régime de L’IFU • VRAI • FAUX REPONSE QCM 2 • Les Entreprises Publiques Economiques sont imposables à l’IBS par option. • VRAI • FAUX
• Obligatoirement soumises à L’IBS
REPONSE QCM 3 • Si une SNC opte pour le régime d’imposition des sociétés, elle pourra toujours renoncer à ce régime • VRAI • FAUX REPONSE QCM 4 • Une société de capitaux exerce son activité concurremment en Algérie et à l’étranger. Elle sera de ce fait imposée en Algérie : • Sur la totalité de ses bénéfices. • Sur la partie des bénéfices réalisés en Algérie. • Elle ne sera pas imposée en Algérie. REPONSE QCM 5 • Les bénéfices réinvestis par une société de capitaux bénéficient de l’imposition au taux réduit de l’IBS • VRAI • FAUX REPONSE QCM 6 • Le bénéfice d’une société de capitaux suivie au régime du réel peut être déterminé : • Par comparaison du bilan d’ouverture et du bilan de clôture • Forfaitairement, par application d’un taux de bénéfice net au chiffre d’affaires • Par confrontation des charges et des produits de l’exercice REPONSE QCM 7 • Pour qu’une charge soit déductible, il faut : • Qu’elle soit rattachée à l’exercice ; • Qu’elle se traduise par des avantages économiques futurs ; • Qu’elle soit inscrite en comptabilité ; • Qu’elle concerne l’exploitation. REPONSE QCM 8 • Sont considérées comme des charges non décaissables : • Les salaires • Les provisions • Les amortissements REPONSE QCM 9 • Les méthodes d’amortissement reconnues fiscalement sont : • L’amortissement selon les unités produites • L’amortissement linéaire • L’amortissement dégressif • L’amortissement progressif REPONSE QCM 10 • Les charges fiscales suivantes sont déductibles pour la détermination du résultat imposable : • L’IBS • La TAP • La TVA • La Taxe d’apprentissage REPONSE QCM 11 • Les dons consentis à des associations humanitaires sont déductibles dans la limite de : • a. 200.000 DA • b. 1.000.000 DA • c. 2.000.000 DA
REPONSE QCM 12 • Les frais de sponsoring sont plafonnés à : • a. 10% du chiffre d’affaires • b. 30.000.000 DA • c. 10% du chiffre d’affaires sans dépasser 30.000.000 DA
REPONSE QCM 13 • Quel est le traitement fiscal des frais de recherches et développement ? • Ils sont admis en charges tandis que les frais de développement sont immobilisés et amortis ; • Ils sont admis en charges sans limitation ; • Ils sont admis en charges dans la limite de 10 % du bénéfice imposable sans dépasser 100.000.000 DA
REPONSE QCM 14 • Parmi les charges suivantes constatées en décembre 2017 mais non réglées au 31/12/2016, quelles sont celles qui sont déductibles pour la détermination du résultat 2019 ? • Les salaires du mois de décembre ; • Les honoraires du commissaire aux comptes ; • La TAP du mois de décembre.
REPONSE QCM 15 • Les frais de réception sont déductibles : • Dans la limite de 1 % du chiffre d’affaires • Dans la limite de 10 % du bénéfice imposable • Sans limitation pourvu qu’ils soient engagés dans l’intérêt de l’exploitation
REPONSE QCM 16 • L’amortissement des véhicules de tourisme est déductible dans la limite de : • a. 800.000 DA • b. 1.000.000 DA • c. 2.500.000 DA REPONSE QCM 17 • Les cotisations de sécurité sociale des associés d’une société de capitaux sont déductibles du résultat. • VRAI • FAUX REPONSE QCM 18 • Les provisions suivantes sont déductibles pour la détermination du résultat fiscal : • Provisions pour créances litigieuses • Provisions pour dépréciation des stocks • Provisions pour congés payés REPONSE QCM 19 • Les amendes et pénalités sont déductibles du résultat fiscal • VRAI • FAUX
• (A l’exception des pénalités contractuelles
