLICATIONS
622090 CADEAUX A LA CLIENTELE
622100 TRANSPORTS ET DEPLACEMENTS
622110 FRAIS POSTAUX ET DE TELECOMMUNICATION
622120 HONORAIRES
622130 FRAIS DE MISSION
622140 TELEPHONE , TELEGRAMME ET TELEX
622150 FRAIS DE GESTION DES CARTES MONETIQUES
622160 FRAIS D'ASSUR DES CLIENTS TITULAIRES CARTES BANCAIRES
622170 CONTRIBUTIONS AU BUDGET DE L'APB AUTRE QUE FORMATION
622180 REGLEMENT SERVICES / SOCIETE MONETIQUE DE TUNISIE
622190 FRAIS POSTAUX ET DE TELECOMMUNICATIONS

41
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES

624 - Charges diverses d'exploitation

624100 REDEVANCES /CONCESSION- BREVETS-LICENCES-DROITS AU BAI


624200 JETONS DE PRESENCE
624900 AUTRES CHARGES DE GESTION

625 - Impôts et taxes

625000 TAXE DE FORMATION PROFESSIONNELLE


625010 FOPROLOS
625020 DROIT DE TIMBRE
625030 TIMBRES DE VOYAGE
625040 TAXES SUR MATERIEL ROULANT
625050 TAXES MUNICIPALES
625060 DROITS D'ENREGISTREMENT
625070 AUTRES IMPOTS ET TAXES
625080 TIMBRES DE VOYAGES

626 - Charges d'exploitation liées à des activités non bancaires

628 - Charges d'exploitation liée à une modification comptable

42
COMPTES DE CHARGES
Exemple de plan comptable Bancaire

65 - Dotations aux provisions sur créances douteuses et dépréciation


651 - Dotations
D t ti aux provisions
i i / opérations
é ti de
d trésorerie
t é i ett inter
i t bancaire
b i

652 - Dotations aux provisions / opérations avec la clientèle


652000 DOTATION AUX PROVISIONS /OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE
652000 DOTATION AUX PROVISIONS /COMPTES COURANTS ASSOCIES

654 - Dotations aux provisions sur titres


654100 DOTATION AUX PROVISIONS SUR TITRES D'INVESTISSEMENT
654200 DOTATION AUX PROVISIONS SUR TITRES DE PLACEMENT
654300 DOTATION AUX PROVISIONS SUR TITRES DE PARTICIPATION
654300 DOTATION AUX PROVISIONS SUR LES ENTREPRISES ASSOCIEES
654300 DOTATION AUX PROVISIONS SUR LES CO ENTREPRISES 
654300 DOTATION AUX PROVISIONS SUR LES ENTREPRISES LIEES
DOTATION AUX PROVISIONS SUR LES ENTREPRISES LIEES

656 - Pertes sur créances


656100 PERTES S/CREANCES COUVERTES PAR DES PROVISIONS
656200 PERTES S/CREANCES NON COUVERTES PAR DES PROVISIONS

657 - Moins value s/cession de titres de participation

MOINS VALUE S/CESSION DE TITRES DE PARTICIPATION


MOINS VALUE S/CESSION DE PARTS DANS LES ENTREPRISES ASSOCIEES
MOINS VALUE S/CESSION DE PARTS DANS LES CO ENTREPRISES
MOINS VALUE S/CESSION DE PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES

658 - Dotations aux provisions liées à une modification comptable


43
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES

66 - Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations

650000 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES


650100 DOTATION AUX AMORTISSEMENTS IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
650200 DOTATIONS AUX RESORPTIONS DES CHARGES REPORTEES
650300 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENT DES IMMOBILISATIONS HORS EXPLOIT
650400 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DES IMMOB INCORO HORS EXPLOITAT
650500 DOTATIONS AUX PROVISIONS SUR IMMOBILISATIONS CORPORELLES
650600 DOTATION AUX PROVISIONS SUR IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
650700 DOTATIONS AUX PROVISIONS SUR IMMOBILISATIONS HORS EXPLOIT
650800 DOTATIONS AUX PROVISIONS SUR IMMOB INCORO HORS EXPLOITAT

67 - Charges extraordinaires

69 - Impôt
p sur les bénéfices

44
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE PRODUITS

CLASSE 7: COMPTES DE PRODUITS


70 - Produits d'exploitation bancaire
701 - Produits sur opérations de trésorerie et interbancaires

