ENCG - Tanger Gestion budgétaire et prévisionnelle Pr.

Rachid DAANOUNE

CAS ALPHA*
Pour I*entreprise «* AJL P-HLA. », nous disposons des renseignements suivants:
Bilan ou 31-12-1 9N
Acm Passif
Actif immobilisé net 200 000 Capitaux peoples 190 000
Stock de marchandises 95 OOO Dettes de financement 80 OOO0»
Clients et comptes rortocbôs 105 OOOc°> Fournisseurs et comptes rattachés 120 OOOc*>
-
État T.VA déductible
Autres débiteurs
1 9 200a>)
3 SOO<c>
dial
Organismes sociaux
20 50
6 500«»
Bonquo 27 300 Autres créanciers 33 OOOcn>
450 OOO 450 OOO
Encoissemerts-Oécoissements roiottts ou* éi*menls du pilon :
o) 1/3 en 1/3 en lévrier ef 2/3 en mors.
b) Joovier (5 800); lévrier (4 800). mors <8 800)
C) Mors <1 OOO).
tf> Emprunt remooursoMe por onrxjrtés constantes le 31/2 2 de choque année. i
O Janvier (35 OOO). février '(30 OOO): mors (55 OOO).
<
O T VA ô payer ou tttre des opérations de décernons 2 9N 1 Q 500); reliquat LS. 19N: lOOOO.
fl) Jonvw (6 500).
h) Février <15 OOO). mars (15 OOO).

Ventes
Données Janvier Février Mars
H.T. 200 OOO 180 OOO 250 OOO
-T.V.A. 40 OOO 36 OOO 50 OOO

Acftaîs
Données janvier Février Mars
H.T. 130 OOO 160 OOO 150 OOO
T.V.A. 26 OOO 32 OOO 30 OOO

Autres charges externes

Données Janvier Février Mars
H. T. 8 OOO 14 OOO 9 OOO
T.V.A. 1 600 2 800 1 800

• Février : acquisition d'une machine H.T. 40 OOO

T.V.A. S OOO
• Salaires mensuels 20 OOO DH; charges sociales 28%
• Modalites de paiement
Clients 30% au comptant,
70% 30 jours fin de mois
Fournisseurs 50% au comptant,
50% 30 jours fin de mois
Autres charges externes au comptant
Fournisseurs d'immobilisations 50% au comptant,
50% à 30 jours fin de mois
♦ Les salaires sont payés dans le mois et les charges sociales correspondantes le mpisÿ
■-
suivant.
♦ La marge brute commerciale = 50%,

Précisions d'ordre fiscal :

• Les amortissements annuels déductibles sont estimés à 36 OOO
• Le taux de J’I.S» esc de 35 %
• Pour la T.V.A., l'entreprise est soumise au régime des débits et le taux est de 20%
• L'I.S. au titre de l'exercice 19N s'élève à 120 OOO
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*Source : D’après R. BELKAHIA & H. OUDAD