qui sont déductibles) REPONSE QCM 20 • Les plus-values de cession d’immobilisations sont : • Imposables intégralement • Imposables partiellement • Exonérées de l’IBS REPONSE QCM 21 • L’inscription à l’actif d’une immobilisation reçue gratuitement par une société est contrebalancée par : • Une dette pour la société bénéficiaire • Un produit imposable pour la société bénéficiaire • Une augmentation de capitaux propres de la société bénéficiaire REPONSE QCM 22 • Pour que la plus-value de cession d’immobilisation soit exonérée de l’impôt IBS, il faut réinvestir : • Le montant exact de la plus-value de cession ; • Le prix de cession de l’immobilisation cédée majorée de la plus-value de cession • La somme des amortissements pratiqués majorée du prix de cession de l’immobilisation REPONSE QCM 23 • L’écart de réévaluation des immobilisations • N’est pas soumis à L’IBS ; • Fait partie du résultat de l’exercice au cours duquel la réévaluation a été effectuée ; • Est rapporté au résultat au rythme de l’amortissement des immobilisations réévaluées. REPONSE QCM 24 • La plus-value de cession d’une immobilisation est réintégrée au résultat fiscal en cas : • De réinvestissement de la plus-value • De non respect de l’engagement de réinvestir la plus-value • En cas de respect partiel de l’engagement de réinvestir la plus-value REPONSE QCM 25 • La subvention d’équipement est rapportée au résultat fiscal : • Au cours de l’exercice de son encaissement • Au fur et à mesure de l’amortissement de l’équipement REPONSE QCM 26 • Les créances abandonnées par la société créancière constituent : • Une charge déductible pour la société débitrice • Un produit imposable pour la société débitrice • N’a pas d’incidence sur le résultat de la société débitrice REPONSE QCM 27 • Les produits occasionnels réalisés par une société ne sont pas soumis à l’IBS • VRAI • FAUX REPONSE QCM 28 • Les subventions d’exploitation et d’équilibre: • Font partie du résultat de l’exercice au cours duquel elles sont acquises • Font partie du résultat de l’exercice au cours duquel elles sont encaissées • Sont exonérées de l’IBS REPONSE QCM 29 • Lorsque la déduction d’une charge est différée fiscalement : • Il faut la réintégrer en extracomptable au résultat fiscal de l’exercice et la déduire au cours de l’exercice de son règlement ; • Il faut la déduire en extracomptable du résultat fiscal de l’exercice et la réintégrer au cours de l’exercice suivant. REPONSE QCM 30 • Les biens acquis dans le cadre du leasing sont amortissables fiscalement par le crédit- preneur • VRAI • FAUX REPONSE QCM 31 • Le déficit enregistré au cours d’un exercice est reportable jusqu’à : • La troisième année consécutive • La quatrième année consécutive • La cinquième année consécutive REPONSE QCM 32 • En matière de consolidation fiscale, les filiales ayant enregistré deux déficits consécutifs sont laissées en dehors du périmètre de consolidation • VRAI • FAUX REPONSE QCM 33 • Seules les filiales détenues à 90 % ou plus peuvent être consolidées fiscalement • VRAI • FAUX REPONSE QCM 34 • Les dividendes tirés dans d’autres sociétés sont exonérés de l’IBS chez la société bénéficiaire • VRAI • FAUX REPONSE QCM 35 • Les immobilisations de faible valeur sont inscrites en charges lorsque leur valeur en hors taxes n’excède pas : • 30.000 DA • 50.000 DA • 80.000 DA REPONSE QCM 36 • L’impôt sur le bénéfice des sociétés donne lieu au paiement de : • 2 acomptes provisionnels + 1 solde de liquidation • 3 acomptes provisionnels + 1 solde de liquidation REPONSE QCM 37 • L’excédent de versement des acomptes provisionnels IBS payé au titre d’un exercice est : • Définitivement perdu • Est remboursable sur une requête établie par la société au cours de l’exercice suivant • Est imputable sur les acomptes provisionnels de l’exercice suivant. REPONSE QCM 38 • Lorsque la valeur résiduelle d’une immobilisation est déduite de la base amortissable en comptabilité : • Il faut déduire en extracomptable l’amortissement correspondant à la valeur résiduelle ; • Il faut réintégrer la valeur résiduelle au résultat fiscal REPONSE QCM 39 • Lorsque la société opte pour une durée d’amortissement comptable supérieure à la durée d’amortissement fiscale :
• Il faut réintégrer en extracomptable la
différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal • Il faut déduire en extracomptable la différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal REPONSE QCM 40 • Les impôts différés sont pris en considération dans le calcul du résultat fiscal. • VRAI • FAUX