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INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

A la Administración de la Empresa Filadelfia S.A.

Opinión con Salvedades

Hemos auditado los estados financieros de la Empresa Filadelfia S.A., que


comprenden estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, el estado
del resultado global, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de
flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como
las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las
políticas contables significativas.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en la sección


Fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados
financieros adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos materiales (o
expresan la imagen fiel) de la situación financiera de la Empresa Filadelfia S.A. al
31 de diciembre de 2019, así como de sus resultados y flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Fundamento de la opinión con salvedades

El departamento de Compras no registró una factura por la cantidad de Q80,


000,00 sobre las compras realizadas el 20 de mayo de 2019 al Proveedor Flor del
Norte S.A., dicha incorrección fue comunicada a los Responsables de la Dirección.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas


Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe.
Somos independientes de la Empresa Filadelfia S.A. de conformidad con los
requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros
en [jurisdicción], y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de
conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría
que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra
opinión con salvedades.

Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la


entidad en relación con los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados


financieros adjuntos de conformidad con las NIIF, y del control interno que la
dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la


valoración de la capacidad de la Empresa Filadelfia S.A. de continuar como
empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones
relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable
de empresa en funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la
sociedad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión


del proceso de información financiera de la Empresa Filadelfia S.A.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados


financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o
error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad
razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material
cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores

ACCIONISTAS DE ALMACENADORA DE LA PRODUCCIÓN, S.A

OPINIÓN DESFAVORABLE

Hemos auditado los estados financieros de Almacenadora de la Producción, S.A.


que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, el
estado del resultado global, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado
de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así
como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen
de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, debido a la significatividad de la cuestión descrita en la


sección fundamento de la opinión desfavorable de nuestro informe, los estados
financieros de Almacenadora de la Producción, S.A. no presentan fielmente, en
todos los aspectos materiales de la situación financiera de la Sociedad al 31 de
diciembre de 2018, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondiente al
ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el Manual de Instrucciones
contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la junta Monetaria de la República de
Guatemala, según las políticas contables descritas en la Nota 3 a los estados
financieros.

FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN DESFAVORABLE

El resultado del período 2018 de Almacenadora de la Producción, S.A. refleja en el


estado de resultados una pérdida antes del impuesto por Q. 14,290.00 y un
Impuesto sobre la Renta de Q. 104,466.00 por efecto de gastos no deducibles
registrados en el periodo.

Como se describe en la Nota 19 de los Estados Financieros, la administración de


la Almacenadora de la Producción, S.A. tenía registrados en cuentas por Liquidar
(Activo), un monto de Q. 392,000.00 correspondiente a arrendamiento de
inmuebles del período 2016, de los cuales únicamente amortizó Q. 92,000.00 en el
período 2018. Además, el arrendamiento de las Instalaciones ubicadas en
Escuintla por Q. 876,000.00 correspondiente al período 2017 no se encuentra
registrado contablemente.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con el Manual de


Instrucciones contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos emitido por la junta Monetaria de la República de
Guatemala.

Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más


adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría
de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de la
Sociedad de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra
auditoría de los estados financieros y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades.

Cuestiones Clave de la Auditoría

Excepto por la cuestión descrita en la sección Fundamento de la opinión


desfavorable, hemos determinado que no existen otras cuestiones de la auditoría
que se deban comunicar en nuestro informe.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de


los estados financieros consolidados adjuntos de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera, y del control interno que la
Administración considere necesario para permitir la preparación de estados
financieros consolidados libres de desviación material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros consolidados, la Administración es


responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar
como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones
relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en
marcha excepto si la Administración tiene intención de liquidar la Compañía o de
cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista

Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados


Financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros consolidados en su conjunto están libres de desviación material,
debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra
opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que
una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una
desviación material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o
error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede
preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los
usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría. También:

 Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados


financieros consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material
debida a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material
debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la
elusión del control interno.

Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base


contable de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría
obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada
con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la
capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si
concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la
atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones no son
adecuadas, que expresemos una opinión desfavorable. Nuestras conclusiones
se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe
de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que
la Compañía deje de continuar como negocio en marcha.

Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría


acerca de los montos y revelaciones incluidos en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo las
evaluaciones de riesgos de errores significativos en los estados financieros ya sea
debido a fraude o error. Al efectuar las evaluaciones de riesgos, los auditores
consideran el control interno relevante para la preparación y presentación
razonable de los estados financieros de la entidad a fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una
auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables.
INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE
A los accionistas de la Sociedad El Grupo 3

Informe sobre la auditoría de los estados financieros


Opinión con salvedades
Hemos auditado los estados financieros de la sociedad El Grupo 3, que
comprenden el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2019, el
estado del resultado global, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado
de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así
como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen
de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en la sección
Fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados
financieros adjuntos presentan fielmente, en todos los aspectos materiales (o
expresan la imagen fiel de) la situación financiera de la Sociedad El Grupo 3 al 31
de diciembre de 2019, así como (de) sus resultados y flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Fundamento de la opinión con salvedades


Las existencias de la Sociedad El Grupo 3, se reflejan en el estado de situación
financiera por 56,000.00. La dirección no ha registrado las existencias al menor de
los importes correspondientes a su coste o valor neto de realización, sino que las
refleja únicamente al coste, lo que supone un incumplimiento de las NIIF. De
acuerdo con los registros de la Sociedad, si la dirección hubiera valorado las
existencias al menor de los importes correspondientes a su coste o valor neto de
realización, hubiese sido necesario reducir el importe de las existencias en xxx
para reflejarlas por su valor neto de realización. En consecuencia, el coste de
ventas está infravalorado en 83,000.00, y el impuesto sobre beneficios, el
resultado neto y el patrimonio neto están sobrevalorados en 26,000.00, 34,000.00,
y 23,000.00, respectivamente.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas


Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe.
Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de
ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en [jurisdicción], y
hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión con salvedades.
Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la
entidad en relación con los estados financieros
La dirección es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados
financieros adjuntos de conformidad con las NIIF, y del control interno que la
dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros
libres de incorrección material, debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la


valoración de la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en
funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la
Empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en
funcionamiento excepto si la dirección tiene intención de liquidar la sociedad o de
cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión
del proceso de información financiera de la Sociedad El Grupo 3.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados


financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o
error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad
razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material
cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.
INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

Señores

Accionista y Junta Directiva de

Empresa Nacional de Autopista, S.A. (ENA)

Opinión con Salvedad


Hemos auditado los estados financieros consolidados de Empresa Nacional de
Autopista, S.A. (ENA) y Subsidiarias, que comprenden el estado consolidado de
situación financiera al 31 de diciembre de 2017, y el estado consolidado de
ganancias o pérdidas, el estado consolidado de cambios en el patrimonio y el
estado consolidado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las
notas a los estados financieros consolidados, así como un resumen de las
políticas contables significativas.

En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto descrito en el
párrafo sobre la base para opinión con salvedad, los estados financieros
consolidados presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la
situación financiera consolidada de Empresa Nacional de Autopista, S.A. (ENA) y
Subsidiarias al 31 de diciembre de 2017, y su desempeño financiero consolidado y
sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Base para la Opinión con Salvedad

Con fecha 31 de marzo de 2017, emitimos una opinión con salvedad sobre los
estados financieros consolidados de la Compañía dado a que la Administración no
había realizado el análisis del posible impacto contable de los derechos de
rellenos recibidos según la Adenda No.4 al Contrato de Concesión No. 70-96, en
la cual el Estado otorgó a la Compañía derechos de relleno en el lecho marino de
hasta cuarenta (40) hectáreas, para habilitar, desarrollar y comercializar durante el
período de la concesión y para que sirvan como fuente de financiamiento del
proyecto de ampliación del Corredor Sur. Esta situación no ha sido regularizada al
31 de diciembre de 2017. Si hubiera sido posible completar nuestra auditoría
sobre la contabilización de los derechos de rellenos recibidos, habrían llegado a
nuestra atención asuntos que indicaran que podrían ser necesarios ajustes a los
estados financieros consolidados.