701100 PLACEMENT MM AUPRES DE LA BCT

701110 PLACEMENT MM AUPRES DE LA BCT APPEL D'OFFRE


D OFFRE

701120 PLACEMENT A VUE BCT EN DEVISES

701130 PLACEMENT A TERME BCT EN DEVISES

701200 CORRESPONDANTS LOCAUX NOSTRI

701210 CORRESPONDANTS EN DEVISES NOSTRI

701300 CORRESPONDANTS LOCAUX LORI

701310 CORRESPONDANTS EN DEVISES LORI

701400 PLACEMENT A VUE M. M. AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE

701410 PLACEMENT A VUE M. M. AUPRES DES BANQUES NON RESIDENTES DE LA PLACE

701420 PLACEMENT A TERME M. M. AUPRES DES BANQUES DE LA PLACE

701430 PLACEMENT A TERME M. M. AUPRES DES BANQUES NON RESIDENTES DE LA PLACE

45
Exemple de plan comptable Bancaire

702119 INTERETS / EFFET DE MOBILISATION DE CREDIT M.T. POUR LA PROMOTION IMMOB

702120 INTERETS / CREDIT LOGEMENT

702121 INTERETS / CREDIT ACHAT RESIDENCE

702122 INTERETS / CREDIT IMMOBILIER AUX PARTICULIER

702123 INTERETS / CREDIT IMMOBILIER PROFESSIONNEL

702124 INTERETS / CREDIT L.T ACQUISITION LOGEMENT


COMPTES DE PRODUITS
702125 INTERETS /
INTERETS / CREDIT LONG TERME CONSTRUCTION

702126 INTERETS / CREDIT L.TERME ACQUISITION TERRAIN

702127 INTERETS / CREDITS A LA CONSTRUCTIONN

702128 INTERETS / CREDITS ACHAT DE TERRAINS AGRICOLES

702129 INTERETS / CREDITS DE CAMPAGNE

702130 INTERETS / CREDITS DE CULTURES SAISONNIERES

702131 INTERETS / CREDITS DE CULTURES SAISON- REECHELONNES

702132 INTERETS / AVANCE SUR MARCHANDISES HUILES CEREALES ET VINS

702133 INTERETS /
INTERETS / CREDIT MOYEN TERME ACQUISITIONS MATERIELS AGRICOLES

702134 INTERETS / CREDIT MOYEN TERME INVESTISSEMENTS AGRICOLES

702135 INTERETS / CREDIT.DE FIMANCEMENT DE STOCK CEREALES ET H

702136 INTERETS / CREDITS A LONG TERME AGRICOLES

702137 INTERETS / AUTRS CONCOURS DOUTEUX AGRICOLES

702138 INTERETS / CREDIT BAIL MOBILIER

702139 INTERETS / CREDIT BAIL IMMOBILIER

702140 INTERETS /
/ CREDIT SUR FONAPRAH

702141 INTERETS / CREDIT SUR FINDS 21-21

702142 INTERETS / CREDIT SUR RESSOURCES BIRD

702143 INTERETS / CREDIT S/RESSOURCES BAD

702144 INTERETS / CREDITS S/RESSOURCES CFD

702145 INTERETS / CREDOTS SUR RESSOURCES ITALIENNES

702146 INTERETS / CREDITS S/RESSOURCES ESPAGNOLES

702147 INTERETS / CREDITS S/RESSOURCES JAPONAISES


46
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE PRODUITS

702 - Produits sur opérations avec la clientèle


7021 - Produits sur crédits à la clientèle

702100 INTERETS / ESCOMPTE EFFETS COMMERCIAUX SUR LA TUNISIE

702101 INTERETS / ESCOMPTE EFFETS COMMERCIAUX SUR L’ETRANGER

702102 INTERETS / REMISES DOCUMENTAIRES EN DEVISES ESCOMPTEES SUR L'ETRANGER

702103 INTERETS / MOBILISATION DE CREANCES NEES SUR L'ETRANGER

702104 INTERETS / CREDITS DE PREFINANCEMENT EXPORTATION

702105 INTERETS /
/ CREDITS DE FINANCEMENT DE STOCK

702106 INTERETS / AVANCES SUR MARCHANDISES

