1.

CASO DE PERITAJE CONTABLE JUDICIAL DE CARÁCTER CIVIL

1.1. CASO DE DEUDAS BANCARIAS

Expediente: 360-2007

Esp. Legal: ROBERTO GUISAGNOTEGUI

Sumilla: Dictamen Pericial

SEÑOR JUEZ DEL PRIMER JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL,

Dr. JUAN PÉREZ VELÁSQUEZ
El Perito JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS adscrito al Juzgado, en la
instrucción seguida a la Empresa TELAS NACIONALES S.A.C., que consigna como
domicilio legal en la Av. Central Nº 1330 - Huaral, sobre OBLIGACIÓN DE DAR SUMA
DE DINERO, a Ud., atentamente digo:

Que conforme a su resolución que corre a Fs. 136, presentamos nuestro Dictamen
Pericial Contable, el cual tiene como objeto DETERMINAR EL CÁLCULO POR
LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES referidos a la deuda que mantiene y que fue
vencida y protestada de TELAS NACIONALES SAC con el BANCO DE CRÉDITO DEL
PERÚ, y en cumplimiento de su mandato judicial, presentamos nuestro Dictamen
Pericial, a fin de que tenga presente su mérito probatorio en lo que fuere de ley.

INFORME PERICIAL

I. INTRODUCCION

El BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ, en su calidad de empresa integrante del

Sistema Financiero Peruano y como prestataria y otorgante de préstamos, tal
como lo establece la Ley del Sistema Financiero y Bancario y lo reglamentado por
la Superintendencia de Banca y Seguros; ha solicitado la elaboración de un informe
pericial sobre las obligaciones del demandado TELAS NACIONALES SAC por
tres letras aceptadas, vencidas y protestadas por el Banco de Crédito, para lo cual
luego de realizadas todas las pericias contables, administrativas y judiciales y con
sentencia en autos, la misma que indica que se deberán aplicar los cálculos de
intereses respectivos tanto legales, financieros y bancarios correspondientes.

La solicitud de este peritaje contable está orientada a realizar una liquidación

correspondiente a los intereses legales en moneda extranjera (Dólares americanos)
que se deberán aplicar a las tres (03) letras vencidas que suman US$ 30,000 (cada
 una por el valor o importe monetario de US$ 10,000.00) y que no fueron pagadas
por la empresa TELAS NACIONALES S.A.C.

El Informe Pericial está dirigido a realizar una liquidación de los intereses que
corresponde aplicar a tres letras de US$ 10,000 de vencimientos mensuales en los
meses de mayo, junio y julio del año 2007.

La metodología que se empleará será calcular en primer lugar la antigüedad de

cada letra en forma mensual desde su vencimiento hasta la fecha de pago
consignada como Agosto 2007, el cálculo de interés será capitalizable y se
aplicarán las tasas legales vigentes que emite el Banco Central de Reserva del
Perú y la Superintendencia de Banca y Seguros como organismos encargados de
regular las tasas de interés en nuestro país.

II. ANTECEDENTES

El día 20 de Marzo del 2007 la empresa TELAS NACIONALES S.A.C. a través de

su representante Legal el Dr. Luis Cavalli Torres solicitó al BANCO DE CRÉDITO
un Préstamo Bancario por un importe de US$ 30,000.00, los mismos que serían
devueltos en tres armadas de igual importe con los intereses pagados por
adelantado en una primera letra.

El importe de la primera letra era de US$ 3,500.00 por concepto de intereses y

vencía el 01 de Mayo del 2007, esta letra fue descontada en el mismo banco y
cancelada a su vencimiento por la empresa TELAS NACIONALES S.A.C.

El importe de la segunda letra era de US$ 10,000.00 por concepto de deuda

principal vencía el 31 de mayo del 2007 y no fue cancelada.

El importe de la segunda letra era de US$ 10,000.00 por concepto de deuda

principal vencía el 30 de junio del 2007 y no fue cancelada.

El importe de la segunda letra era de US$ 10,000.00 por concepto de deuda

principal vencía el 21 de junio del 2007 y no fue cancelada.

