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TD 1

Présentation des activités bancaires

Etats financiers des établissements bancaires


Comptabilité Sectorielle – M2 CCA

Exercice 1 :

Les fonds propres nets de la Banque X s’élèvent à 500 000D.

Au 01/04/N les risques encourus auprès des clients sont les suivants :

Clients Risque encourus en DT


A 12 000
B 14 000
C 30 000
D 35 000
E 60 000
F 80 000
G 90 000
H 100 000
I 120 000
J 150 000

Les sociétés A, C et E font partie d’un même et seul groupe.

TAF : Est-ce que, au 01/04/N la banque X respecte les règles prudentielles de divisions et
couvertures de risques ?
Exercice 2 :

Au 31/12/N, l’état des créances impayées par les clients de l’agence Ariana de la Banque Tudor sont les
suivantes :

Client Créance Echéance Provisions constituées

Jeannot 2500 dinars 12/03/N 1000 dinars

Muriel 800 dinars 01/11/N 800 dinars

Travail à faire:

1- Rappeler les règles prudentielles aux banques relatives à la classification des actifs et à la
constitution de provisions pour dépréciation ;

2- Etudier la position de chacun de ces clients par rapport aux règles précitées.

Exercice 3 : Cochez la bonne réponse

1- Au 31/12/N la créance du client Momo, d’un montant de 14000D, dont l’échéance était prévue
au 15/02/N, demeure impayée.

a. Il s’agit d’un actif de classe 2 qui doit être provisionné au minimum à hauteur de 7000D ;
b. Il s’agit d’un actif de classe 1 qui ne doit pas être obligatoirement provisionné ;
c. Il s’agit d’un actif de classe 3 qui doit être provisionné au minimum à hauteur de 7000D.

2- Au 31/12/N la créance du client PAULO, d’un montant de 20000D, dont l’échéance était prévue
au 15/04N, demeure impayée.

a. Il s’agit d’un actif de classe 2 qui doit être provisionné au minimum à hauteur de 4000D ;
b. Il s’agit d’un actif de classe 3 qui doit être provisionné au minimum à hauteur 10000D;
c. Il s’agit d’un actif de classe 4 qui doit être provisionné en totalité.

3- Au 31/12/N, le montant des comptes clients créditeurs auprès de la banque Alpha, s’élèvent à
465 727D.

a. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du Bilan dans la rubrique PA3
dépôts et avoirs de la clientèle ;
b. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du bilan dans la rubrique PA5
autres passifs ;
c. Il s’agit pour la banque d’une créance inscrite à l’actif du bilan dans la rubrique AC3
créance sur la clientèle ;
4- Au 31/12/N le montant des comptes d’épargne des clients s’élèvent à 197 641D

a. Il s’agit pour la banque d’une créance inscrite à l’actif du bilan dans la rubrique AC3
créance sur la clientèle ;
b. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du bilan dans la rubrique PA5
autres passifs ;
c. Il s’agit pour la banque d’une dette inscrite au passif du Bilan dans la rubrique PA3
dépôts et avoirs de la clientèle.

5- Le montant des prêts et avances accordés par la banque aux particuliers est inscrit au bilan dans
la rubrique

a. AC2;
b. AC3 Créances sur la clientèle ;
c. PA3 Dépôts et Avoirs de la clientèle.

6- Le montant des emprunts obtenus par la banque auprès d’autres établissements bancaires et
financiers est inscrit au bilan dans la rubrique

a. PA1 Banque centrale et CCP


b. PA2 Dépôts et avoirs des établissements bancaires et financiers
c. AC2 Créances sur les établissements bancaires et financiers.

7- La valeur des titres détenus par la banque et correspondant à des placements à court terme

a. AC4 Portefeuille titres commercial ;


b. AC5 Portefeuille titres d’investissement ;
c. AC6 Valeurs immobilisés.

8- La valeur des titres détenus par la banque dans un objectif à long terme, figurent au bilan dans
la rubrique

a. AC4 Portefeuille titres commercial ;


b. AC5 Portefeuille titres d’investissement ;
c. AC6 Valeurs immobilisés.
9- Les accords de financement accordés par la banque, figurent à l’état des engagements hors
bilan, parmi les

a. Passifs éventuels
b. Engagements reçus
c. Engagements donnés

10- Les accords de financement reçus par la banque, figurent à l’état des engagements hors bilan,
parmi les

a. Passifs éventuels
b. Engagements reçus
c. Engagements donnés

11- Les crédits documentaires figurent à l’état des engagements hors bilan, parmi

a. Passifs éventuels
b. Engagements reçus
c. Engagements donnés

12- La banque Gamma Delta se porte caution de la dette de Monsieur Michel.

a. Il s’agit d’un Passif éventuel inscrit dans le poste HB1 Cautions, Avals et autres garanties
données ;
b. Il s’agit d’un engagement donné inscrit dans le poste HB4 engagement de financement
donné ;
c. Il s’agit d’un engagement reçu inscrit dans le poste HB7 garantie reçue.

13- Les plus-values de cession des titres de participations sont inscrites à l’état de résultat dans la
rubrique

a. PR3 Gains sur portefeuille titres commercial et opérations financières ;


b. PR4 Revenu du portefeuille titres d’investissement ;
c. PR5/CH4 dotations aux provisions et résultat des corrections de valeurs sur portefeuille
titre d’investissement.
14- Au titre de l’exercice N, la banque Gamma réalisé des plus-values sur titres de participation pour
une valeur de 42000D, des moins-values de 11000D et a constitué des provisions pour
dépréciation sur titre de participation de 1000D, ainsi que de reprises sur provisions des titres
de participation de 3000D. La rubrique PR5/CH4 dotations aux provisions et résultat des
corrections de valeurs sur portefeuille titre d’investissement montre

a. une valeur globale positive de 29000D


b. une valeur globale positive de 33000D
c. Une valeur globale négative de 29000D

15- Les revenus issus de la location de coffres forts aux clients de la banque figurent à l’état de
résultat dans la rubrique

a. PR3 commissions (produits)


b. PR7 autres produits d’exploitation
c. PR8 Solde en gain provenant des autres éléments ordinaires

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