702107 INTERETS / CREDITS DE PREFINANCEMENT MARCHE

702108 INTERETS / CREDITS DE MOBILISATION DE CREANCES ADMINISTRATIVES

702109 INTERETS / EFFETS DE MOBILISATION DE CREDITS DIRECTS

702110 INTERETS /
S/ CREDITS RELAIS

702111 INTERETS / CREDIT AUX PARTICULIERS

702112 INTERETS / CREDITS A MOYEN TERME

702113 INTERETS / CREDITS PARTICIPATIFS A MOYEN TERME

702114 INTERETS / CREDIT MOYEN TERME CONSOLIDATION

702115 INTERETS / CREDITS A MOYEN TERME A USAGE PROFESSIONNLE

702116 INTERETS / CREDITS LONG TERME

702117 INTERETS / CREDIT LONG TERME CONSOLIDATION

702118 INTERETS / AUTRES EFFETS DE MOBILISATION

702119 INTERETS / EFFET DE MOBILISATION DE CREDIT M.T. POUR LA PROMOTION IMMOB

702120 INTERETS / CREDIT LOGEMENT

702121 INTERETS / CREDIT ACHAT RESIDENCE

702122 INTERETS / CREDIT IMMOBILIER AUX PARTICULIER

702123 INTERETS / CREDIT IMMOBILIER PROFESSIONNEL

702124 INTERETS / CREDIT L.T ACQUISITION LOGEMENT

702125 INTERETS / CREDIT LONG TERME CONSTRUCTION

702126 INTERETS / CREDIT L.TERME ACQUISITION TERRAIN 47


702127 INTERETS / CREDITS A LA CONSTRUCTIONN
Exemple de plan comptable Bancaire

7022 - Produits sur comptes ordinaires débiteurs de la clientèle

702200 INTERETS / COMPTES COURANTS COMMERCIAUX

702201 INTERETS / 0OMPTES COURANTS ETATIQUES ET PARAETATIQUES

702202 INTERETS / COMPTES CHEQUES


COMPTES DE PRODUITS
702203 INTERETS / COMPTES CHEQUES DU PERSONNEL

702204 INTERETS / COMPTES CHEQUES ETATIQUES ET PARAETATIQUES

702205 INTERETS / COMPTES EN DINARS CONVERTIBLES

702206 INTERETS / CLIENTS ETRANGERS EN DEVISES

702207 INTERETS / COMPTES SPECIAUX EN DEVISES DES RESIDENTS

702208 INTERETS / COMPTES DE SOUS DELEGATAIRE DE CHANGE

702209 INTERETS / COMPTES INTERIEURS DE NON RESIDENTS

702210 INTERETS / COMPTES EN DC DES ENTREPRISES TOTALEMENT EXPORTATRICES

7029 - Commissions

702900 COMMISSIONS INTRANET

702901 COMMISSIONS SMS

702902 COMMISSIONS SUR REMISE CHEQUE A L'ENCAISSEMENT

702903 COMMISSIONS SUR REMISE EFFET A L'ENCAISSEMENT

702904 COMMISSIONS SUR LES EFFETS IMPAYES

702905 COMMISSIONS SUR CERTIFICATION DE CHEQUE

702906 COMMISSIONS SUR DOMICILIATION QUITTANCE

702907 COMMISSIONS SUR CHEQUES IMPAYES

702908 COMMISSIONS SUR EFFETS REJETESIMPAYES

702909 RECUPERATION FRAIS DE PREAVIS

702910 FRAIS DE TENUE DE COMPTE COURANT

702911 FRAIS DE TENUE SUR COMPTES CHEQUES

702912 FRAIS DE TENUE SUR COMPTES EPARGNES

702913 COMMISSIONS SUR PAIEMENT CHEQUE GUICHET DEPLACES

702914 COMMISSIONS SUR MISE EN OPPOSITION CHEQUES

702915 COMMISSIONS SUR MISE A DISPOSITION

48
Exemple de plan comptable Bancaire

703 - Produits
P d it sur opérations
é ti sur titres
tit
7031 - Produits sur opérations sur titres de transaction
703100 INTERETS / TITRE DE TRANSACTION EN BONS DE TRESOR ASSIMILABLE

