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L'objectif du controle interne est de s'assurer que :

-L'entreprise peut honorer les commandes acceptées dans les conditions stipulées;
-Les Commandes acceptées correspondent à des cleints solvables;
-Les Commandes sont traitées dans des délais raisonnables;
-Il n'ya pas de livraison à des clients fictifs;

Risques potentiels :

-Acceptation de commandes à des conditions financières ou techniques dévaforables;


pouvant générer ultérieurement des pertes ;
-Acceptation d'une commande provenant d'un client insolvable;
-Non-Transmission de l'acceptation d'une commande au service production ou au
service expédition, risquant d'entrainer des retard de livraison;

Récap : L'entreprise doit vérifier les commandes pour s'assurer que le prix/Qté
Sont adapté aux ésperance de l'E/se.

-L'acceptation d'une commande provenant d'un client insolvable est risquée


-Non Transmission de l'acceptation d'une commande au service P ou Ex, risquant
d'entrainer des retard de livraison;

Conséquences : Les risques mentionnés ci-dessus peuvent avoir une incidence sur:

-Probabilité des pertes ou charges relatives à des commandes acceptées;


-Probabilité des litiges liés à un retard ou à mauvais traitement des commandes;
-Apparition de créance irrécouvrable à passer en perte;

-Pertes relatives à la non vérification / négociations des termes de la facture


( Pertes , Dim trésorerie net...).

-Probabilité des litiges liés à un retard ou à mauvais traitement des commandes;


-Expédié Une mauvaise commande.
-Apparition de créance irrécouvrable à passer en perte;

Controles à mettre en place par le client :

-La définition de pouvoirs pertinents d'acceptation des commandes, et la mise en


oeuvre d'un controle du respect de ces pouvoirs.
-La réalisation d'enquétes préliminaires sur la solvabilité des cliens et
et l'établissement d'une liste des clients à risques;
-Le controle du processus de transmission des commandes;
-L'enregistrement des commandes dans un carnet de commandes et la décrémation
du carnet au fur et à mesure des livraisons ou réalisations des prestations.

-La définition de pouvoirs pertinents d'acceptation des commandes, et la mise


en oeuvre d'un controle du respect de ces pouvoirs;
-La réalisation d'enquétes préliminaires sur la solvabilité des clients et
l'établissement d'une liste des clients à risques...

-L'objectif est de s'assurer que:

-les livraisons effectuées font l'objet d'un suivi corret;


-Les factures sont établies et enregistées correctement et rapidement sur la base
de la commande client.

-Les livraisons effectuées font l'objet d'un suivi correct;


-Les factures sont élaborés et entregistrées correctement et rapidement sur les
bases contractuelles de la commande client.
-Risque s potentiels:

-Des livraisons aux clients ne soient pas recensées, ou le soient avec retard ,
empéchant ou retardant ainsi le déclenchement de la facture;
-Des clients déclarent ne pas avoir recu des biens qui leur ont effectivement été
livrés;
-Des biens nn encore livrés ou des prestations non encore réalisées soient
facturées;
-Des factures émises ne soient pas enregistrées au journal des ventes
-La survenance de problèmes informatiques géne la reprise du journal
des ventes en comptabilité générale;
-Des factures ou avoirs soient émis sans justification

-Des livraisons aux clients ne soient pas recensées, ou le soient avec retard,
empéchant ou retardant ainsi le déclenchement de la facture;
-Des clients déclarent ne pas avoir recu des biens qui ont leur ont effectivement
été
livrés;
-Des biens non encore livrés ou des prestations non encore réalisées soient
facturées;
-Des factures émises ne soient pas enregistrées au journal des vents;
-La survenance de problèmes informatiques géne la reprise du journal des ventes
en comptabilité générale;
-Des factures ou avoirs soient émis sans justification

Conséquences :

Mauvaise liaison entre livraisons et la facturation, interface défectueuse entre


le journal des ventes et le comptablité générale...

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