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Correction exercice 1 :

ANNEXE 1 : BILAN DE LA SOCIETE « AQUAPLAST »


Au 31/12/2019

CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS


ACTIF
2019 2019
ACTIFS NON COURANTS
CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles
78 000 Capital social 720 000
Immobilisations corporelles
527 500 Réserves 152 000
Immobilisations financières
55 000 Résultat de l’exercice 101 500

TOTAL CAPITAUX PROPRES 973 500


TOTAL ACTIFS NON COURANTS 660 500 PASSIFS
PASSIFS NON COURANTS
ACTIFS COURANTS
Emprunts 380 000
Stocks 485 000
Créances 344 000 TOTAL PASSIFS NON COURANTS 380 000
Liquidités et équivalent de liquidité 132 000 PASSIFS COURANTS
Dettes fournisseurs 190 000
TOTAL ACTIFS COURANTS 961 000 Dettes fiscales et sociales 78 000

TOTAL PASSIFS COURANTS 268 000

TOTAL ACTIFS
1 621 500 TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS 1 621 500

Correction exercice 2 :

Opération 1- Il s’agit d’une opération qui n’affecte ni le total ni l’équilibre du bilan. En effet, elle va
entraîner une augmentation de la rubrique immobilisation corporelle pour 25 000 D contre une baisse
du même montant de la rubrique liquidités (banque).

Opération 2- Il s’agit d’une opération génératrice de résultat ainsi, elle va entraîner une modification
du total bilan ainsi qu’un déséquilibre. En effet, la rubrique stock va diminuer pour 45 000 DT alors
que la rubrique liquidité précisément la caisse va augmenter pour 30 500 DT. D’où un déséquilibre
qui va se rétablir moyennant la rubrique résultat.

Opération 3- Cette opération modifie le total du bilan mais n’entraîne pas de déséquilibre. En effet,
elle traduit le principe de la partie double, elle implique une augmentation de la rubrique stock de
30000 DT et une diminution de la rubrique liquidité (caisse) de 20 000 DT d’une part, ainsi qu’une
augmentation de 10 000 DT de la rubrique Dettes fournisseurs au passif.
ANNEXE 2 : BILAN DE L’ENTREPRISE « NATURALISTE »

ACTIFS CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS


31/12/2019 Janvier 31/12/2019 Janvier
2020 2020
Actifs non courants Capitaux propres
Immobilisations incorporelles Capital social 900 000 900 000
- Fond commercial 130 000 130 000 Réserves 50 000 50 000
- Logiciel 20 000 20 000 Résultat de l’exercice 44 000 29 500
Total Immo Incorp 150 000 150 000 Total capitaux propres 994 000 979 500

Immobilisations corporelles Passifs


- Constructions 416 000 416 000 Passifs non courant
- Matériel industriel 20 000 20 000 Emprunt MLT 310 000 310 000
- Matériel de transport 300 000 325 000
Total Immo Corp 736 000 761 000 Passifs courants
Dettes Fournisseurs 43 000 53 000
Immobilisations financières Concours bancaires 60 000 60 000
- Titres de participation 35 000 35 000
Total passifs courants 103 000 113 000
Total Actifs non courants 921 000 946 000

Actifs courants 200 000 185 000


Stock 220 500 220 500
Créances clients Total Passifs 413 000 423 000
Liquidités 40 000 15 000
- Banque 25 500 36 000
- caisse 486 000 456 500
Total Actifs courants
TOTAL ACTIFS 1 407 000 1 402 500 1 407 000 1 402 500
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS