L’environnement santé dans

le monde de l’entreprise
 LES DIFFÉRENTES STRUCTURES JURIDIQUE
SO LA PROTECTION SOCIALE POUR LES TNS

MM LES PRESTATIONS SOCIALES POUR LES TNS

LA LOI MADELIN

A I LA PROTECTION COMPLÉMENTAIRE EN
ENTREPRISE

R E
2
1 LES DIFFÉRENTES STRUCTURES JURIDIQUE :

-LES STATUTS
- LE RÉGIME SOCIAL POUR LE CHEF
D’ENTREPRISE
-LE CONJOINT DANS L’ENTREPRISE

3
LES STATUTS

Respect Solidarité

Enthousiasme

4
Le régime social pour le chef d’entreprise

5
 QUEL STATUT POUR LE CONJOINT

LORSQUE VOTRE CONJOINT PARTICIPE DE MANIÈRE ACTIVE ET REGULIERE,

que vous soyez marié ou pacsé, vous devez impérativement faire le choix d’un
des 3 statuts suivants sous peine de sanction.

Choix d’un statut = droit à la retraite 6

2 LA PROTECTION SOCIALE POUR LES
TRAVAILLEURS NON SALARIÉS:

-LA SÉCURITÉ SOCIALE DES INDÉPENDANTS

-LES ORGANISMES CONVENTIONNES
-UNE PROTECTION COMPLÈTE
-UN INTERLOCUTEUR UNIQUE

7
 La Sécurité Sociale des Indépendants

La Sécurité Sociale des Indépendants est votre

Organisme de Protection Sociale Obligatoire pour la
santé et la retraite.

Il est organisé en caisses régionales et assure un

service de proximité via un réseau de points
d'accueil.

Champs de compétences :
- l’affiliation des travailleurs non salariés.
- le recouvrement des cotisations et contributions sociales (assurance
maladie, maternité, indemnités journalières, retraite de base et
complémentaire, invalidité-décès, CSG-CRDS, et allocations familiales).
- le versement des prestations de retraite de base et complémentaire,
d’assurance invalidité-décès.
- le contrôle médical.
- l’action sociale et la médecine préventive.
- l’attribution de la CMU et de l’ACS, selon les barèmes de revenus.
8
 Les Organismes Conventionnés
L’Organisme conventionné assure une mission de service public et de conseils
pour la protection sociale du chef d’entreprise.

C’est une mutuelle ou une compagnie d’assurance avec laquelle le SSI a signé
une convention.

L’O.C gère, pour le compte du SSI, le remboursement des prestations

d’assurance maladie des chefs d’entreprise et de leurs ayants droit.

Le versement des prestations santé,

LES CHAMPS DE maternité et paternité et indemnités journalières
COMPETENCES
la délivrance, la mise à jour ou le remplacement de
la carte vitale

l’envoi des décomptes de prestations

le conseil en matière de protection sociale.

9
Les O.C. du Poitou-Charentes

Ils sont au nombre de 4

10
 UNE PROTECTION COMPLETE

LA SANTE LA RETRAITE LA FAMILLE

Prestations maladie en nature

identiques à celles des salariés : Prestations
Retraite de base identique
hospitalisations, médicaments, soins… familiales
Prestations en espèces : au Régime Général des
identiques à
indemnités journalières salariés.
celles des
maladie-maternité. Retraite Complémentaire
salariés (selon la
Allocation de repos similaire à celle d’un
situation familiale
maternité. salarié non cadre.
et les REVENUS
Congé de paternité. Invalidité /décès

11
 L’INTERLOCUTEUR SOCIAL UNIQUE

La Sécurité Sociale des Indépendants est le seul interlocuteur des artisans,

commerçants et industriels indépendants, pour l’ensemble de leurs
cotisations et contributions sociales personnelles.

Un seul avis d’appel de cotisations et un seul échéancier de paiement pour

l’ensemble des cotisations et contributions sociales personnelles :
- assurance maladie-maternité,
- indemnités journalières,
- assurance invalidité-décès,
- retraite de base,
- retraite complémentaire,
- allocations familiales,
- CSG-CRDS,
- formation professionnelle

12
3 LES PRESTATIONS SOCIALES :
- EN CAS DE MALADIE
- EN CAS D ARRET MALADIE
- EN CAS DE CONGES MATERNITE
- EN CAS D’INVALIDITE
- EN CAS DE DECES

13
Les prestations d’assurance maladie

L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE

POUR LES TNS A PARTIR DE 2019 POUR LES TNS EN ACTIVITE AVANT 2019

La CPAM L’Organisme Conventionné

Quel que soit le statut du chef d’entreprise, les

dépenses de santé sont remboursées aux mêmes
taux et conditions en matière de :
> consultations médicales, pharmacie,
> hospitalisation,
> soins dentaires et ophtalmologie,
> affections de longue durée (ALD).
En cas de poly-activité, le versement des
prestations maladie-maternité est assuré par le
régime d’assurance maladie principal.
La carte vitale doit être mise à jour chaque année.
La CMU et d’ACS sont attribuées selon les barèmes
de revenus prévus.