Llevamos a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de


Auditoría. Nuestras responsabilidades de conformidad con esas normas se
describen detalladamente en la sección de Responsabilidades del Auditor en la
Auditoría de los Estados Financieros Consolidados de nuestro informe. Somos
independientes de la Compañía de acuerdo con el Código de Ética para los
Contadores Profesionales (Código IESBA) junto con los requerimientos éticos que
son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en
Panamá, y hemos cumplido nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo
con estos requerimientos y el código IESBA. Creemos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una
base para nuestra opinión con salvedad.

Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno


Corporativo por los Estados Financieros Consolidados

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de


los estados financieros consolidados de acuerdo con las NIIF's, y del control
interno que la Administración determine como necesario para permitir la
preparación de estados financieros consolidados que no contengan errores
importantes, ya sea debido a fraude o error.

Al preparar los estados financieros consolidados, la Administración es responsable


de evaluar la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha,
revelar, según sea aplicable, los asuntos relacionados con el negocio en marcha y
usar la base de contabilidad de negocio en marcha, a menos que la
Administración pretenda liquidar la Compañía o cesar las operaciones, o no tiene
una alternativa más realista que hacerlo.

Los encargados del gobierno son responsables de supervisar el proceso de


información financiera de la Compañía.

Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros


Consolidados

Nuestros objetivos son obtener la seguridad razonable de que los estados


financieros consolidados en su conjunto no tienen errores importantes, ya sea
debido a fraude o error, y emitir un informe del auditor que incluye nuestra opinión.
La seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no es una garantía de
que una auditoría llevada a cabo de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría siempre detectará un error importante cuando éste exista. Los errores
pueden surgir de fraude o error y se consideran importantes si, individualmente o
de manera acumulada, puede esperarse que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman en base a estos estados financieros
consolidados.

Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de


Auditoría, ejercemos el juicio profesional y mantenemos el escepticismo
profesional durante toda la auditoría. También:

 Identificamos y evaluamos los riesgos de error importante en los estados


financieros consolidados, debido a fraude o error, diseñamos y realizamos
procedimientos de auditoría en respuesta a esos riesgos, y obtenemos
evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionar una
base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error importante que
resulte de fraude es mayor que uno que resulte de error, debido a que el
fraude puede involucrar colusión, falsificación, omisiones intencionales,
declaraciones erróneas, o la violación del control interno.
 Obtenemos una comprensión del control interno relevante para la auditoría
con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en
las circunstancias, pero no para el propósito de expresar una opinión sobre
la efectividad del control interno de la Compañía.
 Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas
hechas por la Administración.
 Concluimos sobre lo apropiado del uso por parte de la Administración de la
base de contabilidad de negocio en marcha y, con base en la evidencia de
auditoría obtenida, si existe "una incertidumbre importante en relación con
eventos o condiciones que puedan dar lugar a una duda significativa acerca
de la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha.
Si concluimos que existe una incertidumbre importante, se requiere que
dirijamos la atención en nuestro informe de auditoría a las revelaciones
relacionadas en los estados financieros consolidados o, si dichas
revelaciones son inadecuadas, modifiquemos nuestra opinión. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida en la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, los eventos o condiciones
futuras pueden causar que la Compañía deje de ser un negocio en marcha.
 Evaluamos la presentación, estructura y contenido generales de los estados
financieros consolidados, incluyendo las revelaciones, y si los estados
financieros consolidados representan las transacciones y eventos
subyacentes de manera que logren su presentación razonable.
 Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y apropiada referente a la
información financiera de las entidades o actividades de negocio dentro de
la Compañía para expresar una opinión sobre los estados financieros
consolidados. Somos responsable por la dirección, supervisión y desarrollo
de la auditoría de la Compañía. Somos los únicos responsables por nuestra
opinión de auditoría.

