TRABAJO FINAL

Programa formativo:
(A completar por el/la alumno/a)
Bloque:
(A completar por el/la alumno/a)
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Escuela de Negocios Europea de 17
Barcelona
 Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente

para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para
cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se
realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión
finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir
redactadas a continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

 Letra Arial 12
 Márgenes de 2,5
 Interlineado de 1,5
 Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
 Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier

similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser
consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario
para su lectura.

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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:

 Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los
datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el
alumno/a.

 Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera
coherente y analítica.

 Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los
parámetros establecidos.

 Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos,
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
siguiendo la normativa APA

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 ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

  ACTIVO       PASIVO    
       
Activo no corriente   Patrimonio neto  
Inmovilizado Inmaterial:   Fondos propios:  
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material:   Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €    
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente  
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p  
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €    
    Pasivo corriente  
Activo corriente   Deudas a c/p  
Existencias:   Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercadería
s 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:  
Clientes 39.500 €  
Invers. Financ. Temporales    
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €    
Tesorería:    
Bancos   450.000 €        
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre
de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención
19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque
no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

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2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%).
Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese
mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide
aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el
resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo
según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial
por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura
el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante
transferencia.

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12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución
especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en
ella 25 años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por
este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de actualización es de
5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a

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 final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados
por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se
pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el
resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

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 SOLUCION

1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha

01/01/20X1.

ASIENTO DE APERTURA

CODIGO CUENTA DEBE HABER

203 Propi edad i ndus tri al € 90.000,00
211 Cons trucci ones 4.000.000,00

Equipos para procesos de

217 € 90.000,00
información
216 Mobiliario € 700.000,00
218 Elementos de transporte  € 55.000,00
300 Mercaderías € 96.000,00
430 Clientes € 39.500,00
Inversiones financieras
540 € 20.000,00
temporales
572 Bancos € 450.000,00
100 capi tal s oci al 4.500.000,00
112 Reserva legal € 220.000,00
129 Res ul tados del ej ercici o € 55.500,00
Deudas a largo plazo con
170 € 420.000,00
entidades de crédito
Amortización acumulada del
280 € 5.000,00
inmovilizado intangible
Amortización acumulada del
281 € 150.000,00
inmovilizado material
2. Contabilizar en
400el Diario las operaciones del
Proveedores ejercicio 20X1 que se
€ detallan en
90.000,00
Deudas a corto plazo con
520 € 100.000,00
los 24calcular
Para puntoselprecedentes.
interés anualentidades de crédito
multiplicamos: Valor del crédito por el porcentaje del
31-12-20X1
interés
DEBE que es del 5%
#CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER Este corresponde al
$30.000 X 0,05 =1500
11.215 572 BANCOS
INGRESOS
762 $ 1.500 Este corresponde a la
CREDITO cobro del monto y de
Para calcular Retenciones multiplicamos el resultado del interés anual por el 19% de reclasificación de un
Hacienda pública CREDITO A CORTO los intereses, se
$la retención
285,00 4751 acreedora por 542 $ 10.000
PLAZO tercio de la deuda
DEBE
1500 X 0,19=285
#CUENTA retenciones
CONCEPTO
practicadas CONCEPTO #CUENTA HABER descuenta las
$$ 10.000
10.000
542
542
CREDITO A CORTO PLAZO
CREDITO A CORTO PLAZO C. A LARGO PLAZO 252 $ 10.000 pendiente a un corto
$ 20.000 250 CREDITO A LARGO PLAZO BANCOS 572 $ 30.000
plazo.

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 31-12-20X2
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER Para calcular el interés
INGRESOS anual
$ 10.810 572 BANCOS 762 $ 1.000
CREDITO
20.000 X 0,05 =1000
Hacienda pública CREDITO A CORTO Para calcular Retenciones
$ 190 4751 acreedora por 542 $ 10.000
PLAZO 1000 X 0,19=190
retenciones practicadas
$ 10.000 542 CREDITO A CORTO PLAZO C. A LARGO PLAZO 252 $ 10.000
Para calcular el interés
anual
10.000 X 0,05 =500
Para calcular
Retenciones
500 X 0,19=95
31-12-20X3
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
EJERCICIO 2
INGRESOS
$ 10.405 572 BANCOS10-ene 762 $ 500
CREDITO
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 200.000 600 COMPRA DE MERCADERIA
Hacienda pública PROVEEDORES 400 $ 242.000
CREDITO A CORTO
$ 95 4751 acreedora
Hacienda pública,por
IVA PLAZO
542 $ 10.000
$ 42.000 472
retenciones practicadas
soportado
EJERCICIO 3
25-ene
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 193.600 572 BANCOS
VENTA
$ 193.600 430 CLIENTES 700 $ 320.000
MERCADERIA
HACIENDA
PUBLICA, IVA 477 $ 67.200
REPERCUTIDO

EJERCICIO 4
30-ene
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
RAPPEL POR
$ 4.840 400 PROVEEDORES 609 $ 4.000
COMPRAS
HACIENDA
PUBLICA, IVA 472 $ 840
SOPORTADO
PROVEEDORES
$ 237.160 400 PROVEEDORES EFECTOS 401 $ 237.160
COMERCIALES

$ 39.500 572 BANCOS CLIENTES 430 $ 39.500

EJERCICIO 5
10-feb
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
DEUDAS POR
$ 191.000 572 BANCOS EFECTOS 5208 $ 193.600
DESCONTABLES
INTERESES POR
$ 2.600 665 DESCUENTOS Y
OPERACIONES FACTORING
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EJERCICIO 6
17-feb
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 237.000 400 PROVEEDORES BANCOS 572 $ 237.000

