Elaborado por: Delber Uriel Carmona Sevilla

1. Describa el flujo de efectivo general de la empresa en términos de

los flujos operativos, los flujos de inversión y los flujos de
financiamiento.
R// Los flujos operativos son las entradas y salidas de efectivo relacionadas
directamente con la producción y venta de los bienes y servicios de la empresa. Los
flujos de inversión son los flujos efectivo relacionados con la compra y venta de
activos fijos, y con inversiones patrimoniales en otras empresas. Los flujos de
financiamiento resultan de las transacciones de financiamiento con deuda y capital.

2. Describa el formato general del estado de flujos de efectivo. ¿Cómo

se diferencian las entradas de las salidas de efectivo en este estado?
El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es
la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la
empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por
producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte
de ellos para generar más riqueza.
Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3
maneras diferentes:
1. Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).
2. Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores
(financiamiento).
3. Por la venta de activos que ya no utiliza.

3. ¿Cuál es el objetivo del presupuesto de caja? ¿Qué papel

desempeña el pronóstico de ventas en su elaboración?
El presupuesto de caja o pronóstico de caja permite que la empresa programe sus
necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas
Elaborado por: Delber Uriel Carmona Sevilla

las ocasiones presta atención a la planeación de excedentes de caja como a la

planeación de sus déficits, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos,
pero por el contrario si hay faltante planear la forma de buscar financiamiento a
corto plazo.
Los factores fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se encuentran en
los pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se hacen con terceros y los
propios de la organización.
El insumo fundamental en cualquier presupuesto de caja es el pronóstico de ventas,
este es suministrado por el departamento de comercialización, con base en este
pronóstico se calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de entradas
por ventas proyectadas y por los desembolsos relacionados con la producción, así
mismo por el monto del financiamiento que se requiera para sostener el nivel del
pronóstico de producción y ventas.
4. ¿Por qué se excluyen los gastos de interés y los impuestos del flujo
de efectivo operativo?
R// Excluyen los intereses e impuestos para concentrarse en el flujo de efectivo que
este genera con sus operaciones normales, es decir fabricar y vender su producción
de bienes y servicios. Esta se calcula al sumar la utilidad operativa neta después de
impuesto más la depreciación.

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5. ¿Cuáles son los tres estados que son resultado del proceso de
planeación financiera (operativa) a corto plazo?
Elaborado por: Delber Uriel Carmona Sevilla

R// El insumo fundamental en cualquier presupuesto de caja es el pronóstico de

ventas, este es suministrado por el departamento de comercialización, con base en
este pronóstico se calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de
entradas por ventas proyectadas y por los desembolsos relacionados con la
producción, así mismo por el monto del financiamiento que se requiera para
sostener el nivel del pronostico de producción y ventas.
Pueden basarse en un análisis de datos como:
Entradas de cajas
Las entradas de caja incluyen la totalidad de entradas de efectivo en un período de
tiempo cualquiera, entre los más usuales se encuentran las ventas al contado, el
recaudo de las cuentas por cobrar o a crédito y todas aquellas que en el corto plazo
sean susceptibles de representar una entrada de efectivo.
Desembolso en efectivo
Los desembolsos de efectivo comprenden todas aquellas erogaciones de efectivo
que se presentan por el funcionamiento total de la empresa, en cualquier período de
tiempo, entre los más comunes están las compras en efectivo, cancelación de
cuentas por pagar, el pago de dividendos, los arrendamientos, los sueldos y los
salarios, pago de impuestos, compra de activos fijos, pago de intereses sobre los
pasivos, el pago de préstamos y abonos a fondos de amortización y la readquisición
o retiro de acciones.

El flujo neto de efectivo, caja final y financiamiento.

El flujo neto de efectivo de una empresa se encuentra deduciendo de cada mes los
desembolsos de las entradas durante el mes. Agregando el saldo inicial en caja al
flujo neto de efectivo de la empresa, puede encontrarse el saldo final de caja en cada
mes y por último cualquier financiamiento necesario para mantener un saldo
Elaborado por: Delber Uriel Carmona Sevilla

mínimo predeterminado de caja debe agregarse al saldo final en caja para hallar un
saldo final de caja con financiamiento.
6. Explique la metodología que utilizó para el desarrollo del caso en
relación al presupuesto de efectivo que lo tocó como tarea y que se
entregó ayer. Para la elaboración de nuestro caso usamos la metodología
siguiente, establecimos e identificamos el periodo temporal que reflejaba en nuestro
presupuesto correspondiente a los meses establecidos, por ejemplo los ingresos de
ventas y después los datos de compras y de pagos.
Elaboramos el presupuesto teniendo en cuenta los pequeños imprevistos que pueden
surgir y que pueden afectar el flujo de caja de la empresa.
Nos dio al final como resultados la imagen general del estado financiero de la
empresa y nos permitió tomar decisiones, como llegar a la conclusión que la
empresa tenía deficiencia en sus cuentas y que necesitaba de una aportación de
capital internamente para soluciones sus problemas financieros de lo contrario la
empresa caería en problemas económicos grabes.

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