Vous êtes sur la page 1sur 5

Université Hassan II- Casablanca

Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales- Mohammedia


Masters : CCA & ICFF

Module : Comptabilité sur ordinateur


Travail pratique n°2

1. Enregistrement des opérations courantes.


Objectifs
2. Réalisation des travaux d’inventaire et de régularisation.
recherchés : 3. Réalisation des travaux de la paie.
4. Etablissement des déclarations de la TVA.
5. Etablissement des états financiers.

Dossier N°1 :

Ex.2018 Opérations
01-01 Alpha SA a été créée par Mr. Hilali et ses associés en apportant les éléments
suivants :
֎ Fonds commercial 600.000 Dhs
֎ Constructions 2.000.000 Dhs
֎ Matériel et outillage 1.000.000 Dhs
1
֎ Matériel de transport 750.000 Dhs
֎ Mobilier de bureau 80.000 Dhs
֎ Matériel informatique 100.000 Dhs
֎ Banque 3.200.000 Dhs
Courant l’année 2018, Alpha SA a réalisé les opérations suivantes :
05-01  Retrait de la banque de 120.000 DH pour alimenter la caisse/ Chèque B
n°211.
10-01  Acquisition d’une machine de production pour un montant de 120.000 DH
TTC (dont TVA 20%). 40.000 DH sera réglé dans 6 mois et le reste dans deux
ans/ Facture n°47 du fournisseur Top Indust. Sarl.
20-01  Achats en espèces des fournitures de bureau pour 4.000 Dhs HT (TVA 20%)
/PC n° 30 & Facture n° 134 de la librairie Edition Sanaa.
25-01  Achats en espèces des fournitures d’atelier pour 3.600 Dhs HT (dont TVA
20%) /PC n° 31 & Facture n° 68 du fournisseur Rami SNC.
30-01  Règlement de la facture n° 758 relative au transport du personnel. 30.000 DH
HT (TVA 14%) /chèque B n°212 au profit de la société Lux transport.
02-02  Règlement de la facture n° 325 relative aux frais de téléphone. 15.000 DH
HT (TVA 20%) /chèque B n°212 au profit de Orange.
06-02  Ouverture d’un compte des chèques postaux et encaissement, à cet effet,
d’un chèque bancaire de 120.000 DH/Chèque B n°213 & Avis de crédit n°01.
10-02  Vente des biens produits à pour 140.000 DH HT, remise 10% et TVA
20%/Facture n°300, à crédit, au client Jalal Sarl.
15-02  Règlement des frais de publicité courante pour 25.000 DH HT (TVA
20%)/Chèque B. n°214 & Facture n°65 de la société Alpha Pub Sarl.
18-02  Paiement d’une pénalité sur marché de 8.000 Dh, pour retard de livraison, au
profit du client Andaloussi / Chèque P. n°500.

