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L l
Le plan comptable Bancaire
t bl B i
CLASSE1:OPERATIONS DE TRESORERIE ET INTERBANCAIRES
CLASSE2: OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE
CLASSE3: OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES
CLASSE4:VALEURS IMMOBILISEES
CLASSE 5: CAPITAUX PERMANENTS BILAN
CLASSE 6: COMPTES DE CHARGES
CLASSE 6 COMPTES DE CHARGES
CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS ETAT DE RESULTAT
CLASSE 9 : ENGAGEMENTS HORS BILAN ETAT DES ENGAGEMENTS HORS BILAN
2
Le plan comptable Bancaire
4
Le plan comptable Bancaire
CLASSE 4:
4 VALEURS IMMOBILISEES
41 - Parts dans les entreprises liées, coentreprises et titres de participation
411 - Titres de participation
412 - Parts dans les entreprises associées
413 - Parts dans les coentreprises
414 - Parts dans les entreprises liées
415 - Avances en compte courant
416 - Écart
É de
d conversioni
417 - Créances rattachées
419 - Provision pour dépréciation
42 - Dotations des succursales à ll'étranger
étranger
43 - Immobilisations en cours
431 - Immobilisation incorporelles en cours
432 - Immobilisation corporelles en cours
433 - Avances
A et acomptes sur commandes d d'id'immobilisations
bili i en cours
44 - Charges reportées et immobilisation d'exploitation
440 - Charges reportées
441 - Immobilisations incorporelles
442 - Immobilisations corporelles
45 - Immobilisations hors exploitation
48 - Résorption des charges reportées et amortissement
49 - Provision
P i i pour dépréciation
dé é i ti des d immobilisation
i bili ti
6
Le plan comptable Bancaire
7
Le plan comptable Bancaire
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Le plan comptable Bancaire
9
Le plan comptable Bancaire
11 – Banques
q Centrales
111 - Comptes ordinaires
111000 B C T COMPTE ORDINAIRE TND
111500 B C T COMPTE ORDINAIRE DEVISES
111700 CREANCES RATTACHEES
11
Exemple de plan comptable Bancaire
CLASSE 1 : OPERATIONS DE TRESORERIE EN INTERBANCAIRES
12 – Centres de chèques
q Postaux et Trésorerie Générale
121 – CCP Comptes ordinaires
121000 CENTRE DE CHEQUES POSTAUX
121700 CREANCES RATTCHEES CCP
122 – TGT Comptes ordinaires
122000 TRESORERIE GENERALE
122700 CREANCES RATTACHEES TRESORERIE GENERALE
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Exemple de plan comptable Bancaire CLASSE 1 : OPERATIONS DE TRESORERIE EN INTERBANCAIRES
19 - Créances douteuses
191 - Créances douteuses
191000 CREANSES DOUTEUSES S/OPERATIONS INTERBANCAIRES
199 – Provisions pour créances douteuses
199000 PROVISIONS/CREANCES DOUTEUSES OPERATIONS INTERBANCAIRES
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Exemple de plan comptable Bancaire
CLASSE 2:
2 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE CREDITS A LA CLIENTELE
20 - Crédits Commerciaux et Industriels
201100 ESCOMPTE EFFETS COMMERCIAUX SUR LA TUNISIE
201110 ESCOMPTE EFFETS COMMERCIAUX SUR L’ETRANGER
201120 REMISES DOCUMENTAIRES EN DEVISES ESCOMPTEES SUR L'ETRANGER
201130 MOBILISATION DE CREANCES NEES SUR L'ETRANGER
201140 CREDITS DE PREFINANCEMENT EXPORTATION
201150 CREDITS DE FINANCEMENT DE STOCK
201160 AVANCES SUR MARCHANDISES
201170 CREDITS DE PREFINANCEMENT MARCHE
201180 CREDITS DE MOBILISATION DE CREANCES ADMINISTRATIVES
201190 EFFETS DE MOBILISATION DE CREDITS DIRECTS
201200 CREDITS RELAIS
201210 CREDIT AUX PARTICULIERS
202100 CREDITS A MOYEN TERME
202110 CREDITS PARTICIPATIFS A MOYEN TERME
202130 CREDIT MOYEN TERME CONSOLIDATION
202140 CREDITS A MOYEN TERME A USAGE PROFESSIONNLE
203100 CREDITS LONG TERME