31 de marzo de 2018

Panamá, República de Panamá


INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

Al Consejo de Administración y a los Accionistas de


HILASAL MEXICANA, S.A.B. DE C.V. (actualmente HIMEXSA, S.A.B. de C.V.)
Informe sobre la auditoría de estados financieros consolidados
Opinión negativa

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Hilasal


Mexicana, S.A.B. de C.V. y su subsidiaria Comercializadora Himexsa, S. A. de
C.V. (la Compañía y/o el Grupo), que comprenden los estados de situación
financiera consolidados al 31 de diciembre de 2017 y 2016, y los estados
consolidados de resultados integral, de cambios en el capital contable y de flujos
de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en esas fechas, así como
las notas explicativas a dichos estados financieros consolidados, que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, debido a la significatividad de las cuestiones descritas en la
sección "Fundamento de la opinión negativa" de nuestro informe, los estados
financieros consolidados adjuntos, no presentan en todos los aspectos materiales,
la situación financiera consolidada de Hilasal Mexicana, S.A. B. de C.V. y su
subsidiaria Comercializadora Himexsa, S. A. de C.V. (la Compañía y/o el Grupo),
al 31 de diciembre de 2017, así como sus resultados y sus flujos de efectivo
consolidados correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Los estados financieros consolidados comparativos con cifras al 31 de diciembre
de 2016, presentan en todos los aspectos materiales la situación financiera
consolidada de Hilasal Mexicana, S. A. B. de C.V. y su subsidiaria
Comercializadora Himexsa, S. A. de C.V. (la Compañía y/o el Grupo), así como
sus resultados y sus flujos de efectivo consolidados correspondientes al ejercicio
terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), según dictamen emitido el 21 de febrero de 2017.
Fundamento de la opinión negativa
a) Deterioro del valor de los activos
Como se explica en las Notas 2 b) y 9, la situación económica y demanda actual
del mercado ha llevado a la empresa a utilizar para el periodo de 2017 sólo el 25%
de su capacidad instalada (41% en 2016), lo que ha afectado el resultado
operativo y global de la entidad. Por el ejercicio 2017, se han generado pérdida de
operación y flujos de efectivo negativos. A la fecha de nuestro informe, no se ha
proporcionado un Plan Interno de Reestructura y un Plan de Revisión del Negocio,
así como los presupuestos para los próximos ejercicios que demuestren que los
activos generarán suficientes beneficios económicos futuros para recuperar el
importe en libros del rubro de Propiedades, Planta y Equipo y demás cuentas del
activo.

Por lo anterior, no pudimos determinar el monto de los ajustes del deterioro de los
activos de larga duración registrados o no registrados, sin embargo, por las
circunstancias descritas existen los elementos para señalar que los estados
financieros se verán afectados de forma material.

b) Plan de negocios para el ejercicio 2018

Como se indica en la nota 2 b) a los estados financieros, la administración de


Hilasal Mexicana, S.A.B. de C.V., no dispone de un plan de negocios para el
ejercicio 2018 autorizado por el Consejo de Administración en donde se
demuestre que busca las oportunidades para el cumplimiento de las condiciones
señaladas en el Convenio Concursa!, por lo cual, no se cuenta con elementos
para evaluar las condiciones de empresa en funcionamiento.
Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con
dichas normas se describen más adelante en la sección "Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados" de
este informe. Somos independientes de la Entidad de conformidad con el Código
de Ética para profesionales de la contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA), del Código
de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. , junto
con los requerimientos de ética que le son aplicables a nuestra auditoría de los
estados financieros consolidados en México y hemos cumplido con las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y dicho
código. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión negativa
Cuestiones clave de la auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría, según nuestro juicio profesional, han sido las
más significativas en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del
periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra
auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto, y en la formación
de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión por separado sobre
esas cuestiones. Excepto, por la cuestión descrita en la sección "Fundamento de
la opinión desfavorable", no existen otras cuestiones clave de la auditoría que se
deban de comunicar en nuestro informe.
Párrafos de énfasis
a) Cambio de denominación social

