ELECTROMECÁNICA C&C

Integrantes: Mariana Rauque

Ivonne Ojeda Reyes
Módulo: Planificación
Docente: Virginia Montaña

Osorno, 01 de agosto de 2019.-

 Índice

I.- Introducción ....................................................................................................01

II.- Antecedentes de la empresa en análisis …………………………………….…02
 Historia
 Misión y visión
 Organización
 Productos que comercializa
 Mercado que abastece
 Situación financiera (Indicadores)
 Análisis de variables relevantes y fortalezas y debilidades de la empresa.
III.- Establecimiento de objetivos y metas…………………………………........…09
 Objetivos de crecimiento anual
 Objetivos de rendimiento sobre la inversión
 Objetivos sociales
IV.- Desarrollo de estrategias básicas desde la dirección……………………….10
VI.- Plan táctico de utilidades a corto plazo ……………………………………….12
 Plan de venta
 Presupuesto de producción
 Presupuesto de materias primas
 Presupuesto de compras
 Presupuesto de mano de obra directa e indirecta
 Presupuesto de inventarios
 Presupuesto de servicios requeridos (reparaciones, seguros)
 Presupuesto de costo de lo vendido
 Presupuesto de gasto de fabricación indirectos
 Presupuesto de gasto de administración y venta
 Presupuesto de caja
 Necesidades de financiamiento
 Estado de resultado presupuestado
 Balance general
 Indicadores
V.- Conclusiones y recomendaciones ………………………………………………19
VI.- Anexos …………………………………………………………………………….20
 I.- Introducción

Una empresa es una unidad económica-social, integrada por elementos

tanto humanos, materiales, y técnicos, la cual, tiene como objetivo obtener
utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios.

Las empresas pueden clasificarse según la actividad económica que

desarrollan.

Es por esto, que a continuación se darán a conocer aspectos de una

empresa, la cual, fue investigada por nuestro grupo de trabajo. Esta empresa
lleva por nombre Electromecánica C&C ubicada en la ciudad de Osorno, la cual,
fue creada por Don Carlos Campos.

Esta empresa presta una variedad de servicios, tanto de compra y venta de

maquinarias, como de reparación, repuestos y finalmente asesoría e inducción de
cómo utilizar estas maquinarias.

De esta manera, el objetivo del presente trabajo e investigación realizada es

indagar sobre los aspectos que conlleva la planificación de la empresa
Electromecánica C&C y a partir de esto, efectuar un análisis de su situación
actual, ya sea en la situación financiera, en las debilidades y fortalezas, y así
poder aportar con conocimientos y recomendaciones basadas en el ámbito de la
planificación.

Finalmente, se abordarán antecedentes generales, históricos y

proyecciones futuras de la entidad en estudio.

1
II.- Antecedentes de la empresa en análisis:
Historia:

En marzo del año 2004 se crea la empresa de Electromecánica C&C,

siendo fundada por Don Carlos Campos.

Antes de haber comenzado con la creación de la empresa, Don Carlos

trabajaba realizando arreglos de maquinarias en una electromecánica de la
Ciudad de Osorno, en donde recibió malos tratos por parte de los dueños y
compañeros de trabajo. Don Carlos Campos trabajo en la empresa por un tiempo
de 5 años, luego renunció y tomo la decisión de buscar mejores oportunidades. De
esta manera, crea la empresa electromecánica C&C.

Durante los primeros meses él realizaba de manera individual todos los

trabajos de reparaciones que le encargaban los clientes, gestionaba las compras y
ventas, ejecutaba las tareas de administración, contabilidad y secretariado, hasta
labores de aseo. Luego de un tiempo tuvo un convenio con Inacap y Liceo
Industrial de la ciudad de Osorno, donde practicantes especializados en el área de
la electromecánica efectuaban la labor de técnicos de maquinaria industrial de
manera gratuita y esto le permitió abaratar costos para poder seguir avanzando e
invirtiendo en el funcionamiento de su empresa.

