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budget de vente

L’entreprise LOGI + commercialise deux produits informatiques (TVA au taux normal) :


 un logiciel de comptabilité => prix de vente unitaire : 1 980 DH HT ;
 un logiciel de gestion commerciale => prix de vente unitaire : 950 DH HT.
Deux délégués commerciaux prospectent les départements du Nord et du Sud..
On vous confie les documents et annexes suivants : Ventes prévisionnelles, Charges de distributi
réalisées et constatées à la fin de l'année, Informations diverses, Budget des ventes, Tableau d'a
ventes,
Tableau de décomposition des écarts sur ventes, Budget des frais de publicité.
TRAVAIL A FAIRE : en utilisant les documents et annexes ci-dessus :
1°) Etablir le budget des ventes HT par période et par département.
2°) Evaluer les écarts entre prévisions et réalisations pour les ventes de chaque catégorie de logi
3°) Interpréter et décomposer les écarts.
4°) Etablir le budget des frais de distribution.

1
ELEMENTS T1 T2
Qte PUHT Montant Qte
tva 19.60% Comptabilite
Nors 180 1980 356400 300
pas de calais 80 1980 158400 120
Totaux 260 1980 514800 420
Gestion commerciale
Nors 90 950 85500 200
pas de calais 50 950 47500 90
Totaux 140 950 133000 290
Chiffres daffaires 400 647800 710
TVA 126968.8
CH TTC 400 774768.8 710

) Evaluer les écarts entre prévisions et réalisations pour les ventes de chaque catégorie de logici

PERIODES
ELEMENTS Realisation Prevision
Qte PUHT Montant Qte
Comptabilite
Nors 180 1980 356400 640
pas de calais 80 1980 158400 300
Totaux 260 1980 514800 940
Gestion commerciale
Nors 90 950 85500 200
pas de calais 50 950 47500 90
Totaux 140 950 133000 290
Chiffres daffaires 400 647800 1230
TVA 126968.8
CH TTC 400 774768.8 1230
u taux normal) :

H HT.
et du Sud..
elles, Charges de distribution engagées, Ventes
get des ventes, Tableau d'analyse des écarts sur

publicité.

e chaque catégorie de logiciels.

PERIODES
T2 T3 T4
PUHT Montant Qte PUHT Montant Qte PUHT Montant

1980 594000 100 1980 198000 60 1980 118800


1980 237600 60 1980 118800 40 1980 79200
1980 831600 160 1980 316800 100 1980 198000

950 190000 60 950 57000 120 950 114000


950 85500 80 950 76000 150 950 142500
950 275500 140 950 133000 270 950 256500
1107100 300 449800 370 454500
216991.6 88160.8 89082
1324091.6 300 537960.8 370 543582

chaque catégorie de logiciels.

PERIODES
Prevision Ecarts
PUHT Montant Qte PUHT Montant

1980 1267200 100 1980 198000


1980 594000 60 1980 118800
1980 1861200 160 1980 316800

950 190000 60 950 57000


950 85500 80 950 76000
950 275500 140 950 133000
2136700 300 449800
418793.2 88160.8
2555493.2 300 537960.8
totaux

qte montant

640 1267200
300 594000
940 1861200
0
470 446500
370 351500
840 798000
1780 2659200
521203.2
1780 3180403.2
methode de mayer

2007 2008 2009


annees
1 2 3
ventes 600000 605000 610000

x y
1 600000 Xa
2 605000 Groupe 1 Ya
3 610000
4 625000 Xb
Groupe 2
5 630000 Yb

Pente de la droite
a=(Yb-Ya)/(Xb-Xa)

