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Exercice sur les produits imposables ou non

Vous préciserez le traitement fiscal pour les opérations suivantes en justifiant votre réponse :

1) Une entreprise qui commercialise des machines industrielles a reçu une commande d’un
client le 10/12/N pour une machine d’une valeur HT de 18000 €. Ce client a versé un
acompte de 20% le même jour. Le contrat de vente prévoit une clause de réserve de
propriété. La livraison aura lieu le 20/12/N et le règlement du solde est échelonné de la façon
suivante : 40% à la livraison, 20% le mois suivant et 40% le 20/02/N+1.

2) Une entreprise a un portefeuille de titres qui lui rapporte les revenus suivants :
- Dividendes : 2000 €
- Intérêts d’obligations : 1000 €
Elle a également placé son excédent de trésorerie pendant 3 mois sous forme de dépôt à
terme et reçu des intérêts pour 500 €

3) Une entreprise vend à l’export. Le 15/11/N elle a vendu des produits finis à un client
américain pour 10000 $ ; le client a payé 20% au comptant, 40% le 15/01/N+1 et 40% le
15/02/N+1
Le cours du $ évolue ainsi :
15/11/N : 1$ = 0.7 € 31/12/N : 1$ = 0.75 € 15/01/N+1 : 1$ = 0.66 € 15/02/N+1 : 1$ =
0.8 €

4) Une entreprise reçoit des subventions d’investissement qu’elle étale :


- Le 01/04/N pour 10000 € afin de financer un matériel d’une valeur de 50000 € acheté le
même jour. Le bien est amortissable en linéaire sur 5 ans.
- Le 01/09/N, une subvention de 20000 € pour un terrain d’une valeur de 100 000 € (sans
clause d’inaliénabilité).

5) Une entreprise de vente de chauffage vous fournit les éléments suivants :


- Dividendes reçus : 5000 €
- Loyers perçus : 10000 € sur immeuble d’habitation inscrit dans le patrimoine de l’entreprise
- Reprise sur provision pour amende fiscale : 450 €
- Dégrèvement d’impôt sur le revenu : 320 € ; sur la CET : 530 €
- Indemnité d’assurance suite au vol de biens stockés : 3200 €
- Gain de change réalisé : 800 € ; un écart de conversion passif avait été constaté en N-1 pour
un montant de 300 €
- Quote-part de subvention virée au résultat : 700 € ; concerne une subvention reçue en N
pour un terrain (pas de clause d’inaliénabilité).
- Au 31/12/N, écart de conversion actif pour 1000 € et provision pour risque de change : 800 €
Exercice sur les charges déductibles ou non

Vous préciserez le traitement fiscal pour les opérations suivantes en justifiant votre réponse :

1)

2)

3)

4)
5)

6)
EXERCICE DE SYNTHESE sur les produits et charges en BIC