Luego de aproximadamente un año su empresa comenzó a dar frutos y

logró contratar a trabajadores especializados, tales como: un contador, una
secretaria y técnicos. Esto produjo una disminución en su carga laboral,
obteniendo mayor tiempo para dedicarse únicamente a la administración de su
empresa.

Actualmente continúa trabajando con las mismas personas, pero además

dio un gran paso en su empresa, ya que, concreto un convenio con varias marcas
que le proporcionan maquinaria de calidad para todo tipo de necesidad y así dar

2
buenos productos y atención a sus clientes. Destacando, además que es la única
empresa dentro de la ciudad de Osorno que lidera estas marcas.

Misión y visión

La empresa Electromecánica C&C no cuenta con una misión ni visión, sin

embargo, con los datos e información proporcionada por Don Carlos Campos,
logramos redactar la misión y visión futura que posee Don Carlos de su propia
empresa.

Según Philip Kotler y Gary Armstrong (Marketing, 2004) describe la “misión

como el rol que desempeña actualmente la organización para el logro de su
visión”.

Misión: Nos dedicamos a la comercialización y a la reparación de maquinaria del

sector agropecuario, entregamos soluciones que permitan a nuestros clientes
resolver sus necesidades con total confianza y tranquilidad gracias a nuestro
conocimiento técnico, nuestra rápida respuesta, nuestro compromiso y nuestra
disposición.

Según (McGraw Hill, 2000) define la visión como “el camino al cual se dirige
la empresa a largo plazo y sirve de rumbo y aliciente para orientar las decisiones
estratégicas de crecimiento junto a las de competitividad”.

Visión: Crear una estructura empresarial sólida y flexible, abierta a nuevas ideas y
nuevos proyectos para poder traducirlos a nuevas soluciones para nuestros
clientes y así hacernos pioneros y líderes en variedad de servicios de
reparaciones de maquinaria del sector agropecuario.

3
Organización:
Organigrama

Administrador
......................... Contador
externo
Jefe de taller

Técnico

Con respecto al organigrama el administrador es el dueño de la empresa y

se encarga de la administración de ésta, gestiona las compras y las ventas y
además brinda atención a los clientes.

4
 El jefe de taller dirige el área técnica de la empresa, y se encargan de la
reparación, mantención de las maquinarias y de brindar una inducción al cliente
sobre ésta. Además, es quien dirige al técnico en la ejecución de los trabajos.

Finalmente, se encuentra el contador que es externo y es quien gestiona las

labores contables de Electromecánica C&C.

Productos que comercializa:

La empresa C&C compra maquinaria especializada a su representante de
marca Husqvarna, quien le proporciona todo tipo de maquinaria o repuestos para
cada necesidad. Además, la empresa C&C vende los siguientes productos:

 Motosierras
 Corta césped
 Generadores de corriente
 Motos bombas
 Moto cultivadores
 Repuestos para cada maquina

Cabe señalar, que esta empresa además de comprar y vender maquinaria

presta servicios de asesorías a sus clientes. Es decir, presta asesoría e inducción
de cómo utilizar estas maquinarias.

Mercado que abastece:

La empresa C&C abastece distintos rubros y clientes tales como:

- Rubro agrícola: a una empresa que presta servicios de limpieza a otras

empresas, llamada MANUCA.
- Rubro de la lechería: presta servicio a NESTLÉ donde periódicamente
cambia repuestos a cada maquinaria de la empresa.
- Rubro forestal: presta servicio a BKN con venta y mantenimiento de la
maquinaria.

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 - Particulares: clientes que compran repuestos o maquinarias para uso
privado o para su pequeña empresa. Principalmente, es una población de
varones de entre 30 a 65 años aproximadamente, los cuales, requieren de
estos servicios para uso personal o para sus pymes. Estos particulares son
provenientes de distintos sectores de la ciudad de Osorno, ya sean
urbanos, suburbanos y rural. Los principales clientes provienen de sectores
rurales.

