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Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche

Scientifique
Université Mouloud MAMMERI Tizi-Ouzou
Faculté des Sciences Economiques, Commerciales et Sciences
de Gestion
Département Finance/Comptabilité
Campus Tamda

module  : Audit financière et comptabilité


Enseignant  : Chargé de TD Mr. AILEM Ahmed.

TD Audit interne
Exercice 1  :
D’un brouillard de caisse d’une entreprise nationale ont été
extraites les opérations suivantes :
Dates Désignations Recettes Dépenses Soldes
Report de soldes 10000.00
02/12/93 Alimentation caisse chèque
25000.00
N°113320
03/12/93 Règlement facture N°05/93 25640.00
05/12/93 Règlement bon achat du
4860.00
05/12/93
08/12/93 Règlement facture électricité 130250.0
N° 940320 0
10/12/93 Règlement note honoraire
9250.00
N°18/93
15/12/93 Alimentation caisse chèque 200000.0
N°12370 0
16/12/93 Paiement salaire Mr Amar 25000.00
18/12/93 Règlement facture N°110/93 4800.00
20/12/93 Règlement facture ADE 38180.00
N°140860
21/12/93 Paiement frais de mission 12450.00
Mr Brahim
23/12/93 Paiement facture N°165/93 65470.00
24/12/93 Alimentation caisse chèque 150000.0
N°113390 0
25/12/93 Règlement facture 42390.00
N°1680/93
26/12/93 Paiement honoraire N°20 30000.00
27/12/93 Règlement note honoraire 20000.00
N°81
31/12/93 Paiement frais mission Mr 21640.00
Kaci
Totaux 600000.0 459970.0 150030.0
0 0 0

Contrôler les opérations de caisse de décembre 1993 de l’entreprise


nationale en question, sachant que :

-Ce caissier est chargé du suivi des opérations de caisse conformément à


la procédure en vigueur à l’entreprise, mais il arrive fréquemment qu’il
comptabilise des opérations de caisse sur construction de son
responsable hiérarchique (pour résorber un retard de comptabilisation).

-Le procès-verbal d’arrête de caisse arrête au fait apparaitre un montant


de 150000.00 DA.

- Les opérations passées dans le brouillard de caisse en décembre 1993


sont amplement justifiées par des documents probants (pièces
justificatives) aussi bien en recettes qu’en dépenses.

-Le compte comptable caisse ‘5300’ fait apparaitre un solde débiteur au


31/12/93 de 150030.00 DA.

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