1
Il s’agit de 3 camionnettes Mazda toutes veuves

Page | 1
Université Hassan II- Casablanca
Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales- Mohammedia
Masters : CCA & ICFF
26-02  Paiement en espèces du loyer d’un magasin 6.000 DH/ PC n°32 & Quittance
n°45 de Mr Naji.
01-03  Règlement de l’assurance pour véhicules de l’entreprise pour un montant de
45.000 DH /Chèque B. n° 215 & Facture n°61 de la société Alwatania.
06-03  Règlement d’une commission à un intermédiaire qui a réalisé une vente pour
notre compte. 10.000 DH HT (TVA 20%)/Chèque B. n° 216 & Facture n°81
de l’agence Dalal Consult Sarl.
11-03  Paiement des taxes locales pour 5.000 DH en espèce/ Quittance n°14 & PC
n°33.
14-03  Facture de consommation d’eau pour 2.200 DH HT (TVA 7%) payée par
virement bancaire n°458/ Facture n° 47 de Lydec.
20-03  Vente des produits finis à 400.000 DH HT, remise 5%, escompte 10% et TVA
20%/Facture n°301 du lient Tijani SA, réglée par chèque bancaire n°217 pour
90% et le reste à crédit dans 2 mois.
25-03  Remise à l’encaissement dans le CCP du chèque n° 217 du client Tijani
SA/Bordereau de remise n°4578.
28-03  Avis de crédit n°LP 124 relatif à l’encaissement du chèque n ° 217 remis le 25
Mars 2018.
30-03  Facture de consommation d’électricité pour 10.200 DH HT (TVA 14%) payée
par virement bancaire n°514/ Facture n° 67 de Lydec.
04-04  Achat de 1000 actions de la société CTM à 200 DH l’unité, dans le but de
participer à la gestion de la société émettrice/Virement bancaire n°567.
10-04  Une augmentation du capital a été réalisée par un nouvel apport en
numéraire de 200.000 DH/Avenant n°001 & avis de crédit de la banque
n°457.
15-04  Paiement, par chèque bancaire N° 218, de la facture N°021 du cabinet
Crédible Consult relative au frais d’augmentation du capital 12. 500 dhs HT
(TVA 20%).
20-04  Règlement par virements bancaires n° 718, 719, 720 et 721 des souscriptions
suivantes :
o 500 actions de Maroc Télécom à 180 DH l’unité (placement
temporaire)
o 300 obligations de Managem à 6 mois pour 60 DH l’une
o Bons de trésor à 4 mois pour 80.000 DH
o Bons de trésor à 4 ans pour 64.000 DH.
o Les frais d’achat HT (TVA 10%) s’élèvent à 1% du montant de chaque
transaction.
26-04  Acquisition de deux machines pour une valeur totale de 180. 000 dhs /facture
n°870 du fournisseur Top Indust. Sarl réglée par chèque bancaire n°219 pour
½ et le reste à crédit dans 5 mois.
28-04  Achat de matières premières pour 120.000 HT, rabais 5% et TVA 20%/
Facture n°23 du fournisseur Ali à crédit dans 30 jours.
03-05  Achat d’un mobilier de bureau pour 18.000 DH TTC (dont TVA 20%) /facture
N°625 de la société Mobilof Sarl réglée par chèque bancaire n° 220.
10-05  Retrait de 30.000 DH de la banque pour alimenter la caisse/ chèque B n°

Page | 2
Université Hassan II- Casablanca
Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales- Mohammedia
Masters : CCA & ICFF
221.
14-05  Vente de produits finis pour 300. 000 DH HT, remise 2%, port facturé de
1.200 HT et TVA 20% /facture n°S78 du client Slaoui réglée par chèque
bancaire n° 478 pour ¾ et le reste à crédit dans 45 jours.
20-05  Remise à l’encaissement dans notre compte bancaire du chèque n° 478 du
client Slaoui /Bordereau de remise n°444.
24-05  Avis de crédit n° FM 434 relatif à l’encaissement du chèque n ° 478 remis le
20 Mai 2018.
28-05  Achat d’un matériel informatique pour 30.000 DH HT (TVA 20%)/facture
n°658 du fournisseur Best info Snc. à crédit dans 13 mois.
30-05  Règlement en espèce de la facture d’électricité pour 6.500 DH HT (TVA
14%)/ PC n° 35 & Facture n°123 de Lydec.
04-06  Règlement du loyer d’un magasin pour 6.000 DH par chèque bancaire n° 222.
10-06  Un prêt a été accordé à Mr Hilali d’un montant de 140.000 DH par chèque
bancaire N°223 /Contrat n° 18 s’étalant sur 20 mois.
12-06  Paiement d’une pénalité de 500 dhs en espèce pour une infraction de
circulation/Quittance n°475 & PC 21.
16-06  Achats des matières premières pour 150.000 DH HT (TVA 20%)/facture
n°321 du fournisseur Raji réglée par virement bancaire n° 245 pour ½ et le
reste à crédit dans 3 mois.
20-06  Achats de 10 ordinateurs au prix unitaire de 3500 DH HT (TVA 20%)/Facture
n°05, de la société Best info Sarl, réglée par chèque bancaire n° 223 pour
20.000 DH et le reste à crédit dans 18 Mois.
25-06  Ventes de produits finis pour 250.000 DH HT, remise 5%, TVA 20% et
emballages consignés de 2.000 DH/ facture n°J12 réglée par chèque bancaire
n° 334 pour ½ et le reste par LCN n°457 acceptée le même jour.
28-06  Elle encaisse le loyer d’un appartement affecté à l’exploitation pour 3.000 DH
par chèque postal n° 555 remis à l’encaissement dans le CCP le même
jour/Bordereau de remise n°235.
29-06  Alimentation de la caisse par la banque 120.000 Dhs/Chèque bancaire n°224
29-06  Encaissement des commissions pour 18.000 DH HT (TVA 20%) par chèque
bancaire n°477 versé dans le CCP le même jour/Bordereau de remise n°88.
30-06  Avis de crédit n° FM 777 relatif à l’encaissement du chèque n ° 555 remis le
28 Juin 2018.
03-07  Retour de produits non conformes par le client Slaoui pour 5.000 DH
HT/Facture avoir n°Av19.
06-07  Encaissement de 1.200 DH représentant la première mensualité de
remboursement du prêt accordé à Mr Hilali par virement bancaire n°S521
(dont 200 DH HT d’intérêts).
10-07  Avis de crédit n° FM 789 relatif à l’encaissement du chèque n ° 477 remis le
29 Juin 2018.
15-07  Paiement en espèces des timbres postaux pour 1.500 DH et des timbres
fiscaux pour 1.800 DH/Pièces de caisse n°22 & 23 ;
18-07  Ordre de virement bancaire n° 1205 de 20 000 DH à notre fournisseur Raji.
22-07  Paiement des honoraires au cabinet comptable  Intelligence consulting  de