EJERCICIO 7
20-feb
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
VENTA DE
$ 461.010 572 BANCOS 700 $ 381.000
MERCADERIA
HACIENDA PUBLICA
477 $ 80.010
IVA REPERCUTIDO

EJERCICIO 8
27-feb
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 190.000 600 COMPRA DE MERCADERIA BANCOS 572 $ 225.300
HACIENDA PUBLICA IVA DESCUENTO POR
$ 39.900 472 606 $ 4.598
SOPORTADO PP

EJERCICIO 9
30-abr
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
CLIENTES EFECTOS
$ 196.000 572 BANCOS COMERCIALES A 431 $ 196.000
COBRAR
EJERCICIO 10
20-may
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 55.500 129 RESULTADO DE EJERCICIO RESERVA LEGAL 112 $ 55.500

Página 17
 Art. 214 Reserva Legal
Resultado del año anterior = $55.500
Capital Social = $4.500.000
Reserva Legal = 20% $900.000
Tenemos que tener en cuenta que según la ley se debe destinar mínimo un 10% hasta poder alcanzar el 20%.
10% del resultado = $5.500
Reserva Legal = $220.000
Teniendo en cuenta que el resultado del ejercicio se distribuirá en su totalidad y que este cumple con el mínimo
exigido según la legislación vigente, la cantidad que se destinara será de $55.000.
EJERCICIO 11
1-jun
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
PRESTACION SE
$ 133.100 572 BANCOS 705 $ 110.000
SERVICIOS
HACIENDA PUBLICA
477 $ 23.100
IVA REPERCUTIDO

EJERCICIO 12
5-ene FACTURA ANUAL 1
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 6.250 623 SERVICIOS PROFESIONALES BANCOS 572 $ 6.625
HACIENDA PUBLICA
HACIENDA PUBLICA IVA
$ 1.312 472 ACREEDOR 4751 937,50
SOPORTADO
RETENCIONES

5-jul FACTURA ANUAL 2

DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 6.250 623 SERVICIOS PROFESIONALES BANCOS 572 $ 6.625
HACIENDA PUBLICA
HACIENDA PUBLICA IVA
$ 1.312 472 ACREEDOR 4751 937,50
SOPORTADO
RETENCIONES

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 EJERCICIO 13
1-jul
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
$ 3.300 625 PRIMAS DE SEGURO BANCOS 572 $ 3.300

EJERCICIO 14 Si se cobra el cheque en el mismo momento

2-ago Aquí el gasto no es
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER deducible, por lo que no
$ 2.420 629 OTROS SERVICIOS BANCOS 572 $
2-ago 2.420
es necesario tenerlo en
Si se cobra el cheque días después
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
2.420,00 € 629 OTROS SERVICIOS cuenta en la liquidación
del
ACREEDORES EF. COIVA.
A PAGAR 411 2.420,00 €
ACREEDORES EF. CO A
2.420,00 € 411 PAGAR
BANCOS 572 2.050,00 €

EJERCICIO 15
5-ago
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
1.660,50 572 BANCOS OTROS INGRESOS 768 $ 2.050
HACIENDA PUBLICA
HACIENDA PUBLICA
389,50 473 ACREEDOR
RETENCIONES
RETENCIONES
EJERCICIO 16
1-sep
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
18.150 572 BANCOS TRANSPORTE 218 $ 21.000

AMORTIZACION HACIENDA PUBLICA

7.000 281 4770 3.150
ACUMULADA, IM IVA REPERCUTIDO
BENEFICIO 771 $ 1.000

Página 17
EJERCICIO 17
PERIODO
0
1
VALOR VEHICULO
IV A

117,17 €
30.000,00 €
IN TERES

125, 00 €
PAG O MENSUAL

557,97 €
INTERES MENSUAL
C UOTA

675,14
AMORTIZACION

€ 432, 97
€
€
CAPITAL PDTE
30.000,00
29.567,03

INTERES 5% 0,05 0,004166667

2 117,17 € 123, 20 € 557,97 € 675,14 € 434, 77 € 29.132,26
3 117,17 € 121, 38 € 557,97 € 675,14 € 436, 59 € 28.695,67
4 117,17 € 119, 57 € 557,97 € 675,14 € 438, 40 € 28.257,27
5 117,17 € 117, 74 € 557,97 € 675,14 € 440, 23 € 27.817,03
6 117,17 € 115, 90 € 557,97 € 675,14 € 442, 07 € 27.374,97

# DE PERIODO 5 AÑOS 12 MESES 60 MESES

7 117,17 € 114, 06 € 557,97 € 675,14 € 443, 91 € 26.931,06
8 117,17 € 112, 21 € 557,97 € 675,14 € 445, 76 € 26.485,30
9 117,17 € 110, 36 € 557,97 € 675,14 € 447, 61 € 26.037,69
10 117,17 € 108, 49 € 557,97 € 675,14 € 449, 48 € 25.588,21
11 117,17 € 106, 62 € 557,97 € 675,14 € 451, 35 € 25.136,86
12 117,17 € 104, 74 € 557,97 € 675,14 € 453, 23 € 24.683,62
13
14
15
16
17
CAPITAL
117,17
117,17
117,17
117,17
117,17
€ €
€
€
€
€
30.000,00
102, 85
100, 95
99,05
97,14
95,22
€
€
€
€
€
557,97
557,97
557,97
557,97
557,97
€
€
€
€
€
675,14
675,14
675,14
675,14
675,14
12
€
€
€
€
€
455, 12
457, 02
458, 92
460, 83
462, 75
€
€
€
€
€
24.228,50
23.771,48
23.312,56
22.851,73
22.388,97