Situación económica financiera (balance general año 2018)

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS SALDO INVENTARIO RESULTADO
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA
CAJA $ 38.910.806 $ 36.830.224 $ 2.080.582 $ 2.080.582
I.V.A $ 6.186.652 $ 5.911.481 $ 275.171 $ 275.171
P.P.M $ 888.707 $ 429.335 $ 459.372 $ 459.372
MATERIALES Y GASTOS, ARR Y HON $ 7.150.252 $ 7.150.252 $ 7.150.252
VENTAS Y SERVICIOS $ 30.370.463 $ 30.370.463 $ 30.370.463
CAPITAL $ 500.000 $ 500.000 $ 500.000
S.Y LEYES SOCIALES $ 4.960.919 $ 4.960.919 $ 4.960.919
CTA. PARTICULAR $ 7.603.225 $ 7.603.225 $ 7.603.225
ACTIVO FIJO $ 6.085.146 $ 6.085.146 $ 6.085.146
FDO.REV.GAV.PROPIO $ 32.317 $ 32.317 $ 32.317
PROVEEDORES $ 20.200.630 $ 69.968.210 $ 49.767.580 $ 49.767.580
MAQUINARIAS Y REPUESTOS $ 55.342.437 $ 16.230.800 $ 39.111.637 $ 39.111.637
DEP. ACUMULADA $ 186.465 $ 186.465 $ 186.465
P.P.M POR PAGAR $ 38.577 $ 86.270 $ 47.693 $ 47.693
S.Y LEYES SOC. POR PAGAR $ 337.305 $ 1.092.138 $ 754.833 $ 754.833
PÉRDIDA Y GANANCIA $ 2.157.492 $ 2.157.492
UTILIDAD ACUMULADA $ 2.344.459 $ 2.344.459 $ 2.344.459
IVA POR PAGAR, INT Y M. POR PAGAR $ 229.812 $ 555.658 $ 325.846 $ 325.846
CORRECCIÓN MONETARIA $ 17.627 $ 28.423 $ 10.796 $ 10.796
DEPRECIACIÓN $ 90.106 $ 90.106 $ 90.106
COSTO DE VENTA $ 16.230.800 $ 16.230.800 $ 16.230.800
INTERESES Y MULTAS $ 293.242 $ 293.242 $ 293.242
SUMAS $ 166.723.735 $ 166.723.735 $ 84.340.452 $ 84.340.452 $ 55.615.133 $ 53.959.193 $ 28.725.319 $ 30.381.259
RESULTADO DEL EJERCICIO 1655940 $ 1.655.940
TOTALES $ 166.723.735 $ 166.723.735 $ 84.340.452 $ 84.340.452 $ 55.615.133 $ 55.615.133 $ 30.381.259 $ 30.381.259

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 Se observa una utilidad de $1.655.940 anual lo que se traduce a un ingreso
mensual de $137.995, por lo tanto, se entiende que con tal ingreso la empresa no
está siendo rentable.

Estado de resultados del 01 de enero 2018 al 31 de diciembre 2018

VENTAS : $30.381.259.-
Menos: costo de venta : $30.381.259.-

Utilidad bruta: : $14.150.459.-

Menos: gastos operacionales

Gastos de ventas : $1.040.252.-
Gastos administrativos : $11.070.919.-
Gastos financieros (Intereses y multas) : $293.242.-
Depreciación : $90.106.-

Total, gastos operacionales : $12.494.519.-

Total, utilidad antes del impuesto : $1.655.940.-

De acuerdo con la información proporcionada por el contador (externo) en

relación con el balance general y el estado de resultados de Electromecánica C&C
tenemos los siguientes indicadores con respecto a la rentabilidad de la empresa:

*Sobre ventas (bruta): 46,58%

*Sobre ventas (netas): 5,45%
*Sobre inversión (activos totales): 2,99%
*Sobre capital o patrimonio: 333,008%

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Esto nos indica que un 46,58% de las ventas corresponden a utilidad bruta y un
5.45% a la utilidad neta. La capacidad que tienen los activos para generar utilidad,
en este caso del total de la inversión la utilidad corresponde a un 2,99%. Por
último, la utilidad sobre el capital o patrimonio que equivale a los pesos que
invierten los propietarios es de 58,2% de utilidad.