El BANCO DE CRÉDITO esperó el plazo de ley luego del vencimiento que se

consigna como 7 días, luego del cual realizó todas las coordinaciones de cobranza
para solicitar el pago de los adeudos vencidos, pero sin obtener resultado alguno.
 Luego del plazo de ley establecido, pasó a protestar cada una de las letras
vencidas y a realizar y proceder de acuerdo a las acciones legales que la ley y los
dispositivos legales dispone.

Ante el SEGUNDO JUZGADO EN LO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL se

presenta la demanda del Banco de Crédito del Perú debidamente representado por
el Dr. Luis Cavalli Torres, en contra de la Empresa TELAS NACIONALES S.A.C.; a
quien se le acusa de no haber cancelado en su debido momento y oportunidad la
deuda contraída y suscrita con la entidad bancaria en referencia.

Por lo que la demanda se realiza por OBLIGACIÓN DE DAR SUMA DE DINERO,

es decir, en pleno conocimiento de los hechos y la deuda contraída por parte de la
empresa, y de acuerdo a lo estipulado en el Código de Procedimientos Civiles, su
Artículo 697.

Luego de seguido el referido proceso y de cursadas y seguidas las diligencias, el

Juez del Segundo Juzgado Civil de la Provincia de Huaral falló a favor del BANCO
DE CRÉDITO, consignando que la empresa realice el pago de la Deuda de US$
30,000 más los intereses legales y financieros que corresponden de acuerdo a ley y
a la vigencia y antigüedad de la deuda consignada y adeudada por TELAS
NACIONALES S.A.C.

Motivo por el cual el juzgado ha encargado se efectué el peritaje contable

respectivo a fin de que se encomiende el trabajo al perito contable, quien acordó en
realizar la liquidación de los intereses legales en dólares americanos para poder
determinar la deuda total y parcial de la empresa Telas nacionales S.A.C..

III. OBJETO DEL PERITAJE

El peritaje se ha practicado y realizado con el objetivo de llegar a establecer la

liquidación de intereses correspondiente a la deuda por letras vencidas, impagas y
protestadas que firmó y aceptó la empresa TELAS NACIONALES SAC al BANCO
DE CRÉDITO DEL PERÚ. Por otro lado, con el Peritaje que se practicó se
establecieron los importes correspondientes a capitales principales e intereses de la
deuda contraída por la demandada a favor del demandante.

IV. EXAMEN PERICIAL

 El examen pericial está dirigido a determinar los intereses legales calculados a
partir del vencimiento de las deudas por letras aceptadas por la empresa TELAS
NACIONALES S.A.C.

Para proceder al verdadero examen, se ha tenido en cuenta la revisión de los

siguientes documentos:

Una vez aplicados los intereses a cada una de las letras vencidas, se obtuvo el
siguiente resultado:

LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES

a) Investigaciones preliminares realizadas.

b) Documentos físicos sustentatorios.

c) Análisis investigatorio.

d) Papeles de trabajo del examen pericial.

e) Enunciado de conclusiones.

A continuación, se presenta el análisis de los intereses legales calculados a partir

de la fecha de vencimiento de cada una de las tres (03) letras vencidas y
protestadas, según el siguiente detalle:

Se procedió a capitalizar en forma mensual y de acuerdo al Factor Promedio

Mensual de la Tasa de Interés Legal proporcionada por la Superintendencia de
Banca y Seguros que han sido generadas y calculadas en base a los siguientes
dispositivos legales:

(1) CIRCULAR BCRP N° 009-2000-EF/90

(2) CIRCULAR BCRP N° 025-96-EF/90

La metodología para calcular los intereses legales vencidos de acuerdo a las

deudas principales en tres cuotas o armadas, respectivamente, cada una de US$
10,000.00 con diferentes vencimientos, fue de interés capitalizable de acuerdo a
Ley, es decir acumulable a la deuda principal.

