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M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

TD 2

La Menuiserie PATHE, Entreprise Individuelle créée en 2014, a réalisé au cours du mois de


décembre les opérations suivantes :

• Le 01.12 : versement d'un chèque de 8 000 F sur le compte bancaire de l'entreprise de la part
de GOR le propriétaire exploitant.
• Le 02.12 : achat de 5 M3 de bois fraqué et de 2 M3 de bois rouge pour 15 650 F à
l'entreprise SENBOIS, payable en décembre.
• Le 03.12 : emprunt bancaire de 10 000 F versé sur le compte de l'entreprise.
• Le 05.12 : achat de vis, clous, charnières pour 482 F à SY, règlement en espèces.
• Le 06.12 : réception de la facture SENELEC pour un montant de 3 376 F. Paiement
immédiat par chèque.
• Le 09.12 : l'entreprise prête 5 000 F à MOUSSA pour 2 ans. Versement du prêt par chèque.
• Le 10.12 : vente de 10 tables pour 25 000 F au client DIAGNE qui réglera plus tard. Le
10.12 : réception de la prime d'assurance incendie payable le 22 de ce mois, pour 1500 F.
• Le 15.12 : vente au comptant en espèces d'un lit pour 4 000 F au client MAMY.
• Le 16.12 : le client DIAGNE envoie à l'entreprise un chèque bancaire en règlement de sa
facture du 10.12.
• Le 17.12 : monsieur PATHE, l'exploitant, prélève dans la caisse une somme de 500 F
pourses besoins personnels.
• Le 18.12 : achat de fournitures de bureau pour 54 F réglé en espèces au papetier.
• Le 19.12 : prélèvement bancaire de 2 000 F correspondant au remboursement d'un emprunt
de 1 500 F et à 500 F d'intérêts. Le 20.12 : acquisition d'un matériel (raboteuse) pour 6
000 F à l'entreprise TAPHA.
Paiement comptant de 50 % par chèque bancaire, le solde à 30 jours fin de mois.
• Le 21.12 : retrait de 500 F de la banque pour alimenter la caisse.
• Le 22.12 : paiement par chèque bancaire de la prime d'assuranceincendie reçue le
10.12.
• Le 23.12 : reçu un chèque bancaire de 2 500 F pour le remboursement d'un prêt consenti2
000 F et 500 F d'intérêts.
• Le 24.12 : reçue et payée par chèque une facture d'eau pour 1 000 F.
• Le 24.12 : versement de 1 000 F d'espèces sur le compte chèque.
• Le 26.12 : achat d'un ordinateur destiné au service comptable 8 600 F. Paiement à crédit.
• Le 27.12 : reçue la facture d'honoraires de l'expertcomptable, 1 890 F et payable le
15.01.

TRAVAIL A FAIRE

1. Procéder à l'analyse comptable de ces opérations


2. Enregistrer dans le journal
3. Reporter dans le grand livre
4. Établir la balance
M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

Correction TD 2 La Menuiserie PATHE :

1. Procéder à l'analyse comptable de ces opérations

Operations Flux Entrant ou Débit Flux Sortant ou Crédit


Emploi Ressource
Le 01.12 Banque 8 000 F Capital 8 000 F

Le 02.12 Achat de M P 15 650F Fournisseur 15 650 F

Le 03.12 Banque 10 000F Emprunt 10 000 F

Le 05.12 Achat de M P 482 F Caisse 482 F

Le 06.12 Electricité 3 376 F Banque 3 376 F

Le 09.12 Prêt à Moussa 5 000 F Banque 5 000 F

Le 10.12 Client 25 000F Vente de PF 25 000 F

Le 15.12 Caisse 4 000 F Vente de PF 4 000 F

Le 16.12 Banque Cpte 25 000F Client 25 000 F

Le 17.12 de l’Expl 500 F Caisse 500 F

Le 18.12 54 F Caisse 54 F
Mat Mobilier
Le 19.12 2 000 F Banque 2 000 F
Emprunt
Banque 3000 F
Le 20.12 6 000 F Frs D’Invest 3000 F 500
MOIC
Le 21.12 500 F Banque F
Caisse
Le 22.12 1500 F Banque
Primes d’Assuran
Prêt 1500 F
2500 F 2000 F 500
Le 23.12 Banque Dividende
F

Le 24.12 ConsommationEau 1000 F Banque


1000 F

Le 24.12 Banque 1000 F Caisse


1000 F

Le 26.12 Matériel de Bureau 8 600F Frs d’Investisse


8 600 F
2. Enregistrer dans le journal
M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

01 – 12
Banque
521 8 000

Capital social
101 8 000
02 / 12 Achat de
602 Matières Premières 15 650
Fournisseur
401 15 650
03/ 12
521 Banque 1 000
162 Emprunt 1 000
05 / 12
602 Achat de Matières Premières 482
571 Caisse 482

06/ 12
605 3 376
Autres Achats
521 Banque 3 376

272 09/ 12 5 000


Prêt au personnel
521 5 000
Banque

411 10/ 12 25 000


Client
702 25 000
Vente de Produits Finis

571 15/ 12 4 000


702 Caisse 4 000
Vente de Produits Finis
521 25 000
16 / 12
411 banque 25 000
Client
104 500
17/ 12
571 Compte de l’Exploitant 500
Caisse
244 54
18 / 12
521 54
Matériel et mobilier
571 Caisse 2 000
521 19/12 2 000
Emprunt
241 6 000
Banque
521 20/ 12 3 000
M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

MOIC
Banque
M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

571 481 Fournisseur d’investissement 500 3 000

21/ 12
Caisse
622 521 Banque 1 500 500

22 / 12
Primes d’Assurance
521 521 2 500 1 500
Banque

22/ 12
771 Banque 500
605 272 Intérêt des Prêts 1 000 2 000
Prêt au personnel

24 / 12
521 521 Autres Achats 1 000 1 000
Banque


244 571 Banque 8 600 1 000
Caisse

26/ 12
481 8 600
Matériel et Mobilier
Fournisseur d’Investissement

TOTAL à reporter 111 162 1112


3. Reporter dans le grand livre

D 521Banque C D 571 Caisse C


D 401 fournisseur C D 481 Fournisseur d’Investi C

8 000 3 376 4 000 1 000


1 000 5 000 2 000 500
25 000 54 500 482
2 500 2 000
1 000 3 000
500 SD=4 518
1 500
1 000
SD =21070
M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

SC=15 650 15 650 SC=11 600 3 000


8 600

D 411 Client C D 272 Prêt au Personnel C


25 000 25 000 5 000 2 000
Soldé SD=3 000

D 104 Compte d’Exploitant C D 244 Matériel et Mobilier C


500 SD=500 8 600
54 SD=8 654

D 241 MOIC C D 101 Capital Social C


6 000 SD=6 000 SC=8 000 8 000

D 162 Emprunt C D 602 Achat de MP C


SC=1000 1 000 15 650
482 SD=16 132

D 605 Autres Achats C D 622 Primes d ’Assurance C


3 376 SD=4 376 1 500
1000 SD=1 500

D 702 Vente de PF C D 771 Intérêt des Prêts C


SC=29 000 4 000 SC=500 500
25 000

4. Etablir la balance

N° de Compte Libellés Solde Débiteur Solde Créditeur


M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.

101 Capital Social 500 8 000


104 Compte d’Exploitant
162 Emprunt 6 000 1 000
241 MOIC 8 654
244 Matériel et Mobilier 3 000
272 Prêt au Personnel
15 650
401 Fournisseur
Client
411 11 600
Fournisseur d’Investissement 21 070
481
Banque 4 518
521
Caisse 16 132
571 Achat de PM 4 376
602 Autres Achats 1 500
605 Primes d’Assurance
29 000
622 Ventes de PF
500
702 Intérêt des Prêts
771
TOTAUX 65750 65750

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