FINANCIAL TRAINING

1er Centre de Formation 100% Pratique sur les métiers de

la Finance

N G
N I
A I
TR
A L
C I
N AN
F I
@
 FORMATEUR
• Consultant et Formateur en
Finance d’entreprise
N G
N I
• Manager de FINANCIAL A I
TRAINING TR
A L
C I
A
• Coordinateur de l’association N
IN
F
« Les Comptables de demain »
@

• LinkedIn : Mamadou
Mamadou Seydou DIALLO
Seydou DIALLO
 PARTICIPANTS

• Noms et Prénoms
N G
NI
A I
TR
A L
C I
NAN
F I
• Les attentes ? @
 OBJECTIFS
• Définir la comptabilité générale et
la finance d’entreprise N G
N I
A I
TR
A L
C I
N
• Connaître les cycles financiers
A
IN
F
@

• Construire les équilibres financiers

 OBJECTIFS
• Comprendre et analyser la notion du
BFR
N G
N I
A I
T R
L
• Analyser la structure des Amarges :
SIG – Effet ciseau – Point C I mort
A N
IN
F
@
• Connaître les sources de
financement : Avantages et
inconvénients
 OBJECTIFS
• Analyser le cycle de financement
N G
NI
A I
• Connaître les critères de choix TR
A L
d’un investissement C I
A N
IN
F
@
• Analyser la politique
d’investissement
 OBJECTIFS
• Comprendre les notions des
rentabilités : économique et des G
I N
capitaux propres IN
A
TR
A L
C I
• Connaître la notion de l’effet
N de
N A
levier
F I
@

• Différencier entre la liquidité et la

solvabilité
 OBJECTIFS

• Mettre en place une politique de NG

I
distribution des dividendes AIN
TR
A L
C I
A N
IN
F
• Connaître les différents
@ risques
courus par l’entreprise
 RAPPELS
1. Définition de la Comptabilité générale

N G
NI
2. Le langage comptable
A I
TR
L
IA
3. Définition de la finance d’entreprise
C
NAN
F I
4. Différences entre la comptabilité générale et la finance
d’entreprise @
5. Notion du Pilotage
DEFINITION DE LA COMPTABILITE
GENERALE ?
N G
NI
A I
TR
A L
C I
NAN
F I
@
 DEFINITION DE LA COMPTABILITE
GENERALE

N G
NI
A I
TR
A L
C I
NAN
I
FTraitement des informations
@

Système d’organisation Elaborer les Etats

Financiers
COMPTABILITE GENERALE - ORGANISATION
•Les premières tâches
d’un Comptable ? N G
NI
A I
TR
A L
• Mettre en place une nouvelle C I
organisation comptable ouAN
IN
F
comprendre celle existante
@

• Même démarche :
Essentiellement 5 Etapes
COMPTABILITE GENERALE - ORGANISATION
• 1ère Etape : Collection des
informations sur la Société : Lire le N G
NI
Statut
A I
TR
A L
I
• Statuts : Acte de Naissance d’une
C
Société Morale N A
IN
F
@
• Statuts : Dénomination Sociale, Type
de société, Activités, Adresse,
Associés, Gérance….
COMPTABILITE GENERALE - ORGANISATION
• 1ère Etape : Collection des
informations sur la Société : Lire le
N G
Registre de Commerce et de
NI
Crédit Mobilier - RCCM A I
TR
A L
• RCCM : Officialisation de la CI
création AN
N
F I
@
• RCCM : Dénomination Sociale, Type
de société, Activités, et Surtout la
date de création
 COMPTABILITE GENERALE - ORGANISATION

• 2e Etape : Elaborer les Fiches de G

postes - Qui fait quoi ? Lien I N
IN
hiérarchique ? Les tâches ? A
TR
A L
C I
AN
N
• 3e Etape : Elaborer les documents
I
internes : Expression de F
@
Facture Proforma, Bon de
besoins,

Commande, Bon de livraison,

Facture, Bon de caisse, Fiche
d’alimentation de caisse, etc.. Organisation
COMPTABILITE GENERALE - ORGANISATION

• 4e Etape : Mise en place d’un

dossier du Personnel : Acte de
N G
N I
naissance, Acte de mariage, Acte de
A I
naissance des enfants, Contrat de
travail, Diplôme, Certificat de travail, T
R
L
Curriculum Vitae, Casier Judiciaire
C IA
NAN
F I
@
• 5e Etape : Mise en place du logiciel
Comptable : Sage – SAP - Odoo