703101 INTERETS / TITRES DE TRANSACTION EN BTC

703102 PROFITS / TITRES DE TRANSACTION EN ACTIONS

703103 INTERETS / TITRES DE TRANSACTION EN B T ZC

703104 PLUS VALUE / CESSION TITRES DE TRANSACTION

7032 - Produits sur opérations sur titres de placement


703200 INTERETS / TTITRES DE PLACEMENT A REVENU FIXE

703201 INTERETS / TITRES DE PLACEMENT A REVENU VARIABLE COMPTES DE PRODUITS


703202 PROFITS / TTITRES DE PLACEMENT A REVENU FIXE

703203 PROFITS / TITRES DE PLACEMENT A REVENU VARIABLE

703204 PLUS VALUETTITRES DE PLACEMENT A REVENU FIXE

703205 PLUS VALUETITRES DE PLACEMENT A REVENU VARIABLE

7033 - Produits sur opérations


p sur titres d'investissement
703300 INTERETS / TITRES D'INVESTISSEMENT

703100 PLUS VALUETITRES D'INVESTISSEMENT

7034 - Produits sur opérations sur titres de participation


705400 DIVIDENDESTITRES DE PARTICPATION

705401 DIVIDENDESPARTS DANS LES ENTREPRISES ASSOCIEES

705402 DIVIDENDESPARTS DANS LES CO ENTREPRISES


705403 DIVIDENDESPARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES
705404 INTERETS / AVANCES EN COMPTE COURANT

705405 DIVIDENDESFONDS GERES

705406 PLUS VALUETITRES DE PARTICPATION 49


Exemple de plan comptable Bancaire

704 - Produits
P d it sur opérations
é ti de
d change
h

704000 COMMISSIONS SUR VENTES ET ACHATS DE BBE

704100 COMMISSIONS/VENTES CHEQUES DE VOYAGES

704200 COMMISSIONS SUR VENTES ET ACHATS DE DEVISE A TERME

704300 COMMISSIONS SUR VENTES ET ACHATS DE DEVISE AU COMPTANT

706 - Produits
P d it sur opérations
é ti hors
h bilan
bil
7061 - Produits sur engagement de financement
706110 COMMISSION DE MISE EN PLACE DE CREDIT COMPTES DE PRODUITS
706111 COMISSIONS SUR OPERATIONS FOPRODI FONAPRA
706112 COMMISSIONS SUR OPERATIONS FOSDA FOSEP
706113 COM./ ASSURANCES
706114 PARTICIPATION AU BENEFICE ASS CARTE MONETIQUE
706115 COMMISSIONS DE MOUVEMENTS
706116 COMMISSIONS DE DECOUVERT
706117 COMMISSIONS SUR VERSEMENT CHEQUE
706118 COMMISSIONS SUR RETRAIT AUTRE AGENCE
706119 COMMISSIONS SUR EFFETS ESCOMPTES
706120 COMMISSIONS SUR CHANGEMENT DOMICILIATION EFFETS
706121 COMMISSIONS SUR PROROGATION EFFETS
706122 COMMISSIONS SUR RECLAMATION EFFETS
706123 COMMISSIONS SUR DOMICILIATION EFFETS
706124 REPRISE DE COMMISSIONS RESERVEES

50
Exemple de plan comptable Bancaire

7062 - Produits sur engagement de garantie


70621- Intérêts et produits assimilés sur engagements de garantie
7062100 COMMISSION SUR CAUTION MARCHE
7062101 COMMISSIONS SUR CAUTION DOUANE
7062102 COMMISSIONS SUR AVALS D'EFFETS
7062103 COMMISSIONS SUR AVALS EFFETS A L'IMPORTATION
L IMPORTATION
7062104 COMMISSIONS SUR CONTRE GARANTIE CAUTION DE MARCHE
COMPTES DE PRODUITS
7062105 PRODUITS SUR AVALS ET CAUTIONS INTERBANCAIRES
7062106 COMMISSION D
D'AVALS
AVALS SUR EMPRUNT OBLIGATAIRE
7062107 COMMISSIONS SUR AVALS BILLETS DE TRESORERIE
7062108 COMMISSIONS SUR CREDITS DOC. IMPORT
7062109 COMMISSIONS RETROCEDEES PAR NOS CORRESPONDANTS
7062110 REPRISE COMMISSIONS SUR ENGAGEMENT PAR SIGNATURES RESERVEES

51
Exemple de plan comptable Bancaire

COMPTES DE PRODUITS

70622-Commissions sur engagements de garantie

7062200 RECUPERATION FRAIS DE TELEX


7062201 FRAIS EXTRAIT DE COMPTE SWIFT MT 950 CORRESPONDANT ETRANGERS
7062202 RECUPERATIONS FRAIS D'AFFRANCHISSEMENTS
7062203 COMMISSIONS SUR REMISES DOC. IMPORT/RESIDENTS
7062204 AGIOS SUR REMISES DOCUMENTtAIRES ESCOMPTEES EXPORT
7062205 COM/REM DOC.EXPORT A L'ENCAISSEMENT/RESIDENTS.
7062206 COMMISSION DOMICILIATION TIT-
TIT RE DE COMMERCE EXTER.
EXTER ET CH
7062207 COMMISSIONS DE DOMICILIATION DE FICHE D'INFORMATION
7062208 COMMISSIONS SUR REM DOC IMPORT NON RESIDENTS
7062209
06 09 COMMISSIONS
CO SS O S SUR
SU REM DOC
OC EXPORT
O A L ENCAISSEMENT
C SS NON
O RESIDEN
S
7062210 COMM D ACCEPTATION ET DE MODIFICATION R D I