Análisis de variables relevantes:

FORTALEZAS:
- Exclusividad de productos.
- Equipo eficiente a la hora de generar soluciones.
- Buen trabajo en equipo.
- Conocido dentro del rubro (Sodimac, Husqvarna, etc.)
- Buena ubicación.
- Apoyo de las marcas que lo representan (Husqvarna, Toyama, Briggs &
Stratton, etc.)
- Responsabilidad con los clientes y empresas.
- Único representante de las marcas en la ciudad de Osorno.
- Realiza arreglos a las maquinarias que las pequeñas y grandes
empresas de la ciudad de Osorno no realizan.

DEBILIDADES:

- Espacio reducido para realizar los trabajos.

- Alto costo de maquinaria que no se puede cubrir como empresa
rápidamente.

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III.- Establecimiento de objetivos y metas.

Objetivos de crecimiento anual:

 Reducir en un 20% los costos de toda la empresa.

 Incrementar la rentabilidad de la empresa sobre las ventas netas en un
50%.

Objetivos sobre la inversión:

El propietario indicó que puede incrementar la rentabilidad de la empresa sin la

necesidad de invertir, ya que puede aumentar las ventas y reparaciones con la
infraestructura existente, por lo que no se proyecta inversión durante el año 2020.

Objetivos sociales:

 Integrar a estudiantes de educación media o técnica que deseen realizar su

práctica laboral en el ámbito de la Electromecánica.
 Fomentar el buen trato a los trabajadores, conducta de respeto a la
dignidad humana.
 Incrementar el reciclaje en la empresa, esto fomenta el respeto por el medio
ambiente.

IV.- Desarrollo de estrategias básicas desde la dirección.

Objetivos de crecimiento anual:

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  Las estrategias que le sugerimos a la empresa para lograr aumentar las
ventas son:
 Conocer gustos y/o preferencias de sus clientes identificándolos,
diferenciándolos e interactuando con ellos para poder responder de
mejor manera a sus expectativas para poder adecuar la oferta de los
productos a sus intereses.
 Mejorar servicio de atención al cliente, resolviendo dudas y
problemas que tengan. Ser responsables y transparentes a la hora
de cumplir con fechas acordadas, ya sea de, atención, entrega y
capacitación de un producto.
 Crear redes sociales, tales como, Instagram y Facebook para que los
clientes puedan realizar compras y preguntas a través de estas
redes desde la comodidad de su casa. Para generar más seguidores
en éstas plataformas, se hará un descuento de un 10% en la próxima
compra de cada uno de los clientes que se unan a las páginas
mencionadas anteriormente.

 Estrategias para reducir los costos de toda la empresa:

 Mantener equilibrado el inventario como lo ha hecho hasta ahora el
propietario.
 Revisar las boletas de los suministros básicos (luz, agua, telefonía,
internet, etc.) de la empresa y evaluar si se está haciendo un uso
eficiente de estos servicios.
 Gestionar la manera de que los clientes paguen en su mayoría en
efectivo, ya que así podrá tener el dinero para cualquier situación de
poca liquidez.

Con los objetivos anteriormente mencionados se podrá aumentar las utilidades,

que es el principal objetivo que cualquier empresa espera lograr.

Objetivos sociales:

 Estrategias para retroalimentar a estudiantes en práctica laboral:

