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Cas Budget général

Une entreprise de négoce présente au 31/12/N-1 le bilan suivant :

Actif Passif
Immobilisations brutes 120 000 Capital 80 000
Amortissements 30 000
--------------------------------------- ------------------ Réserves 30 000
Immobilisations nettes -
90 000 Emprunt 25 000
Stock de marchandises
20 000 Fournisseurs marchandises 60 000
Clients
84 000 Organismes sociaux 8 000
Banque
18 000 Etat, TVA à décaisser 9 000
212 000 212 000

Renseignements sur le bilan au 31/12/N-1 :


- La TVA à décaisser sera payée en janvier N
- Emprunt : 10 000 € seront remboursés en Janvier N
- Dettes vis-à-vis des fournisseurs : elles seront payées en janvier N
- Dette vis-à-vis des organismes sociaux : elle sera réglée en janvier N.
- Créances sur clients : elles seront encaissées en janvier N.

L’entreprise a établi les prévisions suivantes pour le premier trimestre N :

 Ventes HT : 70 000 € en janvier, 80 000 € en février, 75 000 € en mars ; les clients
payent à 30 jours.

 Achats HT : 30 000 € en janvier, 40 000 € en février, 20 000 € en mars. L’entreprise


paye ses fournisseurs à 30 jours.

 Salaires : 20 000 € par mois, payés le mois-même.

 Charges sociales : elles représentent 40% des salaires et sont payées avec un
décalage d’un mois.

 Loyer des locaux : 2 000 € par mois, payés comptant.

 Dotations aux amortissements sur les immobilisations actuelles : 500 € par mois

 Il est prévu d’acheter en janvier un matériel de présentation pour un montant HT de 3


600 €, amortissables sur 3 ans. Le fournisseur sera payé en avril N.

 Autres charges d’exploitation HT : 7 000 € par mois, payés comptant.

Le taux de TVA est de 20%, appliqué aux ventes, achats et « autres charges d’exploitation ».

Le stock de marchandises au 31/3/N est prévu à 25 000 €.

Il vous est demandé d’établir la synthèse financière de la budgétisation pour le


premier trimestre N (compte de résultat prévisionnel, budget de TVA, budget de
trésorerie et bilan prévisionnel).

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