7063- Produits sur engagements sur titres


706300 PRODUITS SUR ENGAGEMENTS SUR TITRES

52
Exemple de plan comptable Bancaire

707 - Produits sur opérations sur prestations de services financiers

707000 COMMISSIONS/LES VIREMENTS EMIS


707010 COMM SUR VIRT RECUS
707020 COMMISSIONS SUR PRELEVEMENT AUTOMATIQUE
707030 COMMISSIONS SUR PRELEVEMENT AUTOMATIQUE DES CREANCIERS
707040 COMMISSIONS DES FRAIS D'ABONNEMENTS TPE /COMMERCANTS
707050 COMMISSIONS D ABONNEMENTS POUR CARTES MONETIQUES
707060 COMM DE MODIFICATION DE CARTES DE CREDIT
707070 COMMISSIONS DE MISE EN OPPOSITION DE CARTES MONETIQUES
707080 RECUPERATION FRAIS TELECOMMUNICATION SUR WESTER-UNION
707090 COMMISSIONS SUR OPERATIONS DE BOURSE
707100 COMMISSIONS DE DEPOSITAIRE
707110 DROITS DE GARDE
COMPTES DE PRODUITS

707120 COMMISSIONS DIVERSES SUR OPERATIONS TITRES


707130 COMM SUR NEGOCIATION DE CHEQUEDE VOYAGE AUX SOUS DELIGATAIRE
707140 COMMISSIONS SUR ACHAT DE CHEQUE BANCAIRE AGENCE
707150 COMMISSIONS SUR OPERATIONS DE MONETIQUE
707160 COMMISSIONS RETROCEDEES PAR NOS CORRESPONDANTS/VIR EMIS
707170 0OMMISSIONS SUR ENCAISSEMENT DE CHQS ETRANGERS
707180 COMMISSIONS SUR NEGOCIATIONS D'EURO-CHEQUES
707190 COMMISSIONS DE GESTION DE L'ACTIF SICAV
707200 COMMISSIONS SUR LES PAIEMENTS EFFETS
707210 COMMISSION SUR TRANSFERT DELS ET DES PRODUITS DE SCOLARITE
707220 COM/REM DE FACTURETTES A CREDIT IMMEDIAT AFFILIE

53
Exemple de plan comptable Bancaire

708 - Produits d'exploitation bancaire liées à une modification comptable


708000 PRODUITS D'EXPLOITATION LIE A UNE MODFICATION COMPTABLE

709 - Autres produits d'exploitation bancaires

709000 LOCATIONS DE COFFRES FORTS


709000 COMM / LOCATION COFFRE FORT RESERVES
709000 COMMISSIONS SUR REGLEMENT DE SUCCESSION
709000 COMMISSIONS DE RECHERCHES DES DOCUMENTS ARCHIVES
709000 COMMISSIONS/LES RENSEIGNEMENTS FOURNIS
COMPTES DE PRODUITS
709000 COMMISSIONS SUR DELIVRANCE D'ATTESTATION
709000 VENTE TAXABLE DE LETTRE DE CHANGE A LA CLIENTELE
709000 RECUPERATION FRAIS DE PHOTOCOPIES
709000 RECUPERATION DES FRAIS DE TELEPHONE
709000 RECUPERATION DES FAX
709000 RECUPERATION FRAIS D'AFFRANCHISSEMENT
709000 RECUPERATION FRAIS DE TELEX

54
Exemple de plan comptable Bancaire

72 - Produits divers d'exploitation

721- Revenus non liés à l'exploitation

721000 LOYERS IMMEUBLES


721100 PLUS VALUE DE CESSION OU D'ECHANGE D'IMMOBILISATION CORPOREL
721200 PRODUITS LIE AU PORTEFEUILLE TITRES

729- Autres produits divers d'exploitation COMPTES DE PRODUITS

729000 INTERETS / PRETS AU PERSONNEL


729100 INTERETS / PRÊTS AU PERSONNEL POUR ACQUISITION DE VOITURE
729200 INTERETS / PRETS A L'HABITAT AU PERSONNEL
729300 INTERETS / PRETS A L'HABITAT SUR LE FONDS SOCIAL
729400 INTERETS / PRETS SOCIAUX AU PERSONNEL SUR FONDS SOCIAL
729500 AUTRES PRODUITS DIVERS

