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EXAMEN PARTIEL

1-le budget prévisionnel des ventes

Janvier Février Mars


ventesHT 500000 500000 500000
tva 85,000 85,000 85,000
Total Vente 585,000 585,000 585,000

2- Le Budget prévisionnel des encaissements

Éléments Total Janvier Février Mars


Ventes( x)
Jan 585000 292500 146250 146250
Fev 585000 292500 146250
Mar 585000 292500
Créances (y) 318200 222740 95460
EFFETS à recevoir (z) 211800 70600 141200
VMP(u) 50000 50000
Budget des encaissements 2335000 515240 654810 726200

(x)les ventes sont de 50% au comptant


25% le mois qui suit et 25% à 60 jours

(y)les clients regleront 70% en janvier et


le reste en fevrier
(z)les effets à recevoir 1/3 en fevrier
2/3 en MARS
(u) VMP encaissés en fevrier

4- le budget prévisionnel des achats

Janvier Février Mars


Achat HT 300000 300000 300000
tva 51,000 51,000 51,000
Achat ttc 351,000 351,000 351,000

Budget des investissements

Acquisition machine 400000


tva /immo 68000
Acquisition machine ttc 468000

6- le budget prévisionnel de TVA


Janvier Février Mars
TVA Collectée/vente 85000 85000 85000
TVA déductible 51000 51000 51000
TVA ded /immo 68000
Total TVA ded 119000 51000 51000
TVA a payer -34000 34000 34000

7- le budget prévisionnel deS décaissements

Éléments Total Janvier Février Mars


achat©
Jan 351000 105300 122850 122850
Fev 351000 105300 122850
Mar 351000 105300
Acquisition machine (d) 468000 234000 234000

Fournisseurs 400000 200000 200000

Organismes sociaux 11800 11800

effet à payer 201500 120900 80600

salaires net 60000 60000 60000

Charges sociales € 90000 30000 30000

amort des investissements(f)

Commissions/vente ( h) 75000 25000 25000 25000


Loyer local(i) 240000 60000
Budget de TVA 22100 22100
Budget des décaissements 2561400 779100 857750 526000

© les achats sont réglés 30% au comptant


35% sous 30 jours et 35% sous 60 jours

(d)reglement 50% en janvier et 50% en


fevrier
€ les charges sociales (50%) salaire net
(f) l’amort des investissement annuel
72000/an soit (72000/12 ) 6000 /mois
(h) comm/vte =5% sur les ventes 25000
(i)loyer local payé à la fin de chaque
trimestre

8-le budget prévisionnel de trésorerie

JANVIER FEVRIER MARS


Trésorerie Initiale 280000 16140 -186800
Total encaissements 515240 654810 726200
Disponibilités 795240 670950 539400
Total décaissements 779100 857750 526000
trésorerie finale 16140 -186800 13400
9-Commentaire sur le budget de trésorerie

la trésorerie finale négative au mois de Février .


ce qui signifie que l'entreprise ne dispose pas de suffisamment disponibilité pendant le trimestre pour faire face à son acti
BILAN

146250
146250

292500
BILAN

122850
245700

30000

34000
e trimestre pour faire face à son activité et par conséquent doit faire appel au concours bancaire courant

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