Organisation
 COMPTABILITE GENERALE - TRAITEMENT

• 1- Réception des pièces : Carrefour

des informations
N G
NI
A I
TR
A L
I
• 2- Dépouillement : Classer les pièces
C
A N
par nature (Achats, Ventes, Caisse,
Banque, OD) et par date IN
F
@

• 3- Imputation : Traduire les pièces en

langage comptable Traitement des informations
 LANGAGE COMPTABLE
4 éléments

N G
NI
Débit A I
TR
A L
C I
Compte
NAN Crédit
F I
@
Montant
 LANGAGE COMPTABLE
COMPTE : 1 à 8

N G
Bilan : 1 à 5 N I
Compte de résultat : 6 à 8
A I
TR
A L
C I
Actif PassifAN
IN
F
Valeur Charges Produits
Valeur @
• Compte 6 • Compte 7
• Bâtiment • Capital
• Comptes 81 • Comptes 82
• Créances • Emprunt – 84 – 86 -
– 83 – 85 –
• Caisse • Dettes 87 - 89 88
 LANGAGE COMPTABLE
FONCTIONNEMENT DES COMPTES : DEBIT - CREDIT

N G
Bilan : 1 à 5 N I
Compte de résultat : 6 à 8
A I
TR
A L
C I
Actif PassifAN Charge Produit
IN
F
Débit
@
Crédit Débit Crédit

Crédit Débit Crédit Débit

 COMPTABILITE GENERALE - TRAITEMENT
• 4- Saisies : Passer les écritures
dans le logiciel et créer la piste
d’audit N G
NI
A I
TR
A L
• 5- Analyse des états comptable
C I :
N
Journaux, Grand livre, Balance
A
IN
F
@
• NB : Avec les ERP : SAP, Odoo,
Sage X3 les 3 premières étapes sont
dématérialisées et les saisies sont
automatiques Traitement des informations
COMPTABILITE GENERALE – ETATS FINANCIERS

• Situation financière de la société à

N G
une date donnée
NI
A I
TR
A L
• Composés de 4 documents CI
indissociables AN N
F I
@
• 1- Bilan : Situation Patrimoniale à
une date donnée
Elaborer les Etats
Financiers
COMPTABILITE GENERALE – ETATS FINANCIERS

• 2- Compte de résultat : Ensemble

des charges et des produits pour
N G
mesurer la performance de la société
NI
A I
TR
• 3- Tableau de flux de trésorerie A L
:
C I
Expliquer la variation de la trésorerie
A N
selon l’exploitation, l’investissement
IN
et financement F
@
• 4- Notes annexes : Expliquer de
façon détaillée les éléments du bilan
et du Compte de résultat Elaborer les Etats
Financiers
DEFINITION DE LA FINANCE
D’ENTREPRISE ?

N G
NI
A I
TR
A L
C I
NAN
F I
@
 FINANCE D’ENTREPRISE

N G
NI
A I
TR
A L
C I
AN
N Maximiser la Valeur
F I
@

Décisions financières Minimiser les

risques
LES DIFFERENCES ?

N G
NI
A I
TR
A L
C I
NAN
F I
@
 LES DIFFERENCES ?

N G
Comptabilité générale
NI
A I
TR
A L
C I
NAN Finance d’entreprise
F I
@

Alors que la comptabilité s’intéresse davantage au passé, la finance d’entreprise

va lui s’appuyer sur les chiffres du comptable et s’intéresser davantage à l’avenir.
 LES DIFFERENCES ?

Comptabilité générale Finance d’entreprise

N G
N I
A I
TR
A L
C I
N AN
F I
@
Le rôle principal de la comptabilité est de La finance d’entreprise exploite et
mettre en forme les chiffres de manière à contrôle les données de manière à
obtenir une image correcte pour piloter l’entreprise et faciliter la prise
répondre aux exigences fiscales. de décisions de la direction
 LES ETAPES DU PILOTAGE
• Fixer un objectif : Point A vers
un Point B
N G
NI
• Mettre en place des Stratégies
A I
TR
• Prendre les décisions A L
C I
• Mi-chemin – Faire un bilanN: A N
FI de
Vérifier si on va vers l’atteinte
l’objectif @