203110 CREDIT LONG TERME CONSOLIDATION
206000 AUTRES EFFETS DE MOBILISATION
207000 CREANCES RATTACHEES / CREDITS INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX
207100 INTERETS PERCUS D'AVANCE
207200 INTERETS A PERCEVOIR
209000 CREDITS COMMERCIAUX ET INDUSTRIELS DOUTEUX
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Exemple de plan comptable Bancaire
CREDITS A LA CLIENTELE
21 - Crédits Immobiliers
211- Crédits immobiliers, promoteurs
211100 EFFET DE MOBILISATION DE CREDIT M.T. POUR LA PROMOTION IMMOB
211200 AUTRES CONCOURS DOUTEUX IMMOBILIERS PROMOTEUR
217100 CREANCES RATTACHEES SUR CREDITS IMMOBILIERS PROMOTEURS
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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE
25 - Comptes
C t dde lla clientèle
li tèl
251 – Comptes ordinaires
251100 COMPTES COURANTS COMMERCIAUX
251110 0OMPTES COURANTS ETATIQUES ET PARAETATIQUES
251120 COMPTES CHEQUES
251130 COMPTES CHEQUES DU PERSONNEL
251140 COMPTES CHEQUES ETATIQUES ET PARAETATIQUES
251150 COMPTES EN DINARS CONVERTIBLES
251160 CLIENTS ETRANGERS EN DEVISES
251170 COMPTES SPECIAUX EN DEVISES DES RESIDENTS
251180 COMPTES DE SOUS DELEGATAIRE DE CHANGE
251190 COMPTES INTERIEURS DE NON RESIDENTS
251200 COMPTES EN DC DES ENTREPRISES TOTALEMENT EXPORTATRICES
251210 COMPTES DE PLACEMENT DE LA CLIENTEL E EN BONS DE TRESOR
251700 CHARGES A PAYER S/COMPTES CREDITEUR
251710 PRODUITS A RECEVOIR S/COMPTES DEBITEURS
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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE
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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE
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Exemple de plan comptable Bancaire
DEPOTS DE LA CLIENTELE
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Exemple de plan comptable Bancaire
OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
CLASSE 3
3: OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES
30 - Opérations sur titres
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Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
33 - Siège et Succursales
331000 INTERSIEGE OPERATIONS DE TRESORERIE
331100 INTERSIEGE OPERATIONS SBE
331200 INTERSIEGE PORTEFEUILLE CREDIT
331300 INTERSIEGE MONETIQUE
331400 INTERSIEGE OPERATIONS D'ENCAISSEMENT CHEQUES
331400 INTERSIEGE OPERATIONS DE VIREMENTS EMIS
331400 INTERSIEGE OPERATIONS DE VIREMENTS RECUS
331400 INTERSIEGE OPERATIONS D'ENCAISSEMENT EFFETS
331400 INTERSIEGE MOYENS GENERAUX
331500 OPERATIONS INTER AGENCES
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Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
35 - Comptes d'encaissement
d encaissement
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Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
25
Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
365115 COMMISSIONS F N G
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Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
365202 RETENUE U G T T
365207 COMM SUR ACH ET VEN BBE SUR CPTE EN DVS REVENANT A LA BANQUE
365208 COMM SUR ACH ET VEN BBE SUR CPTE EN DVS REVNANT A LA BCT
37 - Comptes de stocks
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Exemple de plan comptable Bancaire OPERATIONS SUR TITRES ET DIVERSES
38 - Comptes de régularisation
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Exemple de plan comptable Bancaire VALEURS IMMOBILISEES
43 - Immobilisations en cours
131000 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ENCOURS