Llamamos la atención que con fecha 16 de febrero de 2018, en la que se revela


que mediante asamblea extraordinaria de accionistas se aprobó modificar la
denominación social de Hilasal Mexicana, S.A.B. de C.V., por la de Himexsa,
S.A.B. de C.V., modificando la cláusula segunda del contrato social de la
compañía.
b) Contingencias fiscales
Como se menciona en la nota 23 a) numeral 3, a la fecha de los estados
financieros consolidados existe una contingencia fiscal por las diferencias de
impuestos que pudieran surgir porque se encuentran pendiente de enterar
impuestos y contribuciones federales más sus accesorios y, por la falta de
observancia de las disposiciones establecidas en el artículo 76 fracción XII de la
Ley del ISR.
c) Beneficios a los empleados
En el ejercicio 2017, Hilasal Mexicana, S.A.B. de C.V., no realizó el cálculo
actuaria! para registrar provisión derivada de las obligaciones laborales
acumuladas a favor de los trabajadores conforme a la Ley Federal del Trabajo y a
las reglas contables señaladas en la NIC 19 "Beneficios a los Empleados",
incluyendo el de las indemnizaciones por causas distintas a restructuración y la
participación de los trabajadores en las utilidades diferida. Al respecto, la
administración registro una provisión por $1,076 (miles de pesos).

d) Proceso del Concurso Mercantil


Como se señala en la nota 2 a) “Aspectos relevantes” a los estados financieros,
mediante sentencia del 29 de septiembre de 2014, dictada por el C. Juez Segundo
de Distrito en Materia Civil en el Estado de Jalisco, ¡se aprobó el convenio
concursa! suscrito por Hilasal Mexicana, S.A.B. de C.V. y por la mayoría de los
acreedores; acordándose en resumen lo siguiente:
Se reconocieron adeudos en cantidad de 100 616, miles de udis ($520,606, miles
de pesos, de pasivo a reestructurar), de dicho pasivo, se otorgó una quita del 40%,
se acordó el pago de 20% mediante acciones representativas de capital social,
con garantía de valor de realización, y se acordó que el 40% restante sería
pagadero en efectivo en un plazo de 7 años.
Con fecha 11 de julio de 2017, el Juzgado Segundo de Distrito en Materia Civil con
sede en el Estado de Jalisco, ¡emitió sentencia aprobatoria del convenio
concursa!, la cual comenzó a surtir sus efectos a partir del día 12 de julio del 2017.
Hilasal Mexicana, S.A.B. de C.V., cumplió parcialmente las obligaciones de hacer
y no hacer del Contrato de Convenio Concursa!, por lo tanto, cualquiera de los
acreedores podría declarar vencido y pagadero el saldo insoluto del pasivo
reestructurado. Por otra parte, con fecha 26 de febrero de 2018, el juez del
concurso mercantil recibió escrito promovido por el apoderado de Banco
Santander Mexicano, S.A., uno de los acreedores reconocidos para que el
conciliador manifestara respecto del cumplimiento de los pagos que debió realizar
la Emisora como concursada de acuerdo a lo aprobado en el Convenio Concursa.
Con fecha 2 de marzo de 2018, se liquidaron 197 trabajadores y, el ciclo
productivo únicamente operaba el proceso de confección, lo anterior debido a las
difíciles circunstancias financieras de la empresa.
e) Participación en subsidiaria
Conforme a lo mencionado en la nota 23 a) numeral 5 a los estados financieros,
existen contingencias para la subsidiaria Comercializadora Himexsa, S.A. de C.V.,
que se encuentra en el causal de disolución en los términos de la fracción V del
artículo 229 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, por tener un capital
negativo por $812 (miles de pesos) y, por la preponderancia de operaciones con la
tenedora Hilasal Mexicana, S.A.B. de C.V.
Responsabilidades de la Administración de la Entidad y de los responsables
del gobierno de la entidad en relación con los estados financieros
consolidados.
La Administración de la Compañía es responsable de la preparación y
presentación razonable de los estados financieros consolidados adjuntos, de
conformidad con las NIIF y del control interno que la Administración consideró
necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación
material debida a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros consolidados, la Administración es