• Si oui on continue – Si non, on

révise les stratégies Pilotage
 LECTURE ECONOMIQUE DU BILAN
1. Les Cycles financiers

N G
NI
2. Eléments du bilan comptable
A I
TR
L
A Bilan fonctionnel :
I
3. Passage du Bilan Comptable au
C
Retraitements N A
IN
F
@ : Fonds de roulement – Besoins en
4. Les équilibres financiers
fonds de roulement – Trésorerie Nette

5. Les caractéristiques du BFR et les actions pour l’améliorer

 LES CYCLES FINANCIERS
• Un cycle est une suite de phénomènes se renouvelant sans
arrêt dans un ordre immuable. Les cycles financiers sont au
nombre de 3 NG
I
IN
A
TR
A L
Financement C I Investissement
NAN
F I
@

Exploitation
 CYCLE D’EXPLOITATION
• Le cycle d’exploitation regroupe les opérations liées aux
activités courantes, donc récurrentes, de l’entreprise :
approvisionnement, production, vente… G N
N I
A I
T R
• La durée du cycle d’exploitation correspond
L au temps
I A
qui s‘écoule entre l’approvisionnement et le
règlement des clients. NC
N A
F I
@
• Cette durée peut être plus ou moins longue en
fonction de l'activité de l’entreprise (quelques jours à
plusieurs mois).
 CYCLE D’INVESTISSEMENT
• Les dépenses d’investissement sont faites dans une
perspective de long terme et concernent plusieurs
cycles d’exploitation. G N
N I
A I
TR
• Dans une optique de trésorerie, l’investissement est une
A L
dépense devant dégager ultérieurement
C I
de trésorerie d’exploitation supérieur
un excédent

A N ; de telle sorte
qu’au total, l’individu sera satisfait d’avoir renoncé à
IN
une consommation immédiate.F
@
• Les dépenses d’investissement ont pour but de modifier
le cycle d’exploitation : faire croître les flux qu’il
dégage, l’améliorer, etc.
 CYCLE DE FINANCEMENT
• Le cycle de financement est un processus regroupant
l'ensemble des opérations financières relatives à
l'activité de l'entreprise. G N
N I
A I
TR
• Le cycle de financement est la contrepartie des cycles
L
A puisqu'il consiste à
d'exploitation et d'investissement
C I
trouver des capitaux permettant
A N à la fois de financer le
IN
court terme (cycle d'exploitation) et le long terme (cycle
d'investissement). F
@
• Les financements de ces déficits de trésorerie peuvent
interne ou externe
 CYCLE DE FINANCEMENT
Le financement interne

N G
• L'activité de l'entreprise permet, chaque année,
N I de
dégager un bénéfice. A I
TR
A L
C I
• Une partie de ce bénéfice est distribué aux propriétaires
de l'entreprise sous la formeAdeN dividendes.
IN
F
@
• La partie non distribuée peut servir à financer les
investissements. Ce financement interne s'appelle
également autofinancement.
 CYCLE DE FINANCEMENT
Le financement externe

N
• L'augmentation de capital : demander de Inouveaux
G
apports aux actuels associés ou « faire A IN » dans le
entrer
capital de nouveaux associés. TR
A L
C I
A N emprunte auprès d'une
• L'emprunt bancaire : l'entreprise
IN
F
banque et s'engage à rembourser le montant emprunté
@
et à payer le service rendu.

• Ce service est rémunéré par le paiement d'intérêts

 BILAN COMPTABLE
• Bilan Comptable : Situation patrimoniale à une date donnée

NG
Actif Passif
N I
Actif Immobilisé A I Capitaux Propres
TR
A L
C I Dettes financières

NAN
F I
Actif Circulant @ Passif Circulant

Trésorerie
Trésorerie Active
Passive
 BILAN COMPTABLE
Actif Passif
Actif Immobilisé Capitaux Propres
- Capital Social – Réserves – RAN
NGde l’exo
- Immobilisations incorporelles
- Immobilisations corporelles
N I
- Résultat
- Immobilisations financières I
A Dettes financières
- (-) Amortissement R
-T Emprunt bancaire
L
CIA - Crédit bail
AN
Actif Circulant
N
- Stock
I
Passif Circulant
- Créances clients F - Avance client
- Autres créances @ - Dettes Fournisseurs – Fiscales
- Autres dettes
Trésorerie Active
- Disponibilités Trésorerie Passive
- Caisse - Découvert