14
 Les prestations d’assurance
maternité
L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE
POUR LES TNS A PARTIR DE 2019 POUR LES TNS EN ACTIVITE AVANT 2019

La CPAM L’Organisme Conventionné

• Allocation forfaitaire de repos maternel : 3 311 €

BON A SAVOIR
• Indemnité journalière forfaitaire d’interruption
d’activité pour la chef d’entreprise à hauteur de En cas de revenu
maternité 54 € par jour, soit : inférieur à 3 863 € :
• 2 395 € pour 44 jours, indemnisation réduite à
• 3 211 € pour 59 jours, 10% des montants
• 4 028 € pour 74 jours. indiqués ci-contre.

• Indemnité à hauteur de 54 € par jour pour une A la date présumée de

paternité période d’absence de 11 jours suite à la l’accouchement :
naissance d’un enfant. justifier de 10 mois
d’affiliation au titre d’une
activité non salariée (la
• Allocation forfaitaire de repos maternel : 3 311 € période d’affiliation à un
conjoint régime antérieur peut
collaborateur • Indemnité à hauteur de 53 € en cas de être prise en compte
remplacement du personnel salarié. sous conditions).

Harmonisation de la durée des indemnités journalières

maternité et obligation de suspendre son activité pour bénéficier
de l’allocation maternité : en attente des circulaires d’application 15
 Les prestations d’incapacité
temporaire de travail
L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE
POUR LES TNS A PARTIR DE 2019 POUR LES TNS EN ACTIVITE AVANT 2019

La CPAM L’Organisme Conventionné

• être artisan ou commerçant (en activité ou en maintien de droits)

• être affilié en tant que travailleur indépendant depuis au moins 1 an (la période d’affiliation à un
Conditions
régime antérieur peut être prise en compte, sous conditions)
d’indemnisation • déclarer un revenu professionnel annuel supérieur à 3 863 € ou s’acquitter d’une cotisation
minimale.

Point de départ • à partir du 4ème jour en cas d’hospitalisation

de • à partir du 4ème jour en cas de maladie ou d’accident de plus de 7 jours
l’indemnisation • à partir du 8ème jour en cas de maladie ou d’accident inférieurs à 7 jours

• pendant 360 jours sur une période de 3 ans (arrêt de travail de moins de 6 mois)
Durée de • pendant 3 ans dans le cadre d’une affection de longue durée (ALD) ou de soins de longue
l’indemnisation durée (SLD) – (arrêt de travail de plus de 6 mois)

• l’indemnisation est proportionnelle à 1/730ème du revenu d’activité moyen des 3 dernières

années civiles. L’indemnité journalière est comprise entre 21 € et 54 € par jour.
Montant de • pour les micro-entrepreneurs, le revenu est obtenu en appliquant au chiffre d’affaires déclaré
l’indemnisation l’abattement forfaitaire fiscal. L’indemnité journalière est alors comprise entre 5 € et 54 € par jour. En
cas de revenu inférieur à 3 863 €, l’indemnité journalière est nulle.
• envoi de l’avis d’arrêt de travail dans les 48 heures
En pratique • dans le cas d’un temps partiel thérapeutique, le montant de l’indemnité journalière est réduit de moitié.
16
 Les prestations d’incapacité
temporaire de travail
L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE
POUR LES TNS A PARTIR DE 2019
La CPAM
Indemnités journalières du conjoint
collaborateur, les conditions :
 être déclaré conjoint collaborateur d’un
artisan ou d’un commerçant (en activité ou
en maintien de droits)
 être affilié depuis un an à ce statut
 être à jour de ses cotisations indemnités
journalières
Le point de départ et la durée
d’indemnisation sont identiques à ceux
appliqués aux chefs d’entreprise.
L’indemnité journalière est forfaitaire, d’un
montant de 21,77 € par jour.
L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE
POUR LES TNS EN ACTIVITE AVANT 2019
L’Organisme Conventionné
L’exercice d’une activité salariée à titre
principal, simultanément à l’activité
indépendante :
 le mentionner sur le formulaire d’inscription
 les droits sont maintenus auprès de
l’organisme actuel.
BON A SAVOIR
Dans ce cas, il est possible de prétendre aux
indemnités journalières, proportionnellement
aux revenus de l’activité indépendante déclarés,
en complément de celles perçues au titre de
l’activité principale.
17
 Les prestations d’invalidité