Page | 3
Université Hassan II- Casablanca
Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales- Mohammedia
Masters : CCA & ICFF
15.000 HT (TVA 20%)/Facture n° 145 réglée par chèque bancaire n°225.
30-07  Le client Slaoui a viré dans notre compte bancaire 50.000 DH/Avis de crédit
n°3512.
05-08  Une avance de 2.000 DH a été versée en espèce au secrétaire Safaa /Pièce
de caisse n°330.
10-08  L’entreprise a emprunté 400.000 DH auprès de sa banque/Contrat n°256 &
Avis de crédit n° 457.
15-08  Signature d’un contrat de bail et versement de 12.000 DH à titre d’avance de
deux mois du loyer qui sera gardé par le propriétaire jusqu’au terme du
contrat/ chèque bancaire n°226.
18-08  Elle paie par chèque bancaire n° 227 une amende fiscale de 900 DH.
20-08  Un prêt de 100.000 Dhs, remboursable sur 2 ans, a été octroyé au comptable
Younes par virement bancaire n°MF52.
24-08  Acquisition d’une imprimante-laser pour 12.500 DH HT (TVA 20%)/Facture
n°52 de Best info Sarl réglée par chèque n° 228.
28-08  Une caution de 15.000 DH a été virée à la société du leasing Sogelease
Maroc avec laquelle on a signé un contrat du crédit-bail, qui s’étale sur 36
mois, en vue de financer l’acquisition d’un matériel industriel d’une valeur de
200.000 DH/Virement n°457.
01-09  Reçu une avance de 12.000 DH du client Nouri par chèque bancaire n° 250.
06-09  Paiement d’une prime d’assurance du matériel de transport de 20.000 DH par
virement bancaire n° vl 124/Police n°124.
12-09  Reçu un avis de débit n°1250 relatif au remboursement d’une annuité d’un
emprunt de 25.000 Dhs (dont 2.100 Dhs d’intérêts HT).
16-09  Paiement en espèces des dommages-intérêts à un salarié licencié
abusivement 5. 000 DH/Pièce de caisse n°331.
20-09  Paiement d’une redevance de crédit-bail de 10.000 Dhs par virement bancaire
n°vl125.
26-09  Paiement de frais de réparation d’un matériel industriel par chèque n° BP
145/Facture n°45 d’un montant HT de 5.500 DH.
30-09  Reçu un avis de crédit n°PM145 relatif au remboursement d’une annuité du
prêt accordé au comptable : 6.000 Dhs (dont 500 Dhs d’intérêts HT).
02-10  Versement d’espèces à la banque 15.000 /Bordereau de versement n°245 &
Pièce de caisse n° D12.
06-10  Achat d’une camionnette pour 180.000 DH HT (TVA 20%)/ Facture n° 6987
réglée sous quinzaine.
10-10  Encaissement d’une pénalité sur marché de 25.000 DH par chèque bancaire
n°254 versé dans le CCP le même jour/Bordereau de remise n°96.
11-10  Encaissement, par virement, des intérêts bancaires de 3.300 Dhs TTC. Avis
de crédit n° R01.
12-10  Avis de crédit n° FM 254 relatif à l’encaissement du chèque n ° 555 remis le
10 Octobre 2018.
25-10  Versement de 3 000 Dhs à titre de caution par chèque n° BM 25 à l’ONEP ;
02-11  Achat d’un lot de matières premières à 150.000 Dhs HT, escompte de 5% et
TVA de 20%/facture n° 457 réglée par chèque bancaire à raison de ½ et le