PAGO MENSUAL € 557,97

18 117,17 € 93,29 € 557,97 € 675,14 € 464, 68 € 21.924,29
19 117,17 € 91,35 € 557,97 € 675,14 € 466, 62 € 21.457,67
20 117,17 € 89,41 € 557,97 € 675,14 € 468, 56 € 20.989,11
21 117,17 € 87,45 € 557,97 € 675,14 € 470, 52 € 20.518,59
22 117,17 € 85,49 € 557,97 € 675,14 € 472, 48 € 20.046,12

IVA 21%
23 117,17 € 83,53 € 557,97 € 675,14 € 474, 44 € 19.571,67
24 117,17 € 81,55 € 557,97 € 675,14 € 476, 42 € 19.095,25
25 117,17 € 79,56 € 557,97 € 675,14 € 478, 41 € 18.616,85
26 117,17 € 77,57 € 557,97 € 675,14 € 480, 40 € 18.136,45
27 117,17 € 75,57 € 557,97 € 675,14 € 482, 40 € 17.654,04
28 117,17 € 73,56 € 557,97 € 675,14 € 484, 41 € 17.169,63
29 117,17 € 71,54 € 557,97 € 675,14 € 486, 43 € 16.683,20
PERIODO
30
31
IVA
117,17
117,17
€
€
INTERES
69,51
67,48
€
€
PAGO MENSUAL 557,97
557,97
€
€
CUOTA
675,14
675,14
AMORTIZACION
€
€
488, 46
490, 49
€
€
CAPITAL PDTE
16.194,75
15.704,25
32 117,17 € 65,43 € 557,97 € 675,14 € 492, 54 € 15.211,72
0
33
34
117,17
117,17
€
€
63,38
61,32
€
€
557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€
494, 59
496, 65
€
€
€
30.000,00
14.717,13
14.220,48
1
35
36
117,17
117,17
117,17
€
€
€
125,00
59,25
57,17
€
€
€
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
432,97
498, 72
500, 80
€
€
€
29.567,03
13.721,76
13.220,97
2
37
38 117,17
117,17
117,17 €
€
€ 123,20
55,09
52,99 €
€
€ 557,97
557,97
557,97 €
€
€ 675,14
675,14
675,14 €
€
€ 434,77
502, 88
504, 98 €
€
€ 29.132,26
12.718,09
12.213,11

3
39
40 117,17
117,17
117,17 €
€
€ 121,38
50,89
48,78 €
€
€ 557,97
557,97
557,97 €
€
€ 675,14
675,14
675,14 €
€
€ 436,59
507, 08
509, 19 €
€
€ 28.695,67
11.706,03
11.196,83
41 117,17 € 46,65 € 557,97 € 675,14 € 511, 32 € 10.685,51
4
42
43
117,17
117,17
117,17
€
€
€
119,57
44,52
42,38
€
€
€
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
438,40
513, 45
515, 59
€
€
€
28.257,27
10.172,07
9.656,48
5
44
45
117,17
117,17
117,17
€
€
€
117,74
40,24
38,08
€
€
€
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
440,23
517, 73
519, 89
€
€
€
27.817,03
9.138,75
8.618,85
6
46
47 117,17
117,17
117,17 €
€
€ 115,90
35,91
33,74 €
€
€ 557,97
557,97
557,97 €
€
€ 675,14
675,14
675,14 €
€
€ 442,07
522, 06
524, 23 €
€
€ 27.374,97
8.096,80
7.572,56
7
48
49 117,17
117,17
117,17 €
€
€ 114,06
31,55
29,36 €
€
€ 557,97
557,97
557,97 €
€
€ 675,14
675,14
675,14 €
€
€ 443,91
526, 42
528, 61 €
€
€ 26.931,06
7.046,15
6.517,53
50 117,17 € 27,16 € 557,97 € 675,14 € 530, 81 € 5.986,72
8
51
52
117,17
117,17
117,17
€
€
€
112,21
24,94
22,72
€
€
€
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
445,76
533, 03
535, 25
€
€
€
26.485,30
5.453,70
4.918,45
9
53
54
117,17
117,17
117,17
€
€
€
110,36
20,49
18,25
€
€
€
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
447,61
537, 48
539, 72
€
€
€
26.037,69
4.380,97
3.841,26
10
55
56 117,17
117,17
117,17 €
€
€ 108,49
16,01
13,75 €
€
€ 557,97
557,97
557,97 €
€
€ 675,14
675,14
675,14 €
€
€ 449,48
541, 96
544, 22 €
€
€ 25.588,21
3.299,29
2.755,07