responsable de la evaluación de la capacidad de la Entidad para continuar como
empresa en funcionamiento, revelando, en su caso, las cuestiones relativas con la
empresa en funcionamiento y utilizando la base contable de negocio en marcha,
excepto si el Consejo de Administración tiene la intención de liquidar la Compañía
o de cesar operaciones, o bien no exista otra alternativa más realista.
Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del
proceso de información financiera de la Entidad.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros consolidados
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros consolidados en su conjunto están libres de desviación material debida
a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviación
material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma conjunta, puede preverse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio
profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría. También:
- Identificamos y valoramos los riesgos de desviación material en los estados
financieros consolidados debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos
procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para
nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debida a fraude
es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que
el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,
manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
- Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin
de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la Entidad.
- Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de
las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
Administración.
- Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la Administración, de la
norma contable de negocio en marcha y, con la evidencia de auditoría obtenida,
determinamos sobre si existe o no una desviación material relacionada con
hechos o con condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la
capacidad de la Entidad para continuar como empresa en funcionamiento.
Concluimos que existe una incertidumbre material, la cual requirió nuestra
atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en los estados financieros consolidados. Nuestras conclusiones se basan
en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de
auditoría.
- Evaluamos en su conjunto la presentación, la estructura y el contenido de los
estados financieros consolidados, incluida la información revelada, y si los estados
financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que
logran la presentación razonable.
- Obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con la
información financiera de las entidades o actividades empresariales dentro del
Grupo para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados.
Somos responsables de la dirección, supervisión y realización de la auditoría de
los estados financieros consolidados. Somos los únicos responsables de nuestra
opinión de auditoría.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la entidad, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control
interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
También proporcionamos a los responsables del gobierno de la entidad una
declaración de que hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en
relación con la independencia y comunicado con ellos acerca de todas las
relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que
puedan afectar a nuestra independencia y, en su caso, las correspondientes
salvaguardas.

Entre las cuestiones que han sido objeto de comunicación con los responsables
del gobierno de la entidad, determinamos las que han sido más significativas en la
auditoría de los estados financieros consolidados del periodo actual y que son, en
consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría.

Informe sobre otros requerimientos legales


La administración de la Compañía presenta un Reporte Anual ante la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y el Informe Anual a los accionistas, estos
reportes no se incluyen en nuestra opinión sobre los estados financieros
consolidados, por lo tanto, no expresamos opinión alguna sobre ellos. En el caso
de leer la información de los reportes y, si detectamos que existe un error material
en la información, lo comunicaremos a los responsables del gobierno de la
compañía al emitir la declaratoria del reporte anual.
Gossler, S.C.

Eduardo Santana Baltazar


Contador Público Certificado
Guadalajara, Jal.,
20 de marzo de 2018
INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE

A los señores Accionistas y Directores de


Grupo EISA Chile S.A.

Abstención de opinión
Fuimos contratados para efectuar una auditoría a los estados financieros
consolidados adjuntos de Grupo EISA Chile S.A. y subsidiarias, que comprenden
el estado consolidado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y los
correspondientes estados consolidados de resultados integrales, de cambios en el
patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las
correspondientes notas a los estados financieros consolidados.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
consolidados