Fecha de inicio: 31/05/2005 Periodo: Mensual

Fecha de término: 30/08/2007 Tasa de interés legal efectiva: Circular BCR No. 041- 94EF90
Monto (capital): US$ 10,000.00 Forma de cálculo: Factor diario
Período de Cálculo Mensual Factor Base de
Día Interés
Mes Inicio Término s Diario del Cálculo
Mayo-2005 31/05/200 30/06/200 3 0.00011 10,000.0 34.
Junio-2005 530/06/200 531/07/200 13 0.0001 010,034.1 10
32.
Julio-2005 531/07/200 530/08/200 23 010,066.2 11
31.
0.0001
Agosto-2005 530/08/200 530/09/200 13 0.0001 110,097.4 21
32.
Septiembre-2005 530/09/200 531/10/200 23 0.00009 110,129.7 31
29.
Octubre-2005 531/10/200 530/11/200 23 310,158.9 17
28.
0.00009
Noviembre-2005 530/11/200 531/12/200 13 010,187.2 34
26.
0.00008
Diciembre-2005 531/12/200 530/01/200 23 0.00006 410,213.3 08
19.
Enero-2006 5
30/01/200 628/02/200 13 210,232.3 00
15.
0.00005
Febrero-2006 628/02/200 631/03/200 03 210,247.6 35
16.
0.00005
Marzo-2006 631/03/200 630/04/200 23 710,264.0 40
15.
0.00005
Abril-2006 630/04/200 631/05/200 13 0.00005 610,279.9 91
16.
Mayo-2006 631/05/200 630/06/200 23 710,296.4 45
12.
0.00004
Junio-2006 630/06/200 631/07/200 13 210,309.1 77
13.
0.00004
Julio-2006 631/07/200 631/08/200 23 0.00004 910,322.3 20
13.
Agosto-2006 631/08/200 630/09/200 23 810,335.6 21
12.
0.00004
Septiembre-2006 630/09/200 631/10/200 13 010,348.4 82
13.
0.00004
Octubre-2006 631/10/200 630/11/200 23 0.00004 110,361.6 25
12.
Noviembre-2006 630/11/200 631/12/200 13 0.00004 610,374.5 85
13.
Diciembre-2006 631/12/200 630/01/200 23 110,387.7 28
12.
0.00004
Enero-2007 630/01/200 728/02/200 13 0.00004 910,400.6 88
12.
Febrero-2007 728/02/200 731/03/200 03 710,413.1 48
10.
0.00003
Marzo-2007 731/03/200 730/04/200 23 0.00003 510,423.1 009.
Abril-2007 730/04/200 731/05/200 13 510,432.8 69
10.
0.00003
Mayo-2007 731/05/200 730/06/200 23 410,442.8 029.
0.00003
Junio-2007 730/06/200 731/07/200 13 510,452.5 71
10.
0.00003
Julio-2007 7
31/07/200 7
30/08/200 32 7
10,462.6 039.
0.00003
7 7 1 Interés Legal 0 73
472.
33
Monto Inicial
10,000.0
IMPORTE TOTAL 10,472.3
3

LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES

Fecha de inicio: 30/06/2005 Periodo: Mensual

Fecha de término: 31/07/2007 Tasa de interés legal efectiva: Circular BCR No. 041- 94EF90
Monto (capital): US$ 10,000.00 Forma de cálculo: Factor diario
Período de Cálculo Mensual Factor Diario Base
Día Interés
Mes Inicio Término s del de
Junio-2005 30/06/20 31/07/20 3 0.0001 10,000.
Cálcul 32.
Julio-2005 05
31/07/20 05
30/08/20 23 0.0001 00
10,032. 00
31.
Agosto-2005 05
30/08/20 05
30/09/20 13 0.0001 00
10,063. 10
32.
Septiembre-2005 05
30/09/20 05
31/10/20 23 0.00009 10
10,095. 20
29.
Octubre-2005 05
31/10/20 05
30/11/20 32 0.00009 30
10,124. 07
28.
Noviembre-2005 05
30/11/20 05
31/12/20 13 0.00008 38
10,152. 25
25.
Diciembre-2005 05
31/12/20 05
30/01/20 23 0.00006 62
10,178. 99
18.
Enero-2006 05
30/01/20 06
28/02/20 13 0.00005 61
10,197. 93
15.
Febrero-2006 06
28/02/20 06
31/03/20 03 0.00005 55
10,212. 30
16.
Marzo-2006 06
31/03/20 06
30/04/20 23 0.00005 84
10,229. 34
15.
Abril-2006 06
30/04/20 06
31/05/20 13 0.00005 18
10,245. 86
16.
Mayo-2006 06
31/05/20 06
30/06/20 23 0.00004 04
10,261. 39
12.
Junio-2006 06
30/06/20 06
31/07/20 13 0.00004 43
10,274. 72
13.
Julio-2006 06
31/07/20 06
31/08/20 23 0.00004 15
10,287. 15
13.
Agosto-2006 06
31/08/20 06
30/09/20 23 0.00004 30
10,300. 17
12.
Septiembre-2006 06
30/09/20 06
31/10/20 13 0.00004 47
10,313. 77
13.
Octubre-2006 06
31/10/20 06
30/11/20 23 0.00004 25
10,326. 20
12.
Noviembre-2006 06
30/11/20 06
31/12/20 13 0.00004 45
10,339. 80
13.
Diciembre-2006 06
31/12/20 06
30/01/20 23 0.00004 25
10,352. 23
12.
Enero-2007 06
30/01/20 07
28/02/20 13 0.00004 49
10,365. 84
12.
Febrero-2007 07
28/02/20 07
31/03/20 03 0.00003 32
10,377. 449.
Marzo-2007 07
31/03/20 07
30/04/20 23 0.00003 76
10,387. 96
9.
Abril-2007 07
30/04/20 07
31/05/20 13 0.00003 72
10,397. 66
9.
Mayo-2007 07
31/05/20 07
30/06/20 23 0.00003 38
10,407. 98
9.
Junio-2007 07
30/06/20 07
31/07/20 13 0.00003 37
10,417. 68
10.
Julio-2007 07
31/07/20 07
30/08/20 23 0.00003 04
10,427. 009.
07 07 1 InterésLegal 04 70
470.
Monto Inicial 84
IMPORTE TOTAL 10,000.
10,470.

LIQUIDACIÓN DE INTERESES LEGALES

Fecha de inicio: 31/07/2005 Periodo: Mensual

Fecha de término: 30/06/2007 Tasa de interés legal efectiva: Circular BCR No. 041- 94EF90
Monto (capital): US$ 10,000.00 Forma de cálculo: Factor diario
Período de Cálculo Mensual Factor Diario Base
Dí Interé
Mes Inicio Término del Período de
as s
Julio-2005 31/07/20 30/08/20 3 0.0001 10,000.
Cálcul 31.
Agosto-2005 05
30/08/20 05
30/09/20 13 0.0001 00
10,031. 00
32.
05
Septiembre-2005 30/09/20 05
31/10/20 23 0.00009 00
10,063. 10
28.
Octubre-2005 05
31/10/20 05
30/11/20 32 0.00009 10
10,092. 98
28.
Noviembre-2005 05
30/11/20 05
31/12/20 13 0.00008 08
10,120. 16
25.
Diciembre-2005 05
31/12/20 05
30/01/20 23 0.00006 24
10,146. 91
18.
Enero-2006 05
30/01/20 06
28/02/20 13 0.00005 15
10,165. 87
15.
Febrero-2006 06
28/02/20 06
31/03/20 03 0.00005 02
10,180. 25
16.
Marzo-2006 06
31/03/20 06
30/04/20 23 0.00005 26
10,196. 29
15.
Abril-2006 06
30/04/20 06
31/05/20 13 0.00005 55
10,212. 80
16.
Mayo-2006 06
31/05/20 06
30/06/20 23 0.00004 36
10,228. 34
12.
Junio-2006 06
30/06/20 06
31/07/20 13 0.00004 70
10,241. 68
13.
Julio-2006 06
31/07/20 06
31/08/20 23 0.00004 38
10,254. 11
13.
Agosto-2006 06
31/08/20 06
30/09/20 23 0.00004 49
10,267. 13
12.
06
Septiembre-2006 30/09/20 06
31/10/20 13 0.00004 62
10,280. 73
13.
Octubre-2006 06
31/10/20 06
30/11/20 23 0.00004 35
10,293. 16
12.
Noviembre-2006 06
30/11/20 06
31/12/20 13 0.00004 51
10,306. 76
13.
Diciembre-2006 06
31/12/20 06
30/01/20 23 0.00004 27
10,319. 19
12.
Enero-2007 06
30/01/20 07
28/02/20 13 0.00004 46
10,332. 80
12.
Febrero-2007 07
28/02/20 07
31/03/20 03 0.00003 26
10,344. 409.
Marzo-2007 07
31/03/20 07
30/04/20 23 0.00003 66
10,354. 93
9.
Abril-2007 07
30/04/20 07
31/05/20 13 0.00003 59
10,364. 63
9.
Mayo-2007 07
31/05/20 07
30/06/20 23 0.00003 22
10,374. 95
9.
Junio-2007 07
30/06/20 07
31/07/20 13 0.00003 17
10,383. 65
9.
07 07 2 Interés Legal 82 97
469.
Monto Inicial 55
IMPORTE TOTAL 10,000.
10,469.
55