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  Comunicarles a Institutos y Liceos que la empresa está dispuesta a
integrar a alumnos que estén en cursos relacionados con el área de
la Electromecánica por un cierto periodo de tiempo, permitiéndoles
tener un espacio para que desarrollen sus capacidades y talentos,
además de entregarles conocimientos respecto al área, con ayuda
de los trabajadores de la empresa C&C. Esto generará que los
trabajadores tengan jornadas de trabajo más livianas y por ende
habrá un mejor rendimiento por partes de éstos.
 Estrategias para promover un buen trato y amiente laboral:
 Se debe dar reconocimiento por cada logro obtenido por parte de los
trabajadores ya que provoca fidelidad, y lealtad con la empresa. El
propietario debe ser amable y cordial al escuchar las inquietudes del
equipo, tener en cuenta las sugerencias y promover el intercambio
de ideas y premiar el éxito. También tener sueldos dignos, horario
de colación apto, vacaciones de invierno y verano, bonos por
reparaciones, flexibilidad de horario en casos especiales, paseos
con sus familias, etc.
 Estrategias para incrementar el cuidado del medio ambiente:
 Se propone mejorar el reciclaje dentro de ella, ya que reutiliza partes
en buen estado de maquinarias (tornillos, gomas, etc.), además de
reciclar fierros, plásticos y cartones. lo que no reciclaba lo botaba.
Para mejorar la manera de reciclar, se instaurarán contenedores de
basura clasificados para cada tipo de desechos y luego llevarlos a
los puntos verdes para que sean reciclados. También reutilizar los
cartuchos de tinta para que no se tengan que desechar, evitar
gastar innecesariamente hojas o cualquier tipo de material necesario
para el administrador, etc. Para llevar a cabo esto es necesario
enseñarles a los trabajadores como reciclar y tener planteado cada
paso para hacerlo.

IV.- Plan táctico de utilidades a corto plazo.

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La empresa C&C se dedica a la compra y venta de maquinaria, además de la
reparación de estas.

Como no tenía presupuestos de años anteriores estos se realizaron en base a

ejercicios hechos en clases.

Presupuestos año 2020:

Presupuesto de ventas:

Presupuesto de reparaciones, MP, inventarios, MO, reparaciones, CIF y

gastos operacionales:

12
Presupuesto de depreciaciones, compras y costo de lo vendido:

13
Flujo de caja proyectado:

Necesidad de financiamiento:

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 Don Carlos Campos, propietario de Electromecánica C&C indica que dicha
entidad se ha financiado con un crédito que le proporciona la marca Husqvarna
que es con la que trabaja en las ventas y compras de la empresa. Señala que la
línea de crédito tiene un tope de $6.000.000, de los cuales en la actualidad se han
ocupado $4.000.000, y se paga en cuotas a 60, 90 y 120 días.

Menciona que prefiere ocupar el crédito de la marca Husqvarna por sobre

un crédito financiero, debido a que el crédito de las marcas tiene un beneficio, el
cual es que no le cobra ningún tipo de interés.

Estado de resultado presupuestado:

Indicadores:

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 Razón de recuperación 69%

Razón de contribución 30%

Rentabilidad sobre las ventas 23%

Punto de cierre 3

- Razón de recuperación es de un 69% esto significa que la entidad es capaz

de cubrir costos variables y generar ingresos.
- Razón de contribución es de un 30%, lo que quiere decir que la empresa
C&C tiene capacidad suficiente para cubrir costos fijos y generar ingresos.

Punto de equilibrio:

Con el supuesto que el costo fijo está conformado por el arriendo, $600.000,
sueldos trabajadores, $800000, gastos comunes fijos, $123.500, cif fijos, $15.000,
lo que da un total de $1.568.500 de costo fijo y asumiendo

Producto Precio venta Costo variables Venta

estimada(enero)
Cortacésped $350.000 $200.000 2
Motosierras $250.000 $150.000 2
Tractores $1.500.000 $1.000.000 1
Moto- $1.200.000 $1.000.000 2
cultivadores
Generadores $700.000 $400.000 2
Desbrozadoras $350.000 $250.000 5

Dada la información presentada, se deduce que el punto de equilibrio por

cada uno de los meses del año 2020, tomando como ejemplo en la tabla anterior
el mes de enero y luego calculando las cantidades estimadas correspondientes al
resto de los meses mostrados anteriormente en el presupuesto de ventas año
2020 son:

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 Mes Punto de equilibrio
Enero 9
Febrero 9
Marzo 9
Abril 8
Mayo No genera ventas
Junio No genera ventas
Julio No genera ventas
Agosto 7
Septiembre 9
Octubre 8
Noviembre 8
Diciembre 8

Margen de seguridad por meses para el año 2020.