132000 IMMOBILISATIONS CORPORELLES ENCOURS
133000 AVANCES ET ACOMPTES SUR COMMANDES D'IMMOBILISATION
D IMMOBILISATION ENCOURS
44 - Charges reportées et immobilisation d'exploitation
440000 CHARGES REPORTEES
484000 RESORBTION DES CHARGES REPORTEES
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Exemple de plan comptable Bancaire VALEURS IMMOBILISEES
50 - Ressources spéciales
500100 FONAPRAH
500110 FINDS 21-21
500120 LIGNE SPCIALE / EMPRUNT BIRD
500130 LIGNE SPCIALE / EMPRUNT BAD
500140 LIGNE SPCIALE / EMPRUNT KFW
500150 LIGNE CFD
500160 LIGNE ITALIENNE
500170 LIGNE ESPAGNOLE
500180 LIGNE JAPONAISE
500190 CREANCES RATTACHEES S/RESSOURCES SPECIALES
500200 CREDITS DOUTEUX SUR RESSOURCES SPECIALES
570200 DETTES RATTACHEES
51 - Emprunts et dettes
510000 EMPRUNTOBLIGATAIRE
571000 DETTES RATTACHEES
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Exemple de plan comptable Bancaire CAPITAUX PERMANENTS
57 - Capital
571000 Capital social
575000 Fonds de dotation
577000 Certificat d'investissement
575000 Actionnaires capital souscrit , non appelé
58 - Résultat reportés
59 - Résultat de l'exercice
591 - Résultat bénéficiaire
592 - Résultat déficitaire
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Exemple de plan comptable Bancaire CAPITAUX PERMANENTS
57 - Capital
571000 Capital social
575000 Fonds de dotation
577000 Certificat d'investissement
575000 Actionnaires capital souscrit , non appelé
58 - Résultat reportés
59 - Résultat de l'exercice
591 - Résultat bénéficiaire
592 - Résultat déficitaire
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Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES
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Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES
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Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES
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Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES
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Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES
605500 EMPRUNTOBLIGATAIRE
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Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES
61 - Charges de personnel
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Exemple de plan comptable Bancaire COMPTES DE CHARGES
621000 EAU
621010 ELECTRICITE ET GAZ
621020 ACHATS DE CARBURANTS ET LUBRIFIANTS
621030 ENTRETIENS ET REPARATIONS IMMEUBLES
621040 ENTRETIENS REPARATIONS MATERIEL ET MOBILIER
621050 LOCATIONTS
621060 CHARGES LOCATIVES
621070 LOCATION DE MATERIEL INFORMATIQUE
621080 ENTRETIEN ET REPARATION DU MATERIEL ROULANT
621090 FRAIS DE TRAITEMENT INFORMATIQUE
621100 PRIMES D'ASSURANCES SUR BIENS MEUBLES ET IMMEUBLES
621110 AUTRES FRAIS DE FORMATION
40
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES
622 - Autres
A t services
i extérieurs
té i
41
Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE CHARGES
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COMPTES DE CHARGES
Exemple de plan comptable Bancaire
67 - Charges extraordinaires
69 - Impôt
p sur les bénéfices
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Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE PRODUITS
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Exemple de plan comptable Bancaire
702133 INTERETS /
INTERETS / CREDIT MOYEN TERME ACQUISITIONS MATERIELS AGRICOLES
702140 INTERETS /
/ CREDIT SUR FONAPRAH
702105 INTERETS /
/ CREDITS DE FINANCEMENT DE STOCK
702110 INTERETS /
S/ CREDITS RELAIS