11
57
58 117,17
117,17
117,17 €
€
€ 106,62
11,48
9, 20 €
€
€ 557,97
557,97
557,97 €
€
€ 675,14
675,14
675,14 €
€
€ 451,35
546, 49
548, 77 €
€
€ 25.136,86
2.208,58
1.659,81
59 117,17 € 6, 92 € 557,97 € 675,14 € 551, 05 € 1.108,76
12
60
61
117,17
117,17 €
€ 104,74
4, 62 €
€ 557,97
557,97 €
€ 675,14
675,14 €
€ 453,23
553, 35 €
€
€
24.683,62
555, 41
555, 41
13 117,17 € 102,85 € 557,97 € 675,14 € 455,12 € 24.228,50
14 117,17 € 100,95 € 557,97 € 675,14 € 457,02 € 23.771,48
15
16
117,17
117,17 1-oct
€
€
99,05
97,14
€
€
557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€
458,92
460,83
€
€
23.312,56
22.851,73
17 117,17 € 95,22 € 557,97 € 675,14 € 462,75 € 22.388,97
DEBE #CUENTA
18 CONCEPTO
117,17 € 93,29 CONCEPTO
€ 557,97 #CUENTA
€ 675,14 HABER
€ 464,68 € 21.924,29
19
20
117,17
117,17
€
€
91,35
89,41
€
€
557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€ ASIENTO
466,62
468,56
€
€
21.457,67
20.989,11
21 117,17 € 87,45 DEUDAS COR.
€ 557,97 € 675,14 € 470,52 € 20.518,59
30.000 22 218 MEDIO DE TRANSPORTE
117,17 € 85,49 € 557,97 €520 675,14 1.304,32
€
ARRENDAMIENTO
472,48 € 20.046,12
23
24
117,17
117,17
€
€
83,53
81,55
€
€
PLAZO 557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€
474,44
476,42
€
€
19.571,67
19.095,25
25 117,17 € 79,56 € 557,97 € 675,14 € 478,41 € 18.616,85
26 117,17 € 77,57 DEUDAS LARG.
€ 557,97 € 675,14 € FINANCIERO
480,40 € 18.136,45
27
28
117,17
117,17
€
€
75,57
73,56
€
€
557,97
557,97
€
€170 675,14
675,14 28695,68
€
€
482,40
484,41
€
€
17.654,04
17.169,63
29 117,17 € 71,54 € PLAZO 557,97 € 675,14 € 486,43 € 16.683,20
30 117,17 € 69,51 € 557,97 € 675,14 € 488,46 € 16.194,75
31 117,17 € 67,48 € 557,97 € 675,14 € 490,49 € 15.704,25
32 117,17 € 65,43 € 557,97 € 675,14 € 492,54 € 15.211,72
33 117,17 € 63,38 € 557,97 € 675,14 € 494,59 € 14.717,13
34 117,17 € 61,32 € 557,97 € 675,14 € 496,65 € 14.220,48
35 117,17 € 59,25 € 557,97 € 675,14 € 498,72 € 13.721,76
36
37
117,17
117,17
€
€
57,17
55,09
€
€
557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€ ASIENTO
500,80
502,88
€
€ PAGO
13.220,97
12.718,09 DE
38 117,17 € 52,99 € 557,97 € 675,14 € 504,98 € 12.213,11

CUOTA E INTERESES
39 117,17 € 50,89 € 557,97 € 675,14 € 507,08 € 11.706,03
40 117,17 € 48,78 € 557,97 € 675,14 € 509,19 € 11.196,83
41 117,17 € 46,65 € 557,97 € 675,14 € 511,32 € 10.685,51
42 117,17 € 44,52 € 557,97 € 675,14 € 513,45 € 10.172,07
43 117,17 € 42,38 € 557,97 € 675,14 € 515,59 € 9.656,48
44 117,17 € 40,24 € 557,97 € 675,14 € 517,73 € 9.138,75
45 117,17 € 38,08 € 557,97 € 675,14 € 519,89 € 8.618,85
46 117,17 € 35,91 € 557,97 € 675,14 € 522,06 € 8.096,80

31nov
47 117,17 € 33,74 € 557,97 € 675,14 € 524,23 € 7.572,56
48 117,17 € 31,55 € 557,97 € 675,14 € 526,42 € 7.046,15
49 117,17 € 29,36 € 557,97 € 675,14 € 528,61 € 6.517,53
DEBE #CUENTA
50
51 CONCEPTO
117,17
117,17
€
€
27,16
24,94 CONCEPTO
€
€
557,97
557,97 #CUENTA
€
€
675,14
675,14 HABER
€
€
530,81
533,03
€
€
5.986,72
5.453,70
52 117,17 € 22,72 € 557,97 € 675,14 € 535,25 € 4.918,45
434,77 53
54
520 DEUDAS CORTO PLAZO
117,17
117,17
€
€
20,49
18,25
€
€
557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€
537,48
539,72
€
€
4.380,97
3.841,26
55 117,17 € 16,01 € 557,97 € 675,14 € 541,96 € 3.299,29
123,20 56
57
662 INTERESES/ DEUDA
117,17
117,17
€
€
13,75
11,48
€
€
557,97
557,97
€
€
675,14
675,14
€
€
544,22
546,49
€
€
2.755,07
2.208,58
117,17 58
59 472 IVA SOPORTADO
117,17
117,17
€
€
9,20
6,92
€
€ BANCOS 557,97
557,97
€
€572 675,14
675,14 675,14
€
€
548,77
551,05
€
€
1.659,81
1.108,76
60 117,17 € 4,62 € 557,97 € 675,14 € 553,35 € 555,41
61
PERIODO IVA IN TERES PAGO MEN SUAL CUOTA AMORTIZACION
€ 555,41
CAPITAL PDTE