Ordonne a lorigine
b=ya-axa

Equation de la droit de tendance


2010 2011 2012
4 5 X=6
625000 630000 641000

2
605000

4.5
627500

9000

587000

y= 9000 x+ 587000
2007 2008 2009 2010
annees
1 2 3 4
ventes 600000 605000 610000 625000

x y x-X y-Y Xi*Yi Xi ^2


trimestre CHA #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
1 1,800,000.00 -5 -3000000 15000000 25
2 4,400,000.00 -4 -400000 1600000 16
3 4,200,000.00 -3 -600000 1800000 9
4 2,400,000.00 -2 -2400000 4800000 4
Totaux 5 2,550,000.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
moyennes 6 4,800,000.00
7 4,550,000.00
8 2,700,000.00
9 3,900,000.00
10 5,800,000.00
11 5,500,000.00
12 3,300,000.00
6
2011 2012
5 X=6
630000 #VALUE!
y=ax+b
y #VALUE!
Yi ^2
#VALUE!
9,000,000,000,000.00
160,000,000,000.00 a #VALUE!
360,000,000,000.00 b #VALUE!
5,760,000,000,000.00 x 6
#VALUE! y #VALUE!
r
r
Moindres carres 2

Mois 1 2 3 4
Vente 30 40 45 50

x y x-X y-Y
1 30 -2.5 -20
2 40 -1.5 -10
3 45 -0.5 -5
4 50 0.5 0
5 60 1.5 10
6 75 2.5 25
3.5 50 0 0
5 6
60 75

x*y x carre
50 6.25
15 2.25 a 8.28571429
2.5 0.25 b 21
0 0.25 x 9
15 2.25 y 95.5714286
62.5 6.25
145 17.5
Les coefficients saisonnieers

Periodes n-2 n-1 n


Trimestre 1 1,800,000.00 2,550,000.00 3,900,000.00
Trimestre 2 4,400,000.00 4,800,000.00 5,800,000.00
Trimestre 3 4,200,000.00 4,550,000.00 5,500,000.00
Trimestre 4 2,400,000.00 2,700,000.00 3,300,000.00
coeff arrondi

a 35.5882
b 1066.25

T1 T2 T3 T4
N-2 1 800 000 4 400 000 4 200 000 2 400 000
N-1 2 550 000 4 800 000 4 550 000 2 700 000
N 3 900 000 5 800 000 5 500 000 3 300 000
Moyenne
2750000
5000000
4750000
2800000

annees trimestre CHA Y` rapport


1 1,800,000.00 0.81
2 4,400,000.00 1.30
n2
3 4,200,000.00 3293750 1.28
4 2,400,000.00 3437500 0.70
5 2,550,000.00 3531250 0.72
6 4,800,000.00 3612500 1.33
n1
7 4,550,000.00 3818750 1.19
8 2,700,000.00 4112500 0.66
9 3,900,000.00 4356250 0.90
10 5,800,000.00 4550000 1.27
n
11 5,500,000.00 1.23
12 3,300,000.00 0.68

0.9351812756848
ptevision de 2014
T1 T2 T3
4,032,402.15 4,067,517.41 4,102,632.67
ca corries cs coeff arrondi 0.93 1.3 1.23
2,225,809.19 - PREV DE VENTES 3,750,134 5,287,773 5,046,238
3,380,136.71 b a a
3,293,750.00 3575903.793073 35115.2581971 -251074096.109
3,437,500.00 -7150
3,531,250.00
3,612,500.00
3,818,750.00 x xy
4,112,500.00 1 2225809.18648 1
4,356,250.00 2 3380136.7062 4
4,550,000.00 3 3293750 9
4,459,522.72 4 3437500 16
4,871,867.05 5 3531250 25
6 3612500 36
7 3818750 49
8 4112500 64
9 4356250 81
10 4550000 100
11 4459522.71834 121
12 4871867.04523 144
78 45649835.6563 650
T4
4,137,747.92
0.68
2,813,669
N xb yb
12 6.5 3804152.97

2225809.18648
6760273.4124
9881250
13750000
17656250
21675000
26731250
32900000
39206250
45500000
49054749.9018
58462404.5428
323803237.043