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3-Compare ces données avec celles du service des Moyens Généraux (Bon de commande,
ordres de missions, autres).
4-Compare l’ensemble avec l’Extrait des Journaux de trésorerie pour dégager la liste des
missions exécutées et payées et celles en état d’engagement et non liquidées.
Fin Etape1 : Tirer les enseignements sur l’exhaustivité ou non de la prise en charge et
l’enregistrement des missions par le service de comptabilité. En cas d’impossibilité à
cette étape de le vérifier le passage à la deuxième etape ci-dessous( point 2-b)
permettra d’en s’assurer.
Tous les engagements et dépenses sont contrôlés pièce par pièce. En cas de nécessité il sera
procédé à une vérification par échantillon représentatif et/ou ayant un effet significatif.
2-a. Contrôle du système d’organisation ,de traitement et de la bonne tenue des dossiers
par les services concernés :
2-b. Contrôle sur la justification des dépenses et conformité des sommes payées
(liquidation) avec les engagements.
2-d. Conformité avec les procédures et avec les lois et réglementations en vigueur
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Conclusion :
Tirer les conclusions sur la réalité des missions effectuées et la conformité de leur traitement
administratif et comptable avec les procédures et la réglementation en vigueur.