M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.
TD 2
La Menuiserie PATHE, Entreprise Individuelle créée en 2014, a réalisé au cours du mois de
décembre les opérations suivantes :
• Le 01.12 : versement d'un chèque de 8 000 F sur le compte bancaire de l'entreprise de la part de GOR le propriétaire exploitant. • Le 02.12 : achat de 5 M3 de bois fraqué et de 2 M3 de bois rouge pour 15 650 F à l'entreprise SENBOIS, payable en décembre. • Le 03.12 : emprunt bancaire de 10 000 F versé sur le compte de l'entreprise. • Le 05.12 : achat de vis, clous, charnières pour 482 F à SY, règlement en espèces. • Le 06.12 : réception de la facture SENELEC pour un montant de 3 376 F. Paiement immédiat par chèque. • Le 09.12 : l'entreprise prête 5 000 F à MOUSSA pour 2 ans. Versement du prêt par chèque. • Le 10.12 : vente de 10 tables pour 25 000 F au client DIAGNE qui réglera plus tard. Le 10.12 : réception de la prime d'assurance incendie payable le 22 de ce mois, pour 1500 F. • Le 15.12 : vente au comptant en espèces d'un lit pour 4 000 F au client MAMY. • Le 16.12 : le client DIAGNE envoie à l'entreprise un chèque bancaire en règlement de sa facture du 10.12. • Le 17.12 : monsieur PATHE, l'exploitant, prélève dans la caisse une somme de 500 F pourses besoins personnels. • Le 18.12 : achat de fournitures de bureau pour 54 F réglé en espèces au papetier. • Le 19.12 : prélèvement bancaire de 2 000 F correspondant au remboursement d'un emprunt de 1 500 F et à 500 F d'intérêts. Le 20.12 : acquisition d'un matériel (raboteuse) pour 6 000 F à l'entreprise TAPHA. Paiement comptant de 50 % par chèque bancaire, le solde à 30 jours fin de mois. • Le 21.12 : retrait de 500 F de la banque pour alimenter la caisse. • Le 22.12 : paiement par chèque bancaire de la prime d'assuranceincendie reçue le 10.12. • Le 23.12 : reçu un chèque bancaire de 2 500 F pour le remboursement d'un prêt consenti2 000 F et 500 F d'intérêts. • Le 24.12 : reçue et payée par chèque une facture d'eau pour 1 000 F. • Le 24.12 : versement de 1 000 F d'espèces sur le compte chèque. • Le 26.12 : achat d'un ordinateur destiné au service comptable 8 600 F. Paiement à crédit. • Le 27.12 : reçue la facture d'honoraires de l'expertcomptable, 1 890 F et payable le 15.01.
TRAVAIL A FAIRE
1. Procéder à l'analyse comptable de ces opérations
2. Enregistrer dans le journal 3. Reporter dans le grand livre 4. Établir la balance M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.
Correction TD 2 La Menuiserie PATHE :
1. Procéder à l'analyse comptable de ces opérations
Operations Flux Entrant ou Débit Flux Sortant ou Crédit
Emploi Ressource Le 01.12 Banque 8 000 F Capital 8 000 F
Le 02.12 Achat de M P 15 650F Fournisseur 15 650 F
Le 03.12 Banque 10 000F Emprunt 10 000 F
Le 05.12 Achat de M P 482 F Caisse 482 F
Le 06.12 Electricité 3 376 F Banque 3 376 F
Le 09.12 Prêt à Moussa 5 000 F Banque 5 000 F
Le 10.12 Client 25 000F Vente de PF 25 000 F
Le 15.12 Caisse 4 000 F Vente de PF 4 000 F
Le 16.12 Banque Cpte 25 000F Client 25 000 F
Le 17.12 de l’Expl 500 F Caisse 500 F
Le 18.12 54 F Caisse 54 F Mat Mobilier Le 19.12 2 000 F Banque 2 000 F Emprunt Banque 3000 F Le 20.12 6 000 F Frs D’Invest 3000 F 500 MOIC Le 21.12 500 F Banque F Caisse Le 22.12 1500 F Banque Primes d’Assuran Prêt 1500 F 2500 F 2000 F 500 Le 23.12 Banque Dividende F
Le 24.12 ConsommationEau 1000 F Banque
1000 F
Le 24.12 Banque 1000 F Caisse
1000 F
Le 26.12 Matériel de Bureau 8 600F Frs d’Investisse
8 600 F 2. Enregistrer dans le journal M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.
01 – 12 Banque 521 8 000
Capital social 101 8 000 02 / 12 Achat de 602 Matières Premières 15 650 Fournisseur 401 15 650 03/ 12 521 Banque 1 000 162 Emprunt 1 000 05 / 12 602 Achat de Matières Premières 482 571 Caisse 482
06/ 12 605 3 376 Autres Achats 521 Banque 3 376
272 09/ 12 5 000
Prêt au personnel 521 5 000 Banque
411 10/ 12 25 000
Client 702 25 000 Vente de Produits Finis
571 15/ 12 4 000
702 Caisse 4 000 Vente de Produits Finis 521 25 000 16 / 12 411 banque 25 000 Client 104 500 17/ 12 571 Compte de l’Exploitant 500 Caisse 244 54 18 / 12 521 54 Matériel et mobilier 571 Caisse 2 000 521 19/12 2 000 Emprunt 241 6 000 Banque 521 20/ 12 3 000 M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.
MOIC Banque M.Diop : Quand l’ascenseur est en panne prenez l’escalier, la réussite est au bout de l’effort.