31-dic
0 € 30.000,00
1 117,17 € 125,00 € 557,97 € 675,14 € 432,97 € 29.567,03
2 117,17 € 123,20 € 557,97 € 675,14 € 434,77 € 29.132,26
3 117,17 € 121,38 € 557,97 € 675,14 € 436,59 € 28.695,67
4 117,17 € 119,57 € 557,97 € 675,14 € 438,40 € 28.257,27
5
6
7
8
117,17
117,17
117,17
117,17
DEBE €
€
€
€
#CUENTA
117,74
115,90
114,06
112,21
€
€
€
€
CONCEPTO
557,97
557,97
557,97
557,97
€
€
€
€
675,14
675,14
675,14
675,14
€
€
€
€
CONCEPTO
440,23
442,07
443,91
445,76
€
€
€
€
#CUENTA
27.817,03
27.374,97
26.931,06
26.485,30
HABER
9 117,17 € 110,36 € 557,97 € 675,14 € 447,61 € 26.037,69
10
11
12
13
117,17
117,17
117,17
117,17
436,58 €
€
€
€
520
108,49
106,62
104,74
102,85
€
€
€
€
DEUDAS CORTO PLAZO
557,97
557,97
557,97
557,97
€
€
€
€
675,14
675,14
675,14
675,14
€
€
€
€
449,48
451,35
453,23
455,12
€
€
€
€
25.588,21
25.136,86
24.683,62
24.228,50
14 117,17 € 100,95 € 557,97 € 675,14 € 457,02 € 23.771,48
15
16
17
18
117,17
117,17
117,17
117,17
121,38 €
€
€
€
662
99,05
97,14
95,22
93,29
€
€
€
€
INTERESES/ DEUDA
557,97
557,97
557,97
557,97
€
€
€
€
675,14
675,14
675,14
675,14
€
€
€
€
458,92
460,83
462,75
464,68
€
€
€
€
23.312,56
22.851,73
22.388,97
21.924,29
19 117,17 € 91,35 € 557,97 € 675,14 € 466,62 € 21.457,67
20
21
22
117,17
117,17
117,17
117,17 €
€
€
472
89,41
87,45
85,49
€
€
€
IVA SOPORTADO
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
BANCOS468,56
470,52
472,48
€
€
€
572
20.989,11
20.518,59
20.046,12
675,14
23 117,17 € 83,53 € 557,97 € 675,14 € 474,44 € 19.571,67
24 117,17 € 81,55 € 557,97 € 675,14 € 476,42 € 19.095,25
25 117,17 € 79,56 € 557,97 € 675,14 € 478,41 € 18.616,85

ASIENTO PARA AMORTIZACION Y RECLASIFICACION DE LA DEUDA DE LA FECHA

26
27
28
29
117,17
117,17
117,17
117,17
€
€
€
€
77,57
75,57
73,56
71,54
€
€
€
€
557,97
557,97
557,97
557,97
€
€
€
€
675,14
675,14
675,14
675,14
€
€
€
€
480,40
482,40
484,41
486,43
€
€
€
€
18.136,45
17.654,04
17.169,63
16.683,20
30 117,17 € 69,51 € 557,97 € 675,14 € 488,46 € 16.194,75
31 117,17 € 67,48 € 557,97 € 675,14 € 490,49 € 15.704,25
32 117,17 € 65,43 € 557,97 € 675,14 € 492,54 € 15.211,72

31/12/20X1 31-dic
33 117,17 € 63,38 € 557,97 € 675,14 € 494,59 € 14.717,13
34 117,17 € 61,32 € 557,97 € 675,14 € 496,65 € 14.220,48
35 117,17 € 59,25 € 557,97 € 675,14 € 498,72 € 13.721,76
36 117,17 € 57,17 € 557,97 € 675,14 € 500,80 € 13.220,97
37 117,17 € 55,09 € 557,97 € 675,14 € 502,88 € 12.718,09
38 117,17 € 52,99 € 557,97 € 675,14 € 504,98 € 12.213,11
39
40
41
42
DEBE
117,17
117,17
117,17
117,17
#CUENTA
€
€
€
€
50,89
48,78
46,65
44,52
€
€
€
€
CONCEPTO
557,97
557,97
557,97
557,97
€
€
€
€
675,14
675,14
675,14
675,14
CONCEPTO
€
€
€
€
507,08
509,19
511,32
513,45
€
€
€
€
#CUENTA
11.706,03
11.196,83
10.685,51
10.172,07
HABER
43 117,17 € 42,38 € 557,97 € 675,14 € 515,59 € 9.656,48
44
45
117,17
117,17
€
€
40,24
38,08
€
€
AMORTIZACION INMOV.
557,97
557,97
€
€ AMORTIZACION INMOV.
675,14
675,14
€
€
517,73
519,89
€
€
9.138,75
8.618,85
46
47
48 375,00 €
117,17
117,17
117,17
€
€
€ 375
35,91
33,74
31,55
€
€
€
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€

MATERIAL
€
522,06
524,23
526,42
€
€
€ 281
8.096,80
7.572,56
7.046,15 375,00 €
49
50
51
117,17
117,17
117,17
€
€
€
29,36
27,16
24,94
€
€
€
MATERIAL
557,97
557,97
557,97
€
€
€
675,14
675,14
675,14
€
€
€
528,61
530,81
533,03
€
€
€
6.517,53
5.986,72
5.453,70
52 117,17 € 22,72 € 557,97 € 675,14 € 535,25 € 4.918,45

