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FISCALITE

EXERCICE 1 :

Société Alpha Est une société Anonyme Capital de 500 000 Dirham, Libérer Des 3 quarts Cette société Créer en
2000, spécialisé Dans la fabrication et la commercialisation de matériel et articles de sport. Cette société Dispose
d'activité À l'étranger Et détient des participations dans certaines sociétés même secteur D'activité.
L'exercice comptable coïncide avec l'année civile la société fait appelle à vous Déterminer Le résultat fiscal de
l'exercice en cours ainsi il vous communique les informations suivantes:

-Bénéfice comptable Provisoire Avant impôts Et de 431 250 Dirham.

-En novembre la société a vendu 100 action de la société (GT SPORT) prix unitaire de 300 dirham, ces actions
en était acquise en mars 2016 pour 200 dirham l’une. La société souhaite acheter de nouvelles actions en
2020 et s'est engagé par écrit à cet égard. (Réinvestissement de la plus-value)

Parmi les autres produits perçus et enregistrer en comptabilité Il est à tenir compte de:
- 12 000 dirhams d'intérêt d'un compte bloqué à BMCE BANK.
- 40 000 dirham Des dividendes perçus d'une société marocaine...
- 15 000 de redevance provenant d'une licence de brevet Marocain concédée Sur 8ans à une entreprise
totalement indépendante.

Frais généraux:
- 40 000dh représentants des frais de séminaire ayant réuni pendant 3 jours le col stratégique de la société pour
déterminer la stratégie de développement de l'entreprise pour les 5 prochaines années.
- 60 000dh de jetons de présence.
- 37 000dh d'intérêt versé à Mme X PDG de la société, laissant 300000 au compte courant.
- 100 000 Représentant La rémunération de Monsieur X Directeur financier de la société et époux du PDG.
- Pénalité 2000dhs pour retard de paiement Des acomptes de l'IS.
- 15 500 Dirham Pour le retard de déclaration.
- 4000dh de pénalité versée à la sécurité sociale.
- 9000dh Versés À titre de subvention un organisme gérant la crèche pour les enfants du personnel de l'entreprise.
- 15 000dh Versés à l’association médecin sans frontière.

Information complémentaire:
-Le CA de la société s'élève à 12.500.000 Dirham
-Le taux d'intérêt fixé par le ministère en 2020 est de 2,23%

QUESTIONS :
1) Calculer le résultat fiscal En effectuant les rectifications Nécessaires.
2) Calculer l'IS Du Par la société Alpha en 2020.
3) Procéder à la liquidation de l'IS sachant que Les acomptes Provisionnel Versées en 2020 s'élève à 30000dh.

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