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ESPIMA BUSINESS SCHOOL

Module : Audit Niveau : 3ème Finance


Professeur Responsable : Sana Ben Ghodbane Année universitaire : 2020/2021
TD n°3 : Principes Fondamentaux du Contrôle Interne

EXERCICE I

Pour chacun des cas suivants, précisez, en argumentant votre réponse, le principe de
contrôle interne respecté ou non :

1. Le responsable de la tenue des stocks participe à l’inventaire physique et la supervise.


2. Le dirigeant a demandé de comptabiliser des factures personnelles dans la comptabilité de la
société. Les comptables savaient ceci et ont procédé à leur comptabilisation.
3. La direction de la société s’assure que la personne qui a la tenue de la comptabilité soit
différente de celle qui détient les effets et chèques à encaisser.
4. Le service financier prépare la facture en double exemplaires, un exemplaire est transmis à la
comptabilité pour enregistrement dans les livres comptables et l’autre exemplaire est
envoyé au client.
5. Le PDG de l’entreprise tient à ce que la procédure achat-fournisseurs soit formalisée.
6. Une fois le client a payé, l’ensemble des documents sont classés et archivés.
7. Un agent du service financier s’assure que le total du relevé des chèques reçus figurant dans
le relevé bancaire est égal au total du bordereau de remise en banque.
8. Chaque fin du mois, un agent du service comptabilité assure le rapprochement bancaire.
9. Tous les employés de l’entreprise sont obligés de badger à l’entrée et à la sortie de
l’entreprise.
10. La direction générale s’assure que le contrôle interne est régi par des règles objectives.
11. La direction générale s’assure que les procédures de contrôle interne sont conformes à la
législation en vigueur (émission de C02 pour des entreprises polluantes).

EXERCICE II

1
L’un des principes de contrôle interne est la séparation des fonctions incompatibles.

1. Exposez et présentez ces différentes fonctions.


2. Affectez les taches suivantes aux différentes fonctions.

Tâches Fonctions
1. Expression du besoin d’achat
2. Etablissement des bons de commandes
3. Signature des bons de commandes
4. Réception des articles commandés
5. Contrôle de la qualité des articles reçus
6. Réception de la facture
7. Contrôle arithmétique de la facture
8. Comptabilisation des achats
9. Détention des chèques
10. Signatures des chèques
11. Envoie des chèques
12. Expédition des articles demandés
13. Etablissement des articles de ventes
14. Comptabilisation des ventes
15. Inventaire physique des stocks
16. Evaluation des stocks
17. Dépôt en banque des chèques et espèces
18. Etablissement de l’état de rapprochement
bancaire
19. Préparation de la paie
20. Embauche du personnel
21. Transport des articles aux clients
22. Préparation des comptes annuels
23. Fixation des prix de vente
24. Recouvrement des créances

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