V. CONCLUSIONES

Primero: Se deben realizar los cálculos necesarios para poder obtener los intereses
financieros o del sistema bancario a los que está afecto el pago de estas letras
vencidas, porque el importe de los intereses legales es bastante bajo y el estipulado
por el BCR y la SBS.

Segundo: Se pudo notar que la empresa TELAS NACIONALES SAC ha encargado

el cálculo de los intereses presentados en hojas anteriores para contrastar la
información obtenida.
 Tercero: El equipo de trabajo determinó que la metodología de cálculo de intereses
se realice de acuerdo a ley, capitalizando el principal con los intereses.

___________________________________
JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS
Perito Judicial Contable

PAPELES DE TRABAJO
ÍNDICE GENERAL

Descripción del papel de trabajo Nº de

Referenci

A. Documento procesal 0
1
(nombramiento, juramentación y notificación judicial)
B. Datos generales del expediente 0
2
C. Índice del expediente
D. Estudio del expediente
0
E. Planeamiento del trabajo pericial 3
0
F. Programa de procedimientos peritaje contable
4
G. Registro en papeles de trabajo por cada objetivo 0
pericial 5
H. Evaluación final de papeles de trabajo y obtención de 0
conclusiones finales 6

I. Control de calidad del dictamen pericial 0

7
J. Redacción del dictamen y revisión de calidad del
dictamen pericial
DATOS GENERALES DEL EXPEDIENTE 0
Exp. N° 360-
007
Juzgado : 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE
HUARAL
Juez instructor : JUAN PÉREZ VELÁSQUEZ
Secretario (a) : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Demandante : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Denunciante o : BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
agraviado
Demandado : TELAS NACIONALES S.A.C.
Juicio : SUMARIO
Delito :EJECUCIÓN DE OBLIGACIÓN DE DAR
 SUMA DE DINERO
Perito : JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS.
Nombramiento : 05-09-2007
Juramentación : 06-09-2007
Presentación del : 25-09-2007
informe
Situación actual de : CAUSA CON SENTENCIA EJECUTORIADA
la
fecha : 01-09-2007
: se le realiza la liquidación de intereses aplicando
Resumen las
normas establecidas por el BCRP Y LA SBS

ÍNDICE DEL
EXPEDIENTE
Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado: TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha: 25-09-2007
FOJAS FOTOCOPIA
DEL S
SI NO
01 - 03 Autoapertorio de la causa
04 - 09 Denuncia Civil formulada por el señor BANCO DE
CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
10 - 15 Atestado Policial de la Comisaría de la Provincia de
Huaral, rubricada por el Comisario.
16 - 23 Declaraciones instructivas de las partes
24 - 25 Copia de los Documentos de Identidad de cada uno de
los encausados
26 Vista de la causa
27 Citatorio para nuevas pruebas
28 Examen de las pruebas presentadas
29 Análisis de los documentos contables y sustentatorios
30 - 40 Elaboración y presentación de Informe Pericial
RESUME
 ESTUDIO DEL EXPEDIENTE
Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. TELAS
Demandado/Denunciado NACIONALES S.A.C.
:
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE
Secretario:
Fecha 25-09-2007 HUARAL ROBERTO GUISAGNOTEGUI

Atestado policial
En la Comisaría correspondiente de la Provincia de Huaral se elaboró el atestado
policial.
Denuncia Fiscal
El fiscal provincial de turno se pronuncia por elevar la denuncia respectiva.