L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE L’INTERLOCUTEUR DE REFERENCE

POUR LES TNS A PARTIR DE 2020 POUR LES TNS EN ACTIVITE AVANT 2020

La CPAM La Sécurité Sociale des Indépendants

Pension d’invalidité partielle Pension d’invalidité totale et

au métier définitive
en cas de perte en cas d’accès
de capacité de travail à l’emploi restreint
supérieure à 33% de façon importante et durable
(supérieure à 66%)

30 % du revenu 50 % du revenu
annuel moyen annuel moyen

montant du remboursement montant du remboursement

entre 454 € et 993€ entre 639 € et 1 655 €

18
 Le revenu pris en compte pour le
calcul des IJ

FORME JURIDIQUE STATUT REVENUS RETENUS

FISCAL
ENTREPRISE INDIVIDUELLE IR Résultat net (bénéfice ou déficit)
Option MICRO IR CA déduction faite de l’abattement *
ENTREPRENEUR
EIRL – EURL IR (d’office) Résultat net
IS (option) Rémunérations de gérant
SARL IS (d’office) Rémunérations de gérant
IR (option) Résultat net
IR = Impôt sur le revenu
IS = Impôt sur les sociétés

* Abattement forfaitaire du régime micro fiscal : 71% pour les activités de vente et
50% pour les activités de prestations de services (BIC)

19
 Exemples de calcul d’indemnités
journalières

Exemple : Mme Dupont est entrepreneur individuelle, coiffeuse depuis 2015. Son revenu
professionnel moyen (bénéfices moyens des 3 dernières années) est de 25000€. En 2018,
il s’élevait à 27000€. Elle est victime d’un accident de la route : fracture du bras. Elle est
hospitalisée pour l’opération. Son incapacité de travail est de 3 mois.
Mme Dupont bénéficie-t-elle d’IJ ?
Dans quelles conditions, le cas échéant ?
Quel est le montant de l’IJ ?
Quel est le manque à gagner ?

Exemple : Mr Dupont est micro entrepreneur dans le bâtiment depuis 2017. Il a déclaré, au
titre de l’activité de prestations de services, un chiffre d’affaires annuel moyen de 7500€. En
2018, il s’élevait à 6000€. Il est victime d’une chute sur un chantier : fracture de la jambe. Il
est hospitalisé pour l’opération. Son incapacité de travail est de 6 mois.
Mr Dupont bénéficie-t-elle d’IJ ?
Dans quelles conditions, le cas échéant ?
Quel est le montant de l’IJ ?
Quel est le manque à gagner ?

20
 Exemples de calcul d’indemnités
journalières

Exemple : Mme Dupont est gérante majoritaire SARL, d’une agence immobilière depuis
2012. Son revenu professionnel moyen (rémunérations de gérant moyennes des 3
dernières années) est de 46000€. En 2018, il s’élevait à 48000€. Elle est hospitalisée pour
une intervention chirurgicale. Son incapacité de travail est de 2 mois.
Mme Dupont bénéficie-t-elle d’IJ ?
Dans quelles conditions, le cas échéant ?
Quel est le montant de l’IJ ?
Quel est le manque à gagner ?

Exemple : Mr Dupont est micro entrepreneur sur les marchés depuis 2015. Il a déclaré, au
titre de l’activité de vente de marchandises, un chiffre d’affaires annuel moyen de 55000€.
En 2018, il s’élevait à 58000€. Il doit subir une intervention chirurgicale. Il est hospitalisé
pour une intervention chirurgicale. Son incapacité de travail est de 4 mois.
Mr Dupont bénéficie-t-elle d’IJ ?
Dans quelles conditions, le cas échéant ?
Quel est le montant de l’IJ ?
Quel est le manque à gagner ?

21
 Exemples de calcul d’indemnités
journalières

Exemple : Mme Dupont est entrepreneur individuelle, d’une boutique de bijoux depuis 2017.
Son revenu professionnel moyen (bénéfices moyens des 3 dernières années) est de 3500€.
En 2018, il s’élevait à 4500€. Elle est en arrêt de travail pour maladie. Son incapacité de
travail est de 3 semaines.
Mme Dupont bénéficie-t-elle d’IJ ?
Dans quelles conditions, le cas échéant ?
Quel est le montant de l’IJ ?
Quel est le manque à gagner ?

Exemple : Mr Dupont est président d’une SAS depuis 2015, il exerce l’activité de cabinet de
conseils. Son revenu professionnel est de 2500€ net / mois. Il est en arrêt de travail pour
maladie. Son incapacité de travail est de 10 jours.
Mr Dupont bénéficie-t-elle d’IJ ?
Dans quelles conditions, le cas échéant ?
Quel est le montant de l’IJ ?
Quel est le manque à gagner ?

