1 - Complétez le bordereau d’imputation comptable de l’entreprise ROSULT au 31/07/N pour les enregistrements concernant les stocks.
N° compte N° compte Ligne
Date Journal général de tiers Intitulés des comptes Libellés des opérations Débit Crédit 1 31-juil OD 603100 Variation des stocks de matières premières Annulation des Stocks Initiaux 2 960,00 2 603210 Variation des stocks de matières consommables 564,50 3 713550 Variation des stocks de produits finis 37 850,00 4 603700 Variation des stocks de marchandises 10 440,00 Étape 1 5 310000 Stock de matières premières 2 960,00 6 321000 Stock de matières consommables 564,50 7 355000 Stock de produits finis 37 850,00 8 370000 Stocks de marchandises 10 440,00 9 31-juil OD 391000 Dépréciation des stocks de matières premières Annulation dépréciations / stocks initiaux 525,00 10 392100 Dépréciation des stocks de mat. consommables 150,00 11 395500 Étape 2 Dépréciation des stocks de produits finis 2 580,00 12 397000 Dépréciation des stocks de marchandises 620,00 13 781730 Reprises sur dépréciations des stocks 3 875,00 14 31-juil OD 310000 Stock de matières premières Enregistrement des Stocks Finaux 2 812,50 15 321000 Stock de matières consommables 598,50 16 355000 Stock de produits finis 32 736,00 17 370000 Stocks de marchandises 10 899,00 Étape 3 18 603100 Variation des stocks de matières premières 1 250 x 2,25 2 812,50 19 603210 Variation des stocks de matières consommables 855 x 0,70 598,50 20 713550 Variation des stocks de produits finis 1 320 x 24,80 32 736,00 21 603700 Variation des stocks de marchandises 630 x 17,30 10 899,00 22 31-juil OD 681730 Dotation aux dépréciations des stocks Enregistrement dépréciations / stocks finaux 1 600,95 23 395500 Étape 4 Dépréciation des stocks de produits finis 1 320 x (24,80 - 24) 1 056,00 24 397000 Dépréciation des stocks de marchandises 10 899 x 5 % 544,95 Totaux 104 336,45 104 336,45
BTS1-P2-Chapitre 2 page 1 2 - Complétez les extraits de la liasse fiscale fournie… Extrait du tableau des provisions N° 10949*03 Formulaire obligatoire (article 53A 7 PROVISIONS INSCRITES AU BILAN du Code général des impôts). D.G.I. N° 2056 Désignation de l'entreprise : Entreprise ROSULT Montant Montant au début AUGMENTATIONS DIMINUTIONS Nature des provisions à la fin de de l'exercice Dotations de l'exercice Reprises de l'exercice l'exercice* - incorporelles 6A 6B 6C 6D 0 6 - corporelles 6E 6G 6H 0 sur F immobilisations - titres mis en O2 03 04 05 0 Dépréciations
équivalence - titres de participation 9U 9V 9W 9X 0 - autres immobilisations financières 06 07 08 09 0 Sur stocks et en-cours 6N 3 875 6P 1 601 6R 3 875 6S 1 601 Sur comptes clients 6T 6U 6V 6W 0 Autres dépréciations (1) 6X 6Y 6Z 7A 0 TOTAL III 7B 3 875 TY 1 601 TZ 3 875 UA 1 601
Compte de résultat N° 10167 * 05 COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste) Formulaire obligatoire (article 53A 3 du Code général des impôts). D.G.I. N° 2052 Désignation de l'entreprise : Entreprise ROSULT Exercice N-1 / N Exercice N-2 / N-1 Exportations et livraisons France Total intracommunautaires
Ventes de marchandises* FA FB FC Production vendue biens* FD FE FF PRODUITS D'EXPLOITATION
services* FG FH FI Chiffre d'affaires nets* FJ 0 FK 0 FL Production stockée* FM – 5 114 Production immobilisée* FN Subvention d'exploitation FO Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions, transfert de charges* (9) FP 3 875 Autres produits (1) (11) FQ Total des produits d'exploitation (2) (I) FR Achats de marchandises (y compris droits de douane)* FS Variation de stock (marchandises)* FT – 459 Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de douane)* FU Variation de stock (matières premières et approvisionnements)* FV 114 CHARGES D'EXPLOITATION
Autres achats et charges externes (3) (6bis)* FW
Impôts, taxes, versements assimilés* FX Salaires et traitements* FY Charges sociales (10) FZ D'EXPLOITATION
- dotations aux amortissements* GA
DOTATIONS
- sur immobilisations : - dotations aux dépréciations * GB - sur actif circulant : dotations aux dépréciations GC 1 601 - Pour risques et charges : dotations aux provisions GD Autres charges (12) GE Total des charges d'exploitation (4) (II) GF
– 5 114 = 32 736 – 37 850 (= Solde DÉBITEUR du compte 713550)
– 459 = 10 440 – 10 899 (Solde CRÉDITEUR du compte 603700) 114 = (2 960 + 564,50) – (2 812,50 + 598,50) (Solde débiteur des comptes 603100 et 603210) BTS1-P2-Chapitre 2 page 1 Bilan – Actif circulant
N° 11937*03 1 Formulaire obligatoire (article 53A BILAN - ACTIF du Code général des impôts). D.G.I. N° 2050
Désignation de l'entreprise : Entreprise ROSULT Durée de l'exercice exprimée en nombre de mois* : 12
Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice précédent* : 12 Numéro SIRET* : Code APE : Exercice N, clos le : 31/07/N 31/07/N-1 Déclaration souscrite en € Brut Amortissements, dépréciations Net Net