Autoapertorio
En el autoapertorio el Juez del 2° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE
HUARAL recibió la denuncia fiscal y lo pasó a preventivos.
Preventivos
Se analizaron los documentos previos y las pruebas presentadas en la denuncia.
Instructivas
El Juez dispuso que se tomaran las generales de ley a los representantes legales
de los encausados.
Medios probatorios
El demandante presentó los siguientes medios probatorios:
Libros Principales y Auxiliares: Libro Caja, Libro Diario, Libro de Registro de Letras,
etc.; donde figura el registro de las Letras giradas a TELAS NACIONALES y
debidamente Aceptadas y Protestadas por incumplimiento del pago.
Documentos físicos: tres (03) letras de cambio aceptadas por Telas Nacionales y
protestadas por el banco de Crédito del Perú, cada una por US$ 10,000.00.
Contratos realizados y firmados por los funcionarios de ambas empresas. Otros
documentos complementarios
 PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL
Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciant BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. TELAS
e: : NACIONALES S.A.C.
Demandado/Denunciado 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE
Juzgado: HUARAL ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Secretario:
Objeto de la controversia
Fecha 25-09-2007
Cálculo de intereses legales en moneda extranjera, obteniendo la liquidación de intereses
legales en dólares americanos, debido a la demanda por Ejecución de Dar Suma de Dinero.
Objetivo de la Pericia Contable
Realizar el cálculo de intereses a letras vencidas emitidas por el BANCO DE CRÉDITO DEL
PERÚ S.A. y aceptadas por TELAS NACIONALES SAC, las mismas que no se pagaron y están
protestadas desde el año 2007. Determinar los importes del principal e intereses devengados
legales.
3.- Métodos de Investigación pericial
Método científico de verificación pericial:
El examen pericial se basará en el reglamento establecido por el BCRP y la SBS para realizar el
cálculo pertinente sobre los intereses legales.
4.- Alcance de la pericia
El Peritaje estará abocado a realizar una liquidación de intereses en moneda extranjera
solicitada por el BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y establecer los montos a pagar por la
empresa TELAS NACIONALES S.A.C.

PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL

Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A.
Demandado/Denunciado: TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha 25-09-2007

5.- Caracterización legal del caso y del objeto de controversia

Se trata de un caso de obligación de dar suma de dinero, por letras aceptadas e impagas que
giró el Banco de Crédito del Perú a Telas Nacionales S.A.C. y que la demandante solicitó se
calculara el interés legal de cada una de las letras.
6.- Puntos de atención en todo el proceso pericial
Estados Financieros Balance General
Estado de Ganancias y Pérdidas
Procedimientos Administrativos
Tratamiento de Documentos Contables

7.- Cronograma de labores periciales

Inicio de Actividades: 03-09-2007
Término de Actividades: 25-09-2007

PROCEDIMIENTOS
 PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE

Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciante:
Demandado/Denunciado: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario:
Fecha: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
25-09-2007

I.- Objetivo del Examen

Objetivo General
Determinar el importe de los interese legales vencidos y devengados de las letras aceptadas por
TELAS NACIONALES S.A.C. al BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A., emitiendo una liquidación de
pago final.
Objetivos Específicos
Aplicar las normas establecidas por el BCRP y la SBS para los casos de intereses legales vigentes...
Determinar el importe que generan tanto el principal como los intereses devengados.
II- Alcance de la Pericia
El Peritaje estará abocado a obtener una liquidación de intereses legales vigentes solicitados por la Empresa
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y determinar los valores a pagar por TELAS NACIONALES S.A.C.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE

CONTABLE
Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. TELAS NACIONALES
Demandado/Denunciado: S.A.C.
Juzgado 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha
25-09-2007

III.- Personal
Para la ejecución del planteamiento antes descrito, se cuenta con el siguiente personal: Perito:
JAIME OLIVER CALDERÓN CONTRERAS

IV- Procedimientos mínimos de peritaje

Procedimientos Generales
Aplicación de normas establecidas en el BCRP y la SBS para el cálculo de los intereses legales vigentes.
Procedimientos de Control de Calidad Calidad en el proceso del peritaje contable Control de calidad
Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias

EJECUCION
 PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE

Exp. N° 360-2007
Demandante/Denunciante: BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
S.A. Demandado/Denunciado: TELAS NACIONALES S.A.C.
Juzgado: 1° JUZGADO CIVIL DE LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario: ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Fecha 25-09-2007

1. Se procede a realizar las coordinaciones previas para

determinar un calendario de actividades y el apoyo
logístico necesario para la ejecución de las actividades.
2. El Perito coordina con la Contadora de la Empresa
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y el Gerente de la
Empresa TELAS NACIONALES S.A.C.
3. El Perito obtiene la información necesaria del BCRP y de
la SBS referidas a las tasas de interés legales diario y
promedio establecidos por ley y que son emitidas por el
BCRP para su aplicación a la deuda reclamada por el
banco de Crédito del Perú.
4. Se calcula la antigüedad de cada una de las letras
vencidas para determinar la cantidad de días de
vencimiento.
5. Se procede a aplicar las tasas de interés promedio a la
deuda principal inicial, luego se procede a aplicarla los
montos de deuda pendientes.
6. Se elabora un informe preliminar de las ocurrencias y los
cálculos obtenidos.
7. El Jefe de equipo revisa el informe preliminar y determina
los ajustes necesarios.
8. Se hace entrega de una copia del informe al Contadora
del BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ S.A. y al 17Vo.
Juzgado Civil de HUARAL.
9. Se reciben las apreciaciones y se elabora el informe final.

RESUMEN
 CONTROL DE CALIDAD

EVALUACIÓN FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE

EVALUACIÓN FINAL CONCLUSIONES
DE PAPELES DE FINALES
TRABAJO Y OBTENCIÓN DE
CONCLUSIONES FINALES
Exp. N° N°
Exp. 360-2007
360-2007
Demandante/Denunciante:
Demandante/Denunciante:BANCO
BANCODE DECRÉDITO
CRÉDITODELDELPERÚ
PERÚS.A.
S.A.
Demandado/Denunciado:
Demandado/Denunciado: TELAS NACIONALES S.A.C.S.A.C.
Juzgado
Juzgado 1° JUZGADO CIVIL CIVIL
:1° JUZGADO DE LADEPROVINCIA DE HUARAL
LA PROVINCIA DE HUARAL
Secretario : : ROBERTO GUISAGNOTEGUI
Secretario ROBERTO GUISAGNOTEGUI Fecha 25-09-2007
Fecha 25-09-
2007 Procedimiento
Procedimiento Redacci
Si Ref. No PT Hecho por
Hecho
ón Soporte por
Cumplimiento de NICs
aproba apropiado
(Detallar cuestionario)
Observación
AdherenciaN° 1 NAGAs
a las
La(Detallar
Superintendencia
cuestionario)de Banca y Seguros y el banco
Central
AdherenciaReserva
de a NAGUdel Perú han verificado el cálculo de
(Detallar cuestionario)
los intereses legales vigentes y han emitido un reporte de
Cumplimiento
conformidad condelos
NAGU
cálculos realizados y obtenidos.
(Detallar cuestionario)
Observación N° 2
Adherencia a NIAs
Condición:
(Detallar cuestionario)
Causa:
Otros dispositivos legales según el caso del peritaje
Efecto:
(Detallar cuestionario)
Correlación, observación/conclusión acorde con la
Conclusió
n: normatividad
(Detallar cuestionario)
Deberá detallarse a cada una de las observaciones y
Otros
conclusiones.