17
Mes Margen de seguridad
Enero -5
Febrero -1
Marzo -1
Abril 1
Mayo 0
Junio 0
Julio 0
Agosto 1
Septiembre -4

Octubre -6
Noviembre -6
Diciembre -7

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 Conclusión

En base a lo investigado y plasmado en el presente informe, cabe

mencionar que la empresa Electromecánica C&C de la ciudad de Osorno a cargo
de su dueño don Carlos Campos presenta ciertas falencias en cuanto a falta de
información y documentación clave para el inicio y desarrollo de una empresa y/o
entidad de este rubro. Con esto, nos referimos a antecedentes tales como:
misión, visión y organización, por lo que, decidimos plantear cada uno de ellos con
las ideas que poseía el propietario de dicha empresa en estudio.

Por otra parte, en relación con la situación económica financiera, su

propietario tiene claridad de los aspectos básicos, de sus ingresos y egresos, pero
no cuenta con el conocimiento de los indicadores de rentabilidad, tales como,
ventas brutas y netas, inversión de activos totales y capital o patrimonio, dando
como resultado que la empresa no cuente con un plan de ventas y presupuestos,
situación que nos llevó a elaborar dicho plan con la información recopilada de
propio propietario y con lo aprendido en clases.

Por otro lado, cabe mencionar que el propietario posee claridad del
mercado que abastece, por lo que esto le favoreció al momento de escoger la
mercadería, la cual, apunta directamente a las necesidades de sus clientes, ya
sean particulares o pymes, etc. Además, él tiene en mente las fortalezas y
debilidades de su empresa, sin embargo, no las proyectaba. Es por esto, que en
conversación y en análisis de estas ideas junto a él, logramos en conjunto,
plantear dichas ideas.

Respecto a los objetivos o metas, él no las tenía del todo claras, por lo que,
decidió organizarlas y plantearlas para obtener mayor claridad de ellas y así

19
buscar las estrategias necesarias para cumplirlas o mejorar las que ya estaban en
práctica. Esto le ayuda a tener conocimiento de lo que quiere para su empresa y
ponerse en marcha para cumplirlas.

Finalmente, en relación a los estados financieros que el dueño nos proporcionó se

pudo observar que tiene una utilidad de $1.655.940 al año, esto se traduce en un
ingreso mensual de $137.995, tras un análisis se vio que no refleja lo que
realmente vende, ya que con los datos recabados y analizados a través del estado
de resultado presupuestado se calculó que tiene una utilidad de $22.400.491 al
año, esto repartido mensualmente es de $1.866.708.

Recomendaciones:
A partir del análisis que hicimos de la empresa electromecánica C&C, podemos
dar consejos o recomendaciones al propietario para que pueda hacer uso de ellas
y así mejorar algunos detalles de su empresa:

 Le recomendamos al propietario que tenga plasmada la historia, además de

su misión, visión y organigrama para que así la empresa tenga una
identidad y visión de lo que quiere y espera obtener. Esto permite que los
trabajadores y el dueño sepan a lo que deben llegar y así estén motivados
a cumplirlas. También es necesario que conozcan tanto las fortalezas y las
debilidades.
 Recomendamos al propietario que tenga un claro conocimiento del
mercado que abastece, ya sea la edad, género o en qué lugar viven sus
clientes. Esto le permite saber a qué clientes dirigirse específicamente y así
comprar las maquinarias que comúnmente compras esos tipos de clientes,
esto ayuda a que aumente su utilidad, ya que al tener esas maquinarias y
de calidad los clientes le comprarán más.
 Le recomendamos al propietario que se proponga cumplir con todos los
objetivos que espera para su empresa, con las estrategias planteadas

20
 logrará realizarlas, esto permite que la empresa sea más eficiente, tanto en
su crecimiento anual y sus objetivos sociales.

 Se recomienda que el propietario tenga conocimiento sobre los indicadores

financieros de su empresa, que haga proyecciones y presupuestos porque
esto le proporcionará más información, conocimiento del futuro de lo que
debe hacer a un corto y mediano plazo para generar utilidades.

21
 Anexos

1. Entrada empresa C&C

2. Recepción C&C.

22
3. Sala de producción.

23
4. Maquinarias.

24
25