Page | 4
Université Hassan II- Casablanca
Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales- Mohammedia
Masters : CCA & ICFF
reste à crédit dans 30 jours- Fournisseur Jalal.
08-11  Alimentation de caisse par le chèque n°vb124 de 20.000 Dhs
10-11  Achat des fournitures de bureau pour 4.000 Dhs HT (TVA 20%)/ facture n°65
réglée en espèces (PC n°11)
12-11  Vente des produits finis pour 180.000 Dhs HT, escompte de 4%, transport
facturé de 4.000 Dhs HT et TVA de 20%/ facture n°321 du Client Sami réglée
comme suit :
 ¼ par virement bancaire (Avis de crédit n°223) ;
 ¾ tirage d’une lettre de change normalisée n°1458 (à 60 jours)
acceptée le même jour.
20-11  Acquisition d’un véhicule utilitaire (Renault) à 250.000 Dhs HT, TVA
20%/facture n°568 réglée comme suit :
 ¼ par chèque bancaire n°vb125
 ¼ à crédit dans 9 mois
 ½ à crédit dans 24 mois
27-11  Avis de crédit n°224 de la banque relatif à l’escompte de la lettre de change
n°1458 aux conditions suivantes : Taux d’escompte : 6%; commissions :
300 DH HT et TVA/agios 10%.
01-12  Encaissement d’un emprunt bancaire de 200.000 Dhs auprès de la BMCI (Avis
de crédit n°225). Il est remboursable sur 4 ans en appliquant la technique
d’amortissement constant de quatre annuités annuelles (Taux d’intérêt
constant convenu est de 5%).
05-12  Paiement d’une infraction du code de la route de 500 Dhs en espèces/ PC
n°12
12-12  Vente des produits finis pour 430.000 Dhs HT, TVA de 20%/ facture n°322 à
crédit dans 2 mois (Cliente - Ilham)
14-12  Achat d’un lot de matières premières de 8.000 € auprès d’un Fournisseur
Français (Sté -Pivot)/facture n° 400 à crédit dans 3 mois. (Cours de change à
ce jour est de 1€= 11 Dhs)
15-12  Cession d’une camionnette (Mazda) à 100.000 Dhs HT, TVA 20%/facture n°
322 à crédit dans 2 mois/ Sté Bourhane Sarl.
20-12  Vente des produits finis pour 10.000 € au profit d’un Client Français (Sté Top
line)/facture n° 323 à crédit dans 2 mois. (Cours de change à ce jour est de
1€= 11.35 Dhs).
28-12  Règlement de la quittance d’électricité n° 45 (Sté Lydec) de 8.000 Dhs HT,
TVA 14% par chèque bancaire n°vb126. Elle couvre la consommation à part
égale des mois de décembre 2018 et janvier 2019.

Travail demandé 1 :
1. Créez des modèles de saisie pour chacune des opérations d’achat des matières premières
et de vente des produits finis.
2. Enregistrez l’ensemble des opérations effectuées par la société Alpha SA dans ses
journaux auxiliaires.

A Suivre…………………………

Page | 5

Vous aimerez peut-être aussi