5.383,06 € 170 DEUDAS A LARGO P. DEUDAS A CORTO P. 520 5.383,06 €

53 117,17 € 20,49 € 557,97 € 675,14 € 537,48 € 4.380,97
54 117,17 € 18,25 € 557,97 € 675,14 € 539,72 € 3.841,26
55 117,17 € 16,01 € 557,97 € 675,14 € 541,96 € 3.299,29
56 117,17 € 13,75 € 557,97 € 675,14 € 544,22 € 2.755,07
57 117,17 € 11,48 € 557,97 € 675,14 € 546,49 € 2.208,58
58 117,17 € 9,20 € 557,97 € 675,14 € 548,77 € 1.659,81
59 117,17 € 6,92 € 557,97 € 675,14 € 551,05 € 1.108,76
60 117,17 € 4,62 € 557,97 € 675,14 € 553,35 € 555,41
61 € 555,41
PERI ODO I VA IN TERES P AG O MEN SU AL CU OTA A MORTIZ AC ION C AP ITAL PDTE
0 € 30.000,00
1 117,17 € 125, 00 € 557,97 € 675,14 € 432, 97 € 29.567,03
2 117,17 € 123, 20 € 557,97 € 675,14 € 434, 77 € 29.132,26
3 117,17 € 121, 38 € 557,97 € 675,14 € 436, 59 € 28.695,67
4 117,17 € 119, 57 € 557,97 € 675,14 € 438, 40 € 28.257,27
5 117,17 € 117, 74 € 557,97 € 675,14 € 440, 23 € 27.817,03
6 117,17 € 115, 90 € 557,97 € 675,14 € 442, 07 € 27.374,97
7 117,17 € 114, 06 € 557,97 € 675,14 € 443, 91 € 26.931,06
8 117,17 € 112, 21 € 557,97 € 675,14 € 445, 76 € 26.485,30
9 117,17 € 110, 36 € 557,97 € 675,14 € 447, 61 € 26.037,69
10 117,17 € 108, 49 € 557,97 € 675,14 € 449, 48 € 25.588,21
11 117,17 € 106, 62 € 557,97 € 675,14 € 451, 35 € 25.136,86
12 117,17 € 104, 74 € 557,97 € 675,14 € 453, 23 € 24.683,62
13 117,17 € 102, 85 € 557,97 € 675,14 € 455, 12 € 24.228,50
14 117,17 € 100, 95 € 557,97 € 675,14 € 457, 02 € 23.771,48
15 117,17 € 99,05 € 557,97 € 675,14 € 458, 92 € 23.312,56
16 117,17 € 97,14 € 557,97 € 675,14 € 460, 83 € 22.851,73
17 117,17 € 95,22 € 557,97 € 675,14 € 462, 75 € 22.388,97
18 117,17 € 93,29 € 557,97 € 675,14 € 464, 68 € 21.924,29
19 117,17 € 91,35 € 557,97 € 675,14 € 466, 62 € 21.457,67
20 117,17 € 89,41 € 557,97 € 675,14 € 468, 56 € 20.989,11
21 117,17 € 87,45 € 557,97 € 675,14 € 470, 52 € 20.518,59
22 117,17 € 85,49 € 557,97 € 675,14 € 472, 48 € 20.046,12
23 117,17 € 83,53 € 557,97 € 675,14 € 474, 44 € 19.571,67
24 117,17 € 81,55 € 557,97 € 675,14 € 476, 42 € 19.095,25
25 117,17 € 79,56 € 557,97 € 675,14 € 478, 41 € 18.616,85
26 117,17 € 77,57 € 557,97 € 675,14 € 480, 40 € 18.136,45
27 117,17 € 75,57 € 557,97 € 675,14 € 482, 40 € 17.654,04
28 117,17 € 73,56 € 557,97 € 675,14 € 484, 41 € 17.169,63
29 117,17 € 71,54 € 557,97 € 675,14 € 486, 43 € 16.683,20
30 117,17 € 69,51 € 557,97 € 675,14 € 488, 46 € 16.194,75
31 117,17 € 67,48 € 557,97 € 675,14 € 490, 49 € 15.704,25
32 117,17 € 65,43 € 557,97 € 675,14 € 492, 54 € 15.211,72
33 117,17 € 63,38 € 557,97 € 675,14 € 494, 59 € 14.717,13
34 117,17 € 61,32 € 557,97 € 675,14 € 496, 65 € 14.220,48
35 117,17 € 59,25 € 557,97 € 675,14 € 498, 72 € 13.721,76
36 117,17 € 57,17 € 557,97 € 675,14 € 500, 80 € 13.220,97
37 117,17 € 55,09 € 557,97 € 675,14 € 502, 88 € 12.718,09
38 117,17 € 52,99 € 557,97 € 675,14 € 504, 98 € 12.213,11
39 117,17 € 50,89 € 557,97 € 675,14 € 507, 08 € 11.706,03
40 117,17 € 48,78 € 557,97 € 675,14 € 509, 19 € 11.196,83
41 117,17 € 46,65 € 557,97 € 675,14 € 511, 32 € 10.685,51
42 117,17 € 44,52 € 557,97 € 675,14 € 513, 45 € 10.172,07
43 117,17 € 42,38 € 557,97 € 675,14 € 515, 59 € 9.656,48
44 117,17 € 40,24 € 557,97 € 675,14 € 517, 73 € 9.138,75
45 117,17 € 38,08 € 557,97 € 675,14 € 519, 89 € 8.618,85
46 117,17 € 35,91 € 557,97 € 675,14 € 522, 06 € 8.096,80
47 117,17 € 33,74 € 557,97 € 675,14 € 524, 23 € 7.572,56
48 117,17 € 31,55 € 557,97 € 675,14 € 526, 42 € 7.046,15
49 117,17 € 29,36 € 557,97 € 675,14 € 528, 61 € 6.517,53
50 117,17 € 27,16 € 557,97 € 675,14 € 530, 81 € 5.986,72
51 117,17 € 24,94 € 557,97 € 675,14 € 533, 03 € 5.453,70
52 117,17 € 22,72 € 557,97 € 675,14 € 535, 25 € 4.918,45
53 117,17 € 20,49 € 557,97 € 675,14 € 537, 48 € 4.380,97
54 117,17 € 18,25 € 557,97 € 675,14 € 539, 72 € 3.841,26
55 117,17 € 16,01 € 557,97 € 675,14 € 541, 96 € 3.299,29
56 117,17 € 13,75 € 557,97 € 675,14 € 544, 22 € 2.755,07
57 117,17 € 11,48 € 557,97 € 675,14 € 546, 49 € 2.208,58
58 117,17 € 9,20 € 557,97 € 675,14 € 548, 77 € 1.659,81
59 117,17 € 6,92 € 557,97 € 675,14 € 551, 05 € 1.108,76
60 117,17 € 4,62 € 557,97 € 675,14 € 553, 35 € 555, 41
61 € 555, 41