22
4 LA LOI MADELIN

23
 LA LOI MADELIN

La loi n°94-126 du 11 février Cette loi a

1994 dite « Loi Madelin », été crée afin
reprise par l’article 154 bis du de constituer
code général des impôts,
permet au travailleur non
salarié (TNS) de déduire de son
revenu imposable les
cotisations versées au titre d’un - Une retraite
contrat Madelin. complémentaire,
- s’assurer au travers
d’un contrat
prévoyance (incapacité
de travail, invalidité,
décès…),
- un contrat mutuelle
(complémentaire
santé) ou de garantie
chômage. 24
 Qui peut bénéficier de la Loi Madelin

Les personnes soumises à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et
commerciaux (BIC) ou sur le bénéfice non commercial (BNC)

Les professions libérales: médecins, auxiliaires médicaux, avocats, architectes, notaires, huissiers,
etc…..

Les exploitants individuels: commerçants, artisans;

Les gérants non salariés d’une société de personnes: EURL (entreprise unipersonnelle à
responsabilité limitée), sociétés en nom collectif, en commandite simple, en participation ou de
fait;

Le gérant majoritaire non salarié d’une SARL ou d’une SELARL (société d’exercice libéral à
responsabilité limitée);

L’associé unique d’EURL n’ayant pas opté pour son assujettissement à l’impôt sur les sociétés.

Le conjoint collaborateur non rémunéré par le TNS.

25
 Les limites de la loi Madelin

Les conditions pour souscrire des garanties de prévoyance et de retraite :

- Il faut être à jour de ces cotisations sociales si le TNS veut déduire fiscalement ces
contrats santé/ Prévoyance et retraite.

26
5 LA PROTECTION COMPLEMENTAIRE EN
ENTREPRISE

CONTEXTE RÈGLEMENTAIRE

LES PRINCIPES DE LA MUTUELLE EN

ENTREPRISE

27
LE CONTEXTE REGLEMENTAIRE

28
 CONTEXTE REGLEMENTAIRE

La loi du 14 juin 2013 prévoit la généralisation de la couverture

santé à l'ensemble des salariés du secteur privé
29
CONTEXTE REGLEMENTAIRE

30
CONTEXTE REGLEMENTAIRE

31
CONTEXTE REGLEMENTAIRE

32
LES PRINCIPES DE LA MUTUELLE SANTE
COLLECTIVE

33
Les étapes administratives et légales

34
Les étapes administratives et légales

35
Les étapes administratives et légales

36
LA CONVENTION COLLECTIVE EN VIGUEUR

37
Les catégories objectives de personnel

38
LES DISPENSES D’AFFILIATION

39
Les avantages financiers pour l’employeur

40
Le panier de soins minimum

41
 LES AVANTAGES FINANCIERS

•L’exonération sociale pour le financement de la prévoyance et de la santé

complémentaire (Art L242, L242-1 CSS) : La contribution patronale est exonérée de
cotisations de Sécurité Sociale dans la limite de 6% du PASS + 1.5% de la rémunération
annuelle brute. Le total ne peut dépasser 12% du PASS (4633€ en 2016).
Pour •L’exonération fiscale pour le financement de la prévoyance et de la santé
complémentaire (Art 39 CGI) : La part patronale est déductible du revenu imposable de

l’entreprise l’entreprise. Les contributions patronales et salariales ne sont pas imposables dans la
limite de 5% du PASS + 2% de la rémunération annuelle brute. Le total ne peut dépasser
16% du PASS (6178€ en 2016).
•Les contributions restant dues : La contribution patronale est soumise à la CSG-CRDS et
pour les entreprises de 10 salariés et plus, au forfait social de 8%.

• La part salariale est déductible du

revenu imposable du salarié.
• La part patronale est intégrée au
Pour le Salarié revenu imposable du salarié depuis
2013

42
 LES STRUCTURES DE COTISATIONS LES
PLUS FREQUENTES

Par composition familiale :

L’employeur participe à la
cotisation du salarié
uniquement. L’adhésion des
ayants droit au contrat santé
est facultative. La cotisation
est déterminée en fonction de
personnes adhérant au
contrat (individuelle, couple,
famille…), sans que le
montant de la participation
employeur ne varie.
Isolé/Famille :
Ce mode de cotisation
implique que le salarié
s’acquitte de la cotisation
correspondant à sa
situation de famille réelle.
Cotisation Unique :
Ce mode de cotisation
implique que la cotisation
est identique quelle que
soit la composition
familiale du salarié.

43
LA PORTABILITE

44
La Loi EVIN

45