55
Exemple de plan comptable Bancaire

76 - Reprises de provisions et récupération de créances

761- Reprises de provisions sur opérations de trésorerie et interbancaires


762- Reprises de provisions sur opérations avec la clientèle

762000 REPRISE DE PROVISIONS / CREANCES DE LA CLIENTELE


762100 REPRISE DE PROVISIONS / CREANCES RADIEES
762200 REPRISE DE PROVISIONS / CREANCES CEDEES

763- Repr provisions sur créances rattachées aux titres

763000 REPRISE DE PROVISIONS / TITRES DE PARTICPATION


763100 REPRISE DE PROVISIONS / PARTS DANS LES ENTREPRISES ASSOCIEES
763200 REPRISE DE PROVISIONS / PARTS DANS LES CO ENTREPRISES
763300 REPRISE DE PROVISIONS / PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES
763400 REPRISE DE PROVISIONS / TITRES D'INVESTISSEMENT
763500 REPRISE DE PROVISIONS / TITRES DE PLACEMENT
COMPTES DE PRODUITS

764- Reprises de provisions pour risques et charges

764000 REPRISE DE PROVISION POUR RISQUE ET CHARGES NON DEDUCTIBLE


764100 REPRISE DE PROVISION POUR RISQUE ET CHARGES DEDUCTIBLE

766- Récupération de créances passés en pertes

766000 PLUS VALUE SUR CESSIONS DES CREANCES


766100 RECUPERATION DES CREANCES PASSEES EN PERTES
766200 RECUPERATION DES PERTES SUR CREANCES RADIEES

77 - Produits extraordinaires

79 - Transfert
f de change non liées
é aux activités
é bancaires

56
Exemple de plan comptable Bancaire

CLASSE 9: ENGAGEMENTS HORS BILAN

90 - Engagements de financement
901000 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT EN FAVEUR DES ETAB BANCAIRES FINANCIERS ET ASSURANCES
902000 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT RECUS DES ETABLISSEMENTS BANCAIRES
903100 OUVERTURE DE CREDITS DOCUMENTAIRES IRREVOCABLES
903200 OUVERTURE DE LIGNES DE CREDITS CONFIRMES
903300 ACCEPTATION A PAYER FAVEUR DE LA CLIENTELE
903400 AUTRES ENGAGMENT EN FAVEUR DE LA CLIENTELE

909000 CONTRE PARTIE DES ENGAGMENT DE FIANCAEMENT

91 - Engagements de garantie
ENGAGEMENTS HORS BILAN
911100 CONFIRMATION D
D'OUVERTURE
OUVERTURE DE LETTRE DE CREDITS
912000 ACCEPTATION A PAYER D'ORDRE D'ETABLISSEMENTS BA1NCAIRES ET FINANCIERS
911900 AUTRES ENGAGEMENTS DE GARANTIES
912000 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES RECUS DES ETAB BANCAIRES ET FINANCIERS
913000 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES D'ORDRE DE LA CLIENTELE
914100 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES RECUS DE LA CLIENTELE
914200 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES RECUS DE L'ETAT

919000 CONTREPRTIE DES ENGAGEMENT DE GARANTIE

57
Exemple de plan comptable Bancaire

92 - Engagements
g g sur titres
921000 TITRES A RECEVOIR
922000 TITRES A LIVRER
923000 TITRS APRTIES NON LIBEREE

93 - Engagements en devises
931000 OPERATIONS DE CHANGE AU COMPTANT
932000 OPERATIONS DE CHANGE A TERME
933000 OPERATIONS DE PRETS ET EMPRUNTS EN DEVISES
934000 REPORT DEPORT COURU
935000 COMPTE DE POSITION DE CHANGE HORS BILAN
936000 COMPTE DE CONTRE VALEUR DE POSITION DE CHANGE HORS BILAN
937000 COMPTES D'AJUSTEMENT EN DEVISES

ENGAGEMENTS HORS BILAN
95 - Autres engagements
951000 AUTRES ENGAGEMENTS DONNES
952000 AUTRES ENGAGEMENTS RECUS

99 - Engagements douteux

58