Página 17
EJERCICIO 18
31-oct
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
RETRIBUCCION A
25.500 640 SUELDO/SALARIO 140 25.500
LARGO PLAZO
31-dic
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
RETRIBUCCION A
1.275 660 GASTOS FINANCIEROS 140 1.275
LARGO PLAZO

EJERCICIO 19
31-dic
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
100.000 520 SUELDO/SALARIO
SEGURIDAD SOCIAL
25.000 642 SEGURIDAD SOCIAL 476 31.700
ACREEDORA
HP ACREEDORA
4751 15000
IRPF

REMUNERACION
78.300 465 CLIENTES 430 $ 39.500
PENDIENTE

SEGURIDAD SOCIAL
29.100 476
ACREEDORA
11.250 4751 HP ACREEDORE RET
BANCOS 572 118.650

EJERCICIO 20
20-ene
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
100.000 520 DEUDAS CORTO PLAZO
INT. DEUDA A CORTO
9.000 662 BANCOS 572 109.000
PLAZO
20X2
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
200,00 € 662 INTERESES DEU. CORTO P BANCOS 572 2.000,00 €
EJERCICIO 21
20-ene
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
105.000 170 DEUDA A LARGO PLAZO BANCOS 572 105.000

Página 17
EJERCICIO 22
20-ene
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
17.000 691
Pérdidas por deterioro
del inmovilizado material
Pérdidas por deterioro Deterioro de valor
1000 692 del inmovilizado del inmovilizado 291 17.000
intangible material
Deterioro de valor
del inmovilizado 290 1000
INTANGIBLE

Página 17
 EJERCICIO 23
31/12/20X1
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
96.000,00 € 610 VAR. EXISTENTE
MERCADERIAS 300 96.000,00 €
96.200,00 € 300 MERCADERIAS
VAR. EXISTENCIA 610 96.200,00 €
1.200,00 € 693 PERDIDA POR DET. EXIST.
DET. VAL. MERC. 390 1.200,00 €

EJERCICIO 24
20-ene
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
Beneficios por
Inversiones financieras valoración de
5.000 540 temporales en instrumentos 763 5.000
instrumentos de financieros por
patrimonio su valor
razonable

(472) IVA SOPORTADO (477) IVA REPERCUTIDO

FECHA

3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la liquidación resulte a
pagar, no es necesario que registres el pago de la liquidación.

Página 17
DEBE
HABER DEBE HABER
FECHA
05-01-20X1
1.312,50 67.200,00
25-01-20X1
10-01-20X1
42.000,00
30-01-20X1
840 20-02-20X1 80.010,00
39.900,00
27-02-20X1 31-03-20X1 147.210,00
30-04-20X1 82.372,50 23.100,00
01-06-20X1
05-07-20X1 1.312,50
30-09-20X1 1.312,50 30-06-20X1 23.100,00
31-10-20X1 116,69 01-09-20X1 3.150,00
30-11-20X1 116,69
30-09-20X1 3.150,00
31-12-20X1 116,69
31-12-20X1 350,07 173.460,00 173.460,00
84.875,07 84.875,07

I TRIMESTRE 31-mar
Total IVA soportado: 82.372,50 DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
Total IVA repercutido: 147.210,00 147.210,00 € 477 IVA REPERCUTIDO
Total a pagar: 64.837,50 IVA SOPORTADO 472 82.372,50 €
HP ACREEDORA IVA 4750 64.837,50 €

II TRIMESTRE 30-jun
Total IVA soportado: 0 DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
Total IVA repercutido: 23.100,00 23.100,00 € 477 IVA REPERCUTIDO
Total a pagar: 23.100,00
HP ACREEDORA IVA 4750 23.100,00 €
30-sep
III TRIMESTRE
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
Total IVA soportado: 1.312,50 3.150,00 € 477 IVA REPERCUTIDO
Total IVA repercutido: 3.150,00 IVA SOPORTADO 472 1.312,50 €
Total a pagar: 1.837,50 HP ACREEDORA IVA 4750 1.837,50 €

31-dic
IIII TRIMESTRE
DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER
Total IVA soportado: 350,07 350,07 € 4750 HH ACREEDORES IVA
Total IVA repercutido: 0,00 IVA SOPORTADO 472 350,07 €
Total a pagar: 350,07

4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1

(572)BANCOS
DEBE HABE
R
30.000,00

Página 17
 450.000,00
11.215,00 237.000,00
193.600,00 225.302,00
39.500,00 6.625,00
191.000,00 6.625,00
461.010,00 3.300,00
133.100,00 2.420,00
1.600,170,50
5. Confeccionar la1.660,50 675.14y Ganancias a 31/12/20X1.
1.105,939,02
cuenta de Pérdidas
6. Contabilizar el devengo
18.150,00 del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1 (Tipo
675.14 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
OPERACIONES CONTINUADAS

gravamen: 25%).
a) V entas
675.14
1. Importe neto de la c if ra de negoc ios 811.000,00 €
701.000,00 €

118.650,00
b) Prestac iones de servic ios 110.000,00 €
2. V ariac ión de exis tencias de productos terminados y en curs o de f abric ación 0,00 €

