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Cas N° 1 

Au cours du mois de Janvier, l’entreprise AFH a réalisé les opérations suivantes :

1.1 Encaissement d’une créance sur le client A : 10 000 DH par chèque
5.1 Paiement d’une dette fournisseur en espèce : 3000 DH
7.3 Virement bancaire au profit des salariés (Paie) : 20 000 DH
10.1 Paiement d’une taxe par chèque bancaire : 500 DH

12.1 Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 3000 DH

13.1 Acquisition d’une machine à 200 000 DH : 20 000 DH par chèque le reste à crédit sur 9 mois

15.1 Achat de marchandises à crédit : 30 000

16.1 versement à un fournisseur en espèce d’une somme de 3000 à titre d’avance

17.1 Vente de marchandises à 30 000 DH : 1/3 au comptant par chèque, le reste à crédit

20.1 Règlement d’une dette à un fournisseur par chèque : 2 000 DH

25.1 Paiement de la facture de LYDEC en espèce : 2 000 DH

TAF :

Dresser les comptes « caisse », « banque » et « fournisseurs » selon les trois représentations sachant
qu’au 1.1 :

Caisse à un solde débiteur de 50 000 DH Banque à un solde débiteur de 80 000 DH

Fournisseur a un solde créditeur de 56 000 DH

CAS2 :

La société à responsabilité limité ‘SUPERELECTRO’, au capital de 1 000 000DH fabrique et


vend des fers à repasser électriques.
La liste des comptes, au 01/12/12 se présente comme suit : BMCE (solde débiteur) :118 345
DH, caisse : 9 655DH, capital social : 1 000 000DH, clients : 72 100DH, emprunt auprès des
établissements à crédit : 300 000DH, fonds commercial : 150 000DH, fournisseurs : 97
700DH, mat info : 60 200DH, mat et out : 675 000DH, mat de transport : 172 500DH,
mobilier de bureau : 8 400DH, stocks de mat 1ères : 10 300DH, stocks de produits finis : 121
200DH

Les opérations suivantes ont été effectuées au cours du mois de décembre 2012 :
• 2/12/12: Chèque bancaire remis à un fournisseur………..12 800DH
• 3/12/12: ventes de produits finis :39 390DH (10300 contre espèce ; 22 750DH contre un
chèque et le reste à crédit)
• 10/12/12: Chèque bancaire remis à l’assurance…….62 380DH
• 11/12/12: Achat de matière 1èrs 7850 par chèque et 12 210DH à crédit
• 15/12/12: acquisition d’une imprimante réglée ½ par chèque et ½ à crédit :20 860DH
• 16/12/12: Retour par un client de fer à repasser en panne ……..650DH
• 16/12/12: Achat contre espèce : des timbres postaux….172DH et timbres fiscaux 837DH
• 20/12/12: Chèque bancaire remis en règlement de la quittance d’électricité 13 420DH
• 22/12/12: Remboursement par chèque une partie des emprunts ……20 000DH
• 25/12/12: versement d’espèce à la BMCE 15 000DH
• 28/12/12: Chèque bancaire remis à la station SHELL cotre remboursement des carburants
7 873DH

Travail à faire :
 Présenter le bilan au 01/12/12
 Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques
 Établir le bilan au 31/12/12