7029 - Commissions
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Exemple de plan comptable Bancaire
703 - Produits
P d it sur opérations
é ti sur titres
tit
7031 - Produits sur opérations sur titres de transaction
703100 INTERETS / TITRE DE TRANSACTION EN BONS DE TRESOR ASSIMILABLE
704 - Produits
P d it sur opérations
é ti de
d change
h
706 - Produits
P d it sur opérations
é ti hors
h bilan
bil
7061 - Produits sur engagement de financement
706110 COMMISSION DE MISE EN PLACE DE CREDIT COMPTES DE PRODUITS
706111 COMISSIONS SUR OPERATIONS FOPRODI FONAPRA
706112 COMMISSIONS SUR OPERATIONS FOSDA FOSEP
706113 COM./ ASSURANCES
706114 PARTICIPATION AU BENEFICE ASS CARTE MONETIQUE
706115 COMMISSIONS DE MOUVEMENTS
706116 COMMISSIONS DE DECOUVERT
706117 COMMISSIONS SUR VERSEMENT CHEQUE
706118 COMMISSIONS SUR RETRAIT AUTRE AGENCE
706119 COMMISSIONS SUR EFFETS ESCOMPTES
706120 COMMISSIONS SUR CHANGEMENT DOMICILIATION EFFETS
706121 COMMISSIONS SUR PROROGATION EFFETS
706122 COMMISSIONS SUR RECLAMATION EFFETS
706123 COMMISSIONS SUR DOMICILIATION EFFETS
706124 REPRISE DE COMMISSIONS RESERVEES
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Exemple de plan comptable Bancaire
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Exemple de plan comptable Bancaire
COMPTES DE PRODUITS
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Exemple de plan comptable Bancaire
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Exemple de plan comptable Bancaire
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Exemple de plan comptable Bancaire
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Exemple de plan comptable Bancaire
77 - Produits extraordinaires
79 - Transfert
f de change non liées
é aux activités
é bancaires
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Exemple de plan comptable Bancaire
90 - Engagements de financement
901000 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT EN FAVEUR DES ETAB BANCAIRES FINANCIERS ET ASSURANCES
902000 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT RECUS DES ETABLISSEMENTS BANCAIRES
903100 OUVERTURE DE CREDITS DOCUMENTAIRES IRREVOCABLES
903200 OUVERTURE DE LIGNES DE CREDITS CONFIRMES
903300 ACCEPTATION A PAYER FAVEUR DE LA CLIENTELE
903400 AUTRES ENGAGMENT EN FAVEUR DE LA CLIENTELE
91 - Engagements de garantie
ENGAGEMENTS HORS BILAN
911100 CONFIRMATION D
D'OUVERTURE
OUVERTURE DE LETTRE DE CREDITS
912000 ACCEPTATION A PAYER D'ORDRE D'ETABLISSEMENTS BA1NCAIRES ET FINANCIERS
911900 AUTRES ENGAGEMENTS DE GARANTIES
912000 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES RECUS DES ETAB BANCAIRES ET FINANCIERS
913000 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES D'ORDRE DE LA CLIENTELE
914100 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES RECUS DE LA CLIENTELE
914200 CAUTIONS AVALS ET AUTRES GARANTIES RECUS DE L'ETAT
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Exemple de plan comptable Bancaire
92 - Engagements
g g sur titres
921000 TITRES A RECEVOIR
922000 TITRES A LIVRER
923000 TITRS APRTIES NON LIBEREE
93 - Engagements en devises
931000 OPERATIONS DE CHANGE AU COMPTANT
932000 OPERATIONS DE CHANGE A TERME
933000 OPERATIONS DE PRETS ET EMPRUNTS EN DEVISES
934000 REPORT DEPORT COURU
935000 COMPTE DE POSITION DE CHANGE HORS BILAN
936000 COMPTE DE CONTRE VALEUR DE POSITION DE CHANGE HORS BILAN
937000 COMPTES D'AJUSTEMENT EN DEVISES
ENGAGEMENTS HORS BILAN
95 - Autres engagements
951000 AUTRES ENGAGEMENTS DONNES
952000 AUTRES ENGAGEMENTS RECUS
99 - Engagements douteux
58