109.000,00
3. Trabajos realizados por la empresa para s u activ o 0,00 €
4. A provisionamientos -382.402,00 €
a) Consumo de mercaderías -381.202,00 €
b) Consumo de materias primas y otras materias cons umibles 0,00 €
c ) Trabajos realizados por otras empresas 0,00 €
d) Deterioro de mercaderías , materias primas y otros aprovisionamientos -1.200,00 €
5. Otros ingresos de explotación 0,00 €
a) Ingresos accesorios y otros de ges tión c orriente 0,00 €
b) Subvenciones de ex plotación incorporadas al resultado del periodo 0,00 €
6. Gastos de pers onal -150.500,00 €
a) Sueldos , s alarios y asimilados -125.500,00 €
b) Cargas soc iales -25.000,00 €
c) Provis iones 0,00 €
7. Otros gas tos de explotación -16.750,00 €
a) Serv icios exteriores -16.750,00 €
b)              Tributos 0,00 €
c ) Pérdidas, deterioro y variación de prov isiones por operaciones c omerc iales
0,00 €
d) Otros gastos de gestión corriente
8. A mortización del inmovilizado -375,00 €
9.   Imputación de subv enciones de inmovilizado no f inanc iero y otras 0,00 €
10. Exc es os de provis iones 0,00 €
11. Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado -18.000,00 €
a) Deterioros y pérdidas -17.000,00 €
b) Res ultados por enajenaciones y otras -1.000,00 €
A1 RESULTADO DE EXPL OTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 242.973,00 €
12. Ingres os f inancieros 17.050,00 €
a) De participaciones en ins trumentos de patrimonio 17.050,00 €
a.1) En empres as del grupo y as ociadas 15.000,00 €
a.2) En terc eros 2.050,00 €
b) De valores negociables y otros instrumentos f inanc ieros 0,00 €
b.1) De empres as del grupo y as ociadas 0,00 €
b.2) De terceros 0,00 €
1 3. Ga s tos fi na nc i er os -13.237,43 €
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas -11.962,43 €
b) Por deudas con terc eros 0,00 €
c ) Por ac tualizac ión de prov is iones -1.275,00 €
14. V ariación de valor razonable en instrumentos f inancieros 5.000,00 €
a) Cartera de negociación y otros 5.000,00 €
b) Imputac ión al res ultado del periodo por activos f inanc ieros dis ponibles para la venta 0,00 €
15. Dif erencias de c ambio 0,00 €
16. Deterioro y resultado por enajenac iones de ins trumentos f inanc ieros 0,00 €
a ) Deter i oros y pérdi da s 0,00 €
b) Resultados por enajenaciones y otras 0,00 €
RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) 8.812,57 €
RESUL TADO ANTES DE IM PUEST OS (A1+A2) 251.785,57 €
17. Impuestos sobre benef ic ios -62.946,39 €
17 RESULTADO DEL PERIODO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS 188.839,18 €
B) OPERACIONES INT ERRUMPIDAS 0,00 €
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
18. Res ultado del periodo procedente de operac iones interrumpidas neto de impuestos 0,00 €
OPERACIONES CONTINUADAS
RESUL TADO DEL PERIODO (A4+18) 188.839,18 €
1. Importe neto de la cif ra de negocios 811.000,00 €
a) V entas 701.000,00 €
b) Prestaciones de servicios 110.000,00 €
2. V ariación de existencias de productos terminados y en curso de f abricación 0,00 €
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 0,00 €
4. A provisionamientos -382.402,00 €
a) Consumo de mercaderías -381.202,00 €
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles 0,00 €
c) Trabajos realizados por otras empr esas 0,00 €
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos -1.200,00 €
5. Otros ingresos de explotación 0,00 €
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 0,00 €
b) Subvenciones de explotación incor poradas al resultado del periodo 0,00 €
6. Gastos de personal -150.500,00 €
a) Sueldos, salarios y asimilados -125.500,00 €
b) Cargas sociales -25.000,00 €
c) Provisiones 0,00 €
7. Otros gastos de explotación -16.750,00 €
a) Servicios exteriores -16.750,00 €
b)              Tributos 0,00 €
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales
0,00 €
d) Otros gastos de gestión corriente
8. A mortización del inmovilizado -375,00 €
9.   Imputación de subvenciones de inmovilizado no f inanciero y otras 0,00 €
10. Excesos de provisiones 0,00 €
11. Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado -18.000,00 €
a) Deterioros y pérdidas -17.000,00 €
b) Resultados por enajenaciones y otras -1.000,00 €
A1 RESULTADO DE EXPL OTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 242.973,00 €
12. Ingresos f inancieros 17.050,00 €
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio 17.050,00 €
a.1) En empresas del grupo y asociadas 15.000,00 €
a.2) En terceros 2.050,00 €
b) De valores negociables y otros instrumentos f inancieros 0,00 €
b.1) De empresas del gr upo y asociadas 0,00 €
b.2) De terceros 0,00 €
13 . Ga s tos fi na nci eros -13.237,43 €
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas -11.962,43 €
b) Por deudas con terceros 0,00 €
c) Por actualización de provisiones -1.275,00 €
14. V ariación de valor razonable en instrumentos f inancieros 5.000,00 €
a) Cartera de negociación y otros 5.000,00 €
b) Imputación al resultado del periodo por activos f inancieros disponibles para la venta 0,00 €
15. Dif erencias de cambio 0,00 €
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos f inancieros 0,00 €
a) Deteri oros y pérdi das 0,00 €
b) Resultados por enajenaciones y otras 0,00 €
RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) 8.812,57 €
RESULTADO ANTES DE IM PUESTOS
17. Impuestos sobre benef icios
(A1+A2) 251.785,57 €
-62.946,39 €
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17 RESULTADO DEL PERIODO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS 188.839,18 €
B) OPERACIONES INTERRUM PIDAS 0,00 €
18. Resultado del periodo procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos 0,00 €
RESULTADO DEL PERIODO ( A4+18) 188.839,18 €
EL IMPUESTO CORRESPONE A 25%

Impuesto / sobre Bº = 62.946,39

HP Pagos a cuenta = 2.449,50

Pendiente = 62.946,39

DEBE #CUENTA CONCEPTO CONCEPTO #CUENTA HABER

62.946,39 630 IMP. B 473 2.449,50

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