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de


estos estados financieros consolidados de acuerdo a instrucciones y normas de
preparación y presentación de información financiera emitidas por la
Superintendencia de Valores y Seguros descritas en Nota 2 a los estados
financieros consolidados. La Administración también es responsable por el diseño,
implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación
y presentación razonable de estados financieros consolidados que estén exentos
de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros consolidados a base de efectuar la auditoría de acuerdo con normas
de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Sin embargo, debido al asunto
descrito en el párrafo siguiente de la “Base para la abstención de opinión”, no
pudimos obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría para
proporcionarnos una base para una opinión de auditoría.
Base para la abstención de opinión
Como se indica en nota 1, los estados financieros consolidados de Grupo EISA
Chile S.A. al 31 de diciembre de 2015, presentan en el estado de resultados
integral por función otras ganancias por MUS$3.555, que representa un 92% de la
ganancia del año del Grupo consolidado, y en el estado de flujo de efectivo en el
rubro flujos de efectivo procedentes de la pérdida de control de subsidiarias u
otros negocios por MU$ 23.658, correspondientes a los efectos de la ex filial EIS
Holanda B.V. No obtuvimos los estados financieros auditados de dicha ex filial que
soporte los importes antes mencionados y que permita a la Sociedad la
presentación abierta línea a línea de cada rubro en el estado de resultados
consolidado y estado de flujos de efectivo. No pudimos determinar la existencia de
cualquier ajuste que fuere necesario con efecto en los resultados y el flujo de
efectivo de la Sociedad.
No obtuvimos los estados financieros auditados de Developro Cooperatief U.A.,
filial en la cual existe un total control y propiedad sobre ella, cuyos estados
financieros reflejan un total de activos y de ganancia del año que constituyen
respectivamente un 20 % y un 0,03% de los totales consolidados relacionados al
31 de diciembre de 2015. No obtuvimos la documentación o evidencia suficiente y
no pudimos determinar la existencia de cualquier ajuste que fuere necesario
realizar en relación a los estados financieros o efectos en los resultados de dicha
filial.
Abstención de opinión
Debido a la importancia de los asuntos descritos en los párrafos anteriores de la
“Base para la abstención de opinión”, no hemos podido obtener suficiente y
apropiada evidencia de auditoría para proporcionarnos una base para una opinión
de auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre estos estados
financieros consolidados.
Bases de contabilización
Tal como se describe en Nota 2 a los estados financieros consolidados, en virtud
de sus atribuciones la Superintendencia de Valores y Seguros con fecha 17 de
octubre de 2014 emitió el Oficio Circular N° 856 instruyendo a las entidades
fiscalizadas, registrar en el ejercicio 2014 contra patrimonio las diferencias en
activos y pasivos por concepto de impuestos diferidos que se produzcan como
efecto directo del incremento en la tasa de impuestos de primera categoría
introducido por la Ley 20.780, cambiando el marco de preparación y presentación
de información financiera adoptado hasta esa fecha, dado que el marco anterior
(NIIF) requiere ser adoptado de manera integral, explícita y sin reservas.
Sin embargo, no obstante que fueron preparados sobre las mismas bases de
contabilización, los estados consolidados de resultados integrales y la
conformación de los correspondientes estados consolidados de cambios en el
patrimonio por los años terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, en lo
referido al registro de diferencias de activos y pasivos por concepto de impuestos
diferidos, no son comparativos de acuerdo a lo explicado en el párrafo anterior y
cuyo efecto se explica en Nota 2.
Otros asuntos, estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014
Anteriormente, hemos efectuado una auditoría de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile, a los estados financieros consolidados
al 31 de diciembre de 2014 de Grupo EISA Chile S.A. y subsidiarias adjuntos,
preparados de acuerdo a instrucciones y normas de preparación y presentación de
información financiera emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros y en
nuestro informe de fecha 10 de junio de 2015, expresamos una opinión de
auditoría sin modificaciones sobre tales estados financieros consolidados, que
difería de aquella expresada en nuestro informe anterior de fecha 31 de marzo de
2015.
Énfasis en un asunto
Como se indica en nota 1, la Sociedad con fecha 30 de diciembre de 2015 celebró
con su matriz Grupo Eling S.A. un convenio de pago de dividendos, donde
procedió a ceder, transferir y dar en pago la totalidad de su tenencia accionaria en
las sociedades EISA Venezuela S.A. y EIS Holanda